Влияние государства на экономику горного предприятия

2. Региональные налоги:

• налог на имущество организации;
• транспортный налог [5,6].

 

2.1 Налог на  добавленную стоимость 

 

Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются:

• организации;
• индивидуальные предприниматели;
• лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе - налог) в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле (Статья 143 Налогового Кодекса РФ).

Объектом налогообложения  признаются следующие операции:

1) реализация товаров  (работ, услуг) на территории  Российской Федерации, в том  числе реализация предметов залога  и передача товаров (результатов  выполненных работ, оказание услуг)  по соглашению о предоставлении  отступного или новации, а также  передача имущественных прав.

В целях настоящей главы  передача права собственности на товары, результатов выполненных  работ, оказание услуг на безвозмездной  основе признается реализацией товаров (работ, услуг);

2) передача на территории  Российской Федерации товаров  (выполнение работ, оказание услуг)  для собственных нужд, расходы  на которые не принимаются  к вычету (в том числе через  амортизационные отчисления) при  исчислении налога на прибыль  организаций;

3) выполнение строительно-монтажных  работ для собственного потребления;

4) ввоз товаров на территорию  Российской Федерации и иные  территории, находящиеся под ее  юрисдикцией (Статья 146 Налогового Кодекса РФ) [5].

 

2.2 Акцизы

 

Налогоплательщиками акциза  признаются:

1) организации;

2) индивидуальные предприниматели;

3) лица, признаваемые налогоплательщиками  в связи с перемещением товаров  через таможенную границу Таможенного  союза, определяемые в соответствии  с таможенным законодательством  Таможенного союза и законодательством  Российской Федерации о таможенном деле (Статья 179 НК РФ) [5].

 

 

2.3 Налог на  прибыль организации

 

Налогоплательщиками налога на прибыль организаций  признаются:

• российские организации;
• иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации (Статья 246 НК РФ).

Объект налогообложения: доходы, уменьшенные на величину произведенных  расходов.

Налоговая ставка – 20% [5].

 

2.4 Налог на  добычу полезного ископаемого

 

Налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых согласно статье 334 Налогового кодекса РФ признаются организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно статье  342 Налогового Кодекса налогообложение производится по налоговой ставке:

1) 3,8 процента при добыче  калийных солей;

2) 4,0 процента при добыче торфа; горючих сланцев; апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд;

3) 4,8 процента при добыче  кондиционных руд черных металлов;

4) 5,5 процента при добыче  сырья радиоактивных металлов; горно-химического неметаллического сырья (за исключением калийных солей, апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд); неметаллического сырья, используемого в основном в строительной индустрии; соли природной и чистого хлористого натрия; подземных промышленных и термальных вод; нефелинов, бокситов;

5) 6,0 процента при добыче  горнорудного неметаллического сырья; битуминозных пород; концентратов и других полупродуктов, содержащих золото; иных полезных ископаемых, не включенных в другие группировки;

6) 6,5 процента при добыче  концентратов и других полупродуктов, содержащих драгоценные металлы (за исключением золота); драгоценных металлов, являющихся полезными компонентами многокомпонентной комплексной руды (за исключением золота); кондиционного продукта пьезооптического сырья, особо чистого кварцевого сырья и камнесамоцветного сырья;

7) 7,5 процента при добыче  минеральных вод и лечебных  грязей;

8) 8,0 процента при добыче кондиционных руд цветных металлов (за исключением нефелинов и бокситов); редких металлов, как образующих собственные месторождения, так и являющихся попутными компонентами в рудах других полезных ископаемых; многокомпонентных комплексных руд, а также полезных компонентов многокомпонентной комплексной руды, за исключением драгоценных металлов; природных алмазов и других драгоценных и полудрагоценных камней;

9) 446 рублей (на период  с 1 января по 31 декабря 2012 года  включительно) и 470 рублей (начиная  с 1 января 2013 года) за 1 тонну добытой  нефти обезвоженной, обессоленной  и стабилизированной. 

10) 556 рублей (на период  с 1 января по 31 декабря 2012 года  включительно), 590 рублей (на период  с 1 января по 31 декабря 2013 года  включительно), 647 рублей (начиная с  1 января 2014 года) за 1 тонну добытого  газового конденсата из всех  видов месторождений углеводородного  сырья;

11) 509 рублей (на период  с 1 января по 31 декабря 2012 года  включительно), 582 рубля (на период  с 1 января по 31 декабря 2013 года  включительно), 622 рубля (начиная  с 1 января 2014 года) за 1 000 кубических  метров газа при добыче газа  горючего природного из всех  видов месторождений углеводородного сырья;

12) 47 рублей за 1 тонну добытого  антрацита;

13) 57 рублей за 1 тонну добытого  угля коксующегося;

14) 11 рублей за 1 тонну добытого  угля бурого;

15) 24 рубля за 1 тонну добытого  угля, за исключением антрацита,  угля коксующегося и угля бурого.

Указанные в подпунктах 12 - 15 налоговые ставки в отношении  угля умножаются на коэффициенты-дефляторы.

Налогоплательщики, осуществившие  за счет собственных средств поиск  и разведку разрабатываемых ими  месторождений полезных ископаемых или полностью возместившие все  расходы государства на поиск  и разведку соответствующего количества запасов этих полезных ископаемых и  освобожденные по состоянию на 1 июля 2001 года в соответствии с федеральными законами от отчислений на воспроизводство  минерально-сырьевой базы при разработке этих месторождений, уплачивают налог  в отношении полезных ископаемых, добытых на соответствующем лицензионном участке, с коэффициентом 0,7 [5].

 

2.5 Водный налог

 

Налогоплательщиками водного налога признаются организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством Российской Федерации, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 333.9 Налогового Кодекса РФ.

Согласно статье 333.12 настоящего Кодекса Налоговые ставки устанавливаются по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам в следующих размерах:

1) При заборе воды из:

• поверхностных и подземных водных объектов в пределах установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования:

Таблица 2

Экономический район	Бассейн реки, озера	Налоговая ставка в рублях за 1 тыс. м3 воды, забранной
		Из поверхностных водных объектов	Из подземных водных объектов
1	2	3	4
Северный	Волга Нева  Печора  Северная Двиана Прочие реки и озера	300	384
		264	348
		246	300
		258	312
		306	378
Северо-Западный	Волга Западная Двина Нева Прочие реки и озера	294	390
		288	366
		258	342
		282	372
Центральный	Волга Днепр Дон Западная Двина Нева Прочие реки	288	360
		276	342
		294	384
		306	354
		252	306
		264	336
Волго-Вятский	Волга Северная Двина Прочие реки и озера	282	336
		252	312
		270	330
Центрально –  Черноземный	Днепр Дон Волга Прочие реки и озера	258	318
		336	402
		282	354
		258	318
Продолжение таблицы 2
1	2	3	4
Поволжский	Волга Прочие реки и озера	294	348
		264	342
Северо-Кавказский	Дон Кубань Самур Сулак Терек Прочие реки и озера	390	486
		480	570
		480	576
		456	540
		468	558
		540	654
Уральский	Волга Обь Урал Прочие реки и озера	294	444
		282	456
		354	534
		306	390
Западно-Сибирский	Обь Прочие реки и озера	270	330
		276	342
Восточно-Сибирский	Амур Енисей Лена Обь Озеро Байкал Прочие реки и озера	276	330
		246	306
		252	306
		264	348
		576	678
		282	342
Дальневосточный	Амур Лена Прочие реки и озера	264	336
		288	342
		252	306
Калининградская область	Неман Прочие реки и озера	276	324
		288	336

 

• территориального моря Российской Федерации и внутренних морских вод в пределах установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования:

 

Таблица 3

Море	Налоговая ставка в рублях за 1 тыс. м3 морской воды
1	2
Балтийское	8,28
Белое	8,40
Баренцево	6,36
Азовское	14,88
Черное	14,88
Каспийское	11,52
Карское	4,80
Лаптевых	4,68
Восточно-Сибирское	4,44
Чукотское	4,32
Берингово	5,28
Тихий океан (в пределах территориаль-ного  моря Российской Федерации)	5,64
Охотское	7,68
Японское	8,04
Балтийское	8,28

 

При заборе воды сверх установленных  квартальных (годовых) лимитов водопользования  налоговые ставки в части такого превышения устанавливаются в пятикратном  размере налоговых ставок, установленных  пунктом 1 настоящей статьи. В случае отсутствия у налогоплательщика  утвержденных квартальных лимитов  квартальные лимиты определяются расчетно как одна четвертая утвержденного годового лимита.

Ставка водного налога при заборе воды из водных объектов для водоснабжения населения  устанавливается в размере 70 рублей за одну тысячу кубических метров воды, забранной из водного объекта [5].

2) При использовании водных  объектов без забора воды для целей гидроэнергетики:

Таблица 4

Бассейн реки, озера, моря	Налоговая ставка в рублях за 1 тыс. кВт.ч электроэнергии
1	2
Нева	8,76
Неман	8,76
Реки бассейнов Ладожского и Онежского озер и озера Ильмень	9,00
Прочие реки бассейна Балтийского  моря	8,88
Северная Двина	8,76
Прочие реки бассейна Белого моря	9,00
Реки бассейна Баренцева  моря	8,76
Амур	9,24
Волга	9,84
Дон	9,72
Енисей	13,70
Кубань	8,88
Лена	13,50
Обь	12,30
Сулак	7,20
Терек	8,40
Урал	8,52
Бассейн озера Байкал и  река Ангара	13,20
Реки бассейна Восточно-Сибирского моря	8,52
Реки бассейнов Чукотского и Берингова морей	10,44
Прочие реки и озера	4,80

 

2.6 Налог на  имущество организации