Современные проблемы управления основными средствами предприятия

14

1. Современные проблемы управления основными средствами предприятия

1.1. Существующие методы управления основными средствами

1.2. Опыт применения лизинговых операций за рубежом

1.3. Российский опыт использования лизинга в управлении основными средствами

1. Современные проблемы управления основными средствами предприятия

1.1. Существующие методы управления основными средствами

В условиях рынка оснащенность любого промышленного предприятия в полном объеме современными основными фондами - главная предпосылка, обеспечивающая дальнейший экономический рост как самого предприятия, так и экономики страны в целом.

В нашем исследовании мы будем рассматривать основные производст­венные фонды функционирующие в сфере материального производства, ко­торые переносят свою стоимость на продукцию действующего предприятия.

В процессе эксплуатации основные производственные фонды снаши­ваются, утрачивая свою потребительскую стоимость, и выбывают из произ­водства. Различают два вида износа - физический и моральный. Под физиче­ским износом понимают постепенную утрату основных фондов своей перво­начальной потребительской стоимости, происходящую не только в процессе их функционирования, но и при их бездействии, вследствие разрушения от внешних воздействий, атмосферного влияния, коррозии.

Моральный износ (обесценение) основных фондов возникает в резуль­тате появления аналогичного, но более дешевого оборудования или нового, более производительного, когда средства труда обесцениваются, утрачивая свою стоимость до полного физического износа.

В современных условиях все большее значение приобретает учет мо­рального износа, вследствие чего появление новых, более совершенных ви­дов оборудования с повышенной производительностью, лучшими условиями обслуживания и эксплуатации часто делает экономически целесообразным замену старых основных производственных фондов еще до их физического износа.

Воспроизводство, то есть ликвидация физического и морального износа основных производственных фондов с целью возмещения их потребитель­ской стоимости и может осуществляться в следующих формах:

1)  различные виды ремонта (текущий и капитальный), обеспечивающие частичное возмещение материального (физического) износа основных про­изводственных фондов;

2)    замена устаревших основных производственных фондов на новые аналогичной конструкции;

3)   новое строительство, то есть расширение действующего предприятия и, следовательно, увеличение количества основных производственных фон­дов;

4)   техническое перевооружение, которое характеризуется непрерывной заменой активной части действующих основных производственных фондов новейшими высокопроизводительными средствами труда;

5)   реконструкция, являющаяся более широким понятием, чем техниче­ское перевооружение производства и сопровождающаяся обновлением и усовершенствованием основных производственных фондов для увеличения производительности труда, снижения себестоимости продукции и, в конеч­ном счете, увеличения прибыли;

6)  модернизация оборудования, то есть его обновление с целью полного или частичного устранения морального износа и повышения технико- экономических показателей до уровня аналогичного оборудования более со­вершенных конструкций.

Первые две формы представляют собою простое воспроизводство, то есть воспроизводство в неизменных масштабах; а последние четыре - рас­ширенное воспроизводство, когда происходит наращивание основных про­изводственных фондов в стоимостном выражении.

Можно выделить несколько основных методов, которые применяют­ся предприятиями промышленности для финансирования основных произ­водственных фондов в условиях рынка (рис. 1.1).

Рис 1.1 .Методы воспроизводства основных производственных фондов

А таблице 1.1 дана оценка состояния основных фондов по современным данным.

Таблица 1.1.[1]

Характеристики состояния основных фондов и источников финансиро­вания инвестиций в экономике РФ

Рассмотрим и оценим достоинства и недостатки каждого метода, чтобы выбрать наиболее приемлемый в наших сложных экономических условиях.

Самофинансирование позволяет предприятию из заработанных средств не только возмещать производственные затраты, но и финансиро­вать расширение своего производства и решение социальных задач. Источ­никами собственных ресурсов предприятий являются, в основном, прибыль и амортизационные отчисления.

Однако очевидно, что предприяти­ям не всегда хватает собственной прибыли даже на пополнение оборотных средств, что, естественно, влияет на долю капитальных вложений, направ­ляемых на обновление основных производственных фондов.

Амортизация, являясь также основным элементом самофинансирова­ния предприятия и осуществляющаяся в целях полной замены основных фондов при их выбытии, есть денежное выражение физического и морально­го износа основных фондов. По своему экономическому назначению аморти­зационный фонд весьма близок к фонду накопления. Ресурсы обоих фондов предназначены для финансового обеспечения воспроизводства основных средств в натурально-вещественной форме. Но если амортизационный фонд - источник простого воспроизводства, то фонд накопления является источником расширенного воспроизводства основных средств.

На многих предприятиях США амортизационные отчисления состав­ляют 60-70% объема капитальных вложений, то есть именно амортизация является для предприятий главным средством финансирования внедрения новой техники и технологии, разработки новых изделий.

Для нашей страны в условиях спада производства, относительно высокой инфляции характерны иные пропорции и тенденции. Несмотря на неко­торые коррективы последних лет действующая в рассматриваемый период система амортизации сохраняет существенные недостатки: амортизационные нормы слабо увязаны с рациональными сроками службы техники; количест­во норм чрезмерно велико - около 1000; амортизационные отчисления, "растворяясь" в выручке от реализации продукции и находящиеся в составе единого нерасчлененного расчетного счета, постоянно провоцируют пред­приятие на их использование в иных целях, например, для расчетов с по­ставщиками за приобретаемые для нужд основного производства товары и услуги, или на непроизводительное потребление, т.е. на заработную плату, пособия и иные денежные выплаты персоналу; или используются предпри­ятиями в спекулятивном финансовом обороте.

Нехватка амортизационных отчислений для замены основных произ­водственных фондов напрямую связана с инфляцией, которая негативно воз­действует на воспроизводство основных фондов на всех предприятиях и во всех отраслях.

Традиционный кредитный метод, который предприятия могут при­менять для воспроизводства основных фондов заключается в том, что в слу­чае необходимости предприятия могут для обновления своих основных про­изводственных фондов использовать кредитные ресурсы, позаимствованные у финансово-кредитных институтов.

Предприятиям сегодня сложно получить кредит на обновление основ­ных производственных фондов или на капитальное строительство по не­скольким причинам. Капитальные вложения предполагают большие суммы кредитов и погашение их предприятиями, как правило, возможно лишь в те­чении среднесрочного (1-3 года) или долгосрочного (3 и более лет) периода, а при нестабильной экономической ситуации, когда риск невозврата кредита увеличивается, банки, получая определенные льготы по таким кредитам, не заинтересованы в них.             

Таким образом, можно сделать вывод, что в настоящее время высокие процентные ставки по кредитам, - это на фоне постоянного спа­да производства не дают оснований прогнозировать тенденцию роста кре­дитных ресурсов как источника воспроизводства основных производствен­ных фондов.

Комбинированный метод предполагает, что предприятие, в случае не­хватки собственных ресурсов (прибыли и амортизационного фонда) на вос­производство основных производственных фондов, может использовать кре­дитные источники (кредиты банков). Составляющие этого метода мы рас­смотрели выше достаточно подробно, и при его использовании предприятия промышленности сталкиваются с теми же проблемами и недостатками при­сущими каждому его элементу.

Для воспроизводства своих основных производственных фондов пред­приятия могут использовать, если это им доступно, внешние инвестиции.

В таблице 1.2 указаны данные об основных направлениях инвестирования.

Таблица 1.2.[2]

Структура инвестиций по направлениям, %

Для целей нашего анализа, приведем следующую классификацию внешних инвестиций: по источникам инвестирования они могут быть бюджетными и небюджетными; а по страновой принадлежности инвестора - иностранными и отечественными.

Бюджетное финансирование как метод воспроизводства основных производственных фондов, в связи с появившемся с 1991 г., практически недоступно предприятиям. Не каждое предприятие, ис­пытывающее финансовые трудности может получить поддержку из государ­ственного или местного бюджета; на финансирование могут надеятся только жизненно необходимые для государства отрасли, причем суммы, выделяе­мые этим предприятиям не всегда полностью покрывают затраты, связанные с капитальными вложениями промышленных предприятий.

Инвестиционная сфера из-за высокого риска долгосрочных вложений остается малопривлекательной для отечественных инвесторов, имеющих свободные средства и способных поднять экономику страны. Потенциальные инвесторы предпочитают вкладывать средства в существенно более доходные и надежные финансовые активы, в основном в государственные ценные бумаги. Пока доля финансовых средств, вкладываемые в инвестиционные проекты, равна примерно 10% от оборота финансового рынка. Это связано, прежде всего, с ограниченностью инвестиционного капитала коммерческих банков, главных отечественных инвесторов.

К тому же некоторая нестабильность фондового рынка России не благоприятству­ет ни выпуску, ни обращению отечественных корпоративных ценных бумаг. Кризисное финансовое положение большинства предприятий лишает их возможности использовать такие финансовые инструменты рекапитализа­ции, как эмиссия собственных акций, облигаций и других ценных бумаг. Не­случайно, по зарубежным оценкам, до 80% корпоративных акций и облига­ций в России ненадежны, малоликвидны, низкодоходны.

Таким образом, возрождение экономики России собственными силами сейчас практически невозможно, и более эффективного и комплексного инвестиционного резерва, чем иностранные инвестиции, на сегодняшний день у России пока нет. Однако для привлечения иностранных инвестиций в нашу экономику Россия вынуждена играть по правилам мирового рынка капиталов, где на сегодняшний день сложилась острая конкуренция за инвестиционные ресурсы (наличную валюту, новейшие технологии или оборудование).

Однако для оживления инвестиционной активности целесообразно использовать новые нетрадиционные для экономики нашей страны методы обновления материальной базы и ускоренной модернизации основных фондов предприятий различных форм собственности.

Одним из таких методов является лизинг, получивший в последние десятилетия за рубежом широкое распространение и развивающийся в России.