Валютное регулирование в широком смысле и узком смысле

Слайд 2

Валютное регулирование  в широком смысле и узком смысле

Слайд 3

Важнейшим объектом валютного регулирования и контроля является повседневная внешнеэкономическая  деятельность резидентов, такая как  расчеты с нерезидентами за экспорт  и импорт товаров, а также за оказание (и получение) услуг.Как уже обсуждалось, такие операции проводятся резидентами без ограничений, если они попадают в разряд текущих (отсрочка платежи при экспорте или поставки при импорте – не более 90 дней).Дополнительно Закон “О валютном регулировании и валютном контроле..” устанавливает, что некоторые внешнеэкономические операции,формально попадая в разряд капитальных, тем не менее, проводятся резидентами без ограничений, в том числе:

- расчеты за экспорт некоторых видов товаров (продукция машиностроения, транспортные средства, оружие и боеприпасы), с отсрочкой до трех лет;

- расчеты за строительство за рубежом, с отсрочкой до пяти лет.

В частности,разрешены  следующие виды расчетов в валюте между резидентами и нерезидентами (приведена только небольшая часть списка!):

- платежи резидентов нерезидентам за импорт некоторых видов объектов (воздушные, морские и речные суда, космические объекты) с отсрочкой поставки до года;

- платежи резидентов нерезидентам (или наоборот) за аренду таких объектов, а также любых движимых непотребляемых вещей (кроме ценных бумаг), с отсрочкой поставки до 180 дней;

- возврат валютных авансов по неисполненным договорам (в обе стороны).

Валютные расчеты  резидентов осуществляются (за редкими  исключениями) через их счета в уполномоченных банках, последние при этом выполняют функции агентов валютного контроля. Валютные счета резидентов бывают трех видов, в зависимости от их назначения. Транзитный счет предназначен для зачисления валютной выручки резидента при экспорте, специальный транзитный счет – для приобретения валюты при импорте, текущий счет – общего назначения. Каждый вид валютного счета имеет свой режим, то есть правила осуществления операций по нему. Валютные счета нерезидентов при этом могут находиться как в российских, так и в зарубежных банках, с точки зрения резидента это ничего не меняет. Возможны также расчеты с нерезидентами в рублях через их рублевые счета, в соответствии с режимом таких счетов («конвертируемый» и «неконвертируемый» типы счетов).

Слайд 4

На каждый экспортный контракт экспортер оформляет  паспорт сделки (документ, содержащий реквизиты сторон и основные условия контракта), который вместе с копией самого контракта (или краткой выпиской из его, если он длиннее пяти листов) предоставляется в банк экспортера. Если контракт предусматривает отсрочку платежа более 90 дней, требуется также предоставить разрешение ЦБР на проведение капитальной операции.

Отметим, что  все документы непременно следует  оформить до поступления первого  платежа по контракту. Если резиденту на счет пришла валюта, а паспорт сделки не оформлен – это нарушение валютного законодательства, о котором информируется территориальное учреждение ЦБР (деньги, впрочем, на счет зачисляются).

После оформления документов банк в качестве агента валютного контроля следит за соблюдением валютного законодательства. А именно, прежде всего проверяется поступление валютной выручки на счет экспортера в требуемый 90-дневный срок. Для этого экспортер предоставляет в банк копию грузовой таможенной декларации (ГТД), подтверждающей факт экспорта, а банк сопоставляет дату экспорта с датой прихода денег на счет. Копия паспорта сделки, а также информация о поступивших по контракту платежах, направляется банком в Государственный таможенный комитет. Если деньги пришли позже положенного срока, они зачисляются банком на счет экспортера, но в ГТК идет информация о нарушении. В случае нарушения именно ГТК принимает решение о привлечении экспортера к ответственности за нарушение валютного законодательства. Обобщенная информация по всем контрактам подается также в территориальное учреждение ЦБР.

Слайд 5

Так выглядит паспорт  сделки

Слайд 6

При организации  контроля за поступлением валютной выручки  от экспорта товаров работа таможенных органов осуществляется в несколько  этапов:

1) предварительный  контроль;

2) информационно-аналитический  контроль;

3) окончательный  документальный контроль.

1. Предварительный  контроль включает в себя определение правильности оформления паспорта сделки, грузовой таможенной декларации и достоверности содержащейся в них информации, а также контроль соответствия условий внешнеторговой деятельности действующему законодательству.

2. Информационно-аналитический  контроль обеспечивает формирование учетной карточки валютного контроля и направление ее в уполномоченные банки для проведения работы по идентификации поступившей валютной выручки, получение и обработку учетных карточек, заполненных банком, сопоставление и анализ информации о фактически поступивших денежных средствах, а также выявление нарушителей и таможенного законодательства.

Информационно-аналитический  контроль предполагает формирование учетной  карточки на основании ГТД, в соответствии с которой было произведено таможенное оформление товара, и передачу этой карточки в уполномоченный банк. Учетная карточка, поступившая в банк, содержит информацию о стоимости товара и дате его вывоза за пределы Российской Федерации. После зачисления соответствующих валютных средств уполномоченный банк вносит в учетную карточку информацию о движении средств за данный товар.

При поступлении  учетных карточек от уполномоченных банков в Главном научно-информационном вычислительном центре (ГНИВЦ) ГТК России по истечении 180 дней со дня экспорта товаров производят их анализ. При  выявлении учетных карточек, в  которых содержится информация о незачислении валютных средств от экспорта товаров, такие учетные карточки передаются в таможенный орган, в зоне деятельности которого зарегистрирован участник внешнеэкономической деятельности, предположительно не обеспечивший зачисление валютной выручки.

3. При  осуществлении окончательного документального  контроля таможенными органами  проводятся целевые проверки  экспортеров по возможным фактам  непоступления валютной выручки.  В случае подтверждения таких  фактов применяются санкции, установленные Таможенным кодексом РФ.

Технологически  схема валютного контроля основана на возможностях уполномоченных банков и таможенных органов, осуществляющих функции агентов валютного контроля в период таможенного оформления товаров и проведения банковских операций. В рамках автоматизированной информационной системы происходит анализ и сопоставление этих двух информационных потоков. 

Слайд 7

Что касается рублевой выручки (ведь нерезидент может заплатить резиденту и в рублях со своего рублевого счета!), то положение о сроке в 90 дней к ней неприменимо. Дело в том, что операции в рублях между резидентами и нерезидентами, формально отнесенные к валютным, не делятся на текущие и капитальные, поскольку не являются операциями с валютными ценностями.

Слайд 8

Так же как и при экспорте, для осуществления платежа по импорту резидент обязан предварительно оформить паспорт сделки, копию (или выписку из) контракта.

После ввоза  товара в банк предоставляется также  копия ГТД (ответственность за ее своевременное предоставление лежит на импортере). Расчеты могут быть и в валюте, и в рублях. Дополнительно предусмотрены расчеты некоторыми видами ценных бумаг: простым векселем, выданным импортером или переводным векселем, выписанным на импортера. (А векселями банков, например, рассчитываться пока нельзя!) Расчеты производятся, естественно, через счета импортера в уполномоченных банках.

Слайд 9

Основной задачей  валютного контроля при импорте  является обеспечение ввоза товара в срок до 90 дней (если, конечно, нет особого разрешения ЦБР на отсрочку), либо, на худой конец, возврата резиденту уплаченного им валютного аванса. При этом возвратом аванса признается только платеж от нерезидента (не обязательно именно того самого, который должен был поставить товар. Впрочем, допускается также возврат аванса страховой компанией, если сделка была застрахована. Инструкция в принципе относится к платежам и в валюте, и в рублях, но при платежах в рублях 90-дневный срок не действует

Паспорт сделки и сведения о платежах передаются в ГТК, который при необходимости привлекает импортера к ответственности за нарушения. Обобщенная информация по всем контрактам подается также в территориальное учреждение ЦБР

Cлайд 10

Валютный контроль за внешнеторговыми бартерными сделками  

Основным  документом в механизме валютного контроля бартерных сделок является паспорт бартерной сделки, который оформляется до осуществления экспорта товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности при совершении внешнеторговых бартерных операций и до начала таможенного оформления товаров, перемещаемых через российскую таможенную границу в счет исполнения таких сделок.

Российские  экспортеры, заключившие бартерные  сделки, обязаны в течение 180 дней, исчисляемых с даты выпуска таможенными органами вывозимых товаров либо с момента выполнения работ, оказания услуг и предоставления прав на результаты интеллектуальной деятельности, обеспечить ввоз в Россию эквивалентной по стоимости соответствующей продукции по бартеру и подтвердить это необходимыми документами. Превышение 180-дневного срока, а также исполнение иностранным контрагентом встречного обязательства без ввоза на таможенную территорию Российской Федерации товаров, работ, услуг и результатов интеллектуальной деятельности допускается только при наличии соответствующего разрешения МВЭС России.

Когда условия внешнеторгового договора, устанавливающие обмен товарами, работами, услугами, результатами интеллектуальной деятельности, меняются на условия, предусматривающие осуществление расчетов в денежных или иных платежных средствах, российские лица обязаны обеспечить возврат этих средств в сумме, эквивалентной стоимости экспортированных товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, на свои счета в уполномоченных банках с соблюдением требований валютного законодательства.

При осуществлении  таможенного контроля и таможенного  оформления товаров, вывозимых с  таможенной территории Российской Федерации  по внешнеторговым сделкам (включая бартерные сделки) в соответствии с таможенным режимом экспорта, исходят из того, что обязательный ввоз товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, эквивалентных по стоимости экспортным товарам, либо зачисление на счета в уполномоченных банках валютной выручки от экспорта товаров в установленном порядке  является одним из требований таможенного режима экспорта товаров. 

Слайд 11

В 2003 г., резиденты  получили возможность приобретать  товар за рубежом не только для  импорта в Россию, но и для перепродажи его прямо за границей.

Резидент может  без особого разрешения перевести  нерезиденту рубли или валюту для приобретения товара за рубежом с целью последующей его реализации вне РФ, если в дальнейшем товар будет оплачен конечным покупателем, а средства переведены в РФ в срок до 180 дней. (Срок, очевидно, получен ЦБР простым суммированием допустимых отсрочек по импорту и по экспорту.)

Слайд 12

Банк, через который  проводятся платежи, оформляет так  называемые «досье» и «ведомость»  по данному контракту, для заполнения которых резидент обязан предоставлять ему копии самих контрактов. К счастью, не обязательно предоставлять все контракты сразу: контракт на продажу можно заключить и предоставить в банк уже после покупки товара. Резидент затем сам сообщает в банк, какие из полученных средств следует отнести именно к данному контракту.

Сумма поступивших  средств не должна быть меньше суммы  выплаченных. Таким образом, продажа  товара с убытком из простой коммерческой неудачи превращается в нарушение валютного законодательства!

Отметим, что  средства должны поступить непременно от нерезидента (например, российское посольство за рубежом для этого  не годится, так как оно, согласно Закону, считается резидентом РФ.)

Слайд 13

Весьма важным элементом современной внешнеэкономической деятельности является «трансграничное» оказание услуг (то есть резидент одной страны оказывает услуги резиденту другой страны). Закон «О валютном регулировании...» использует понятие экспорта и импорта услуг, работ, а также результатов интеллектуальной деятельности наравне с экспортом и импортом товаров, причем валютное регулирование для всех случаев предписано одинаковое. Однако если для товаров смысл этих терминов (экспорт, импорт) более или менее ясен, поскольку он однозначно определяется таможенным законодательством, то для услуг и т.п. их содержание неочевидно: услуги в некотором роде нематериальны и не подлежат таможенному оформлению, а потому применение «таможенных» понятий к ним невозможно.