Автоматизация налогового учета

4.      Определить объекты раздельного налогового учета (для налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы, и в других случаях, предусмотренных НК РФ).

5.      Реструктуризировать имеющиеся системы, создать необходимые документы и регистры  для ведения налогового учета.

6.      Разработать формы аналитических регистров налогового учета выделенных объектов налогового учета.

7.      Модификация конфигурации – создание новых регистров, документов, в зависимости от изменений в структуре предприятия и в Налоговом законодательстве РФ.

8.      Ввод отдельных участков учета в эксплуатацию в следующем порядке:

      учет амортизируемого имущества, амортизация амортизируемого имущества;

      учет расходов;

      учет материальных расходов, учет расходов на производство и реализацию, оценка остатков незавершенного производства, оценка остатков готовой продукции;

      учет  процентов по долговым обязательствам.

Следует рассмотреть возможность применения правил налогового учета в бухгалтерском учете. Это позволило бы минимизировать различия в бухгалтерском и налоговом учете и максимально использовать данные бухгалтерского учета для расчета налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

1.5. Выбор средства разработки системы автоматизации.

На предприятии ООО «Летан» в качестве автоматизированных систем ведения бухгалтерского учета используется программный продукт 1С:Бухгалтерия. Эти конфигурации являются уже адаптированными именно к этому предприятию и виду его деятельности.

Далеко не всегда доработка проектов сводится к изменению плана счетов и списков объектов аналитики. Часто возникает по­требность в пересмотре алгорит­мов реализации учетных проце­дур, добавлении новых учетных функций, изменении технологии ввода информации, расширении состава компьютерных форм первичной и выходной (отчет­ной) документации.

Также надо учесть что при ведении налогового учета возникает необходимость использования данных бухгалтерского учета.

Исходя из всего вышеперечисленного, можно сделать вывод, что создание  системы с помощью стандартных языков программирования растянется на очень долгое время и  приведет к созданию громоздкой программы, что не совсем корректно и не удобно, при этом, необходимо будет каждый раз дублировать данные бухгалтерского учета для ведения налогового. Итак, необходимо было выбрать распространенную открытую масштабируемую инструментальную систему, с возможностью быстрого создания решений по автоматизации налогового учета на ее базе.

1.5.1. Характеристика системы "1С:Предприятие".

1С:Предприятие представляет собой универсальную систему для автоматизации бухгалтерского и налогового учета. В системе 1С:Предприятие главные особенности ведения учета задаются (настраиваются) в конфигурации системы, что делает эту систему более гибкой и настраиваемой практически под любой вид деятельности того или иного предприятия. Каждая конфигурация ориентирована на автоматизацию определенной сферы экономической деятельности.

Все составляющие системы программ 1С:Предприятие можно разделить на Технологическую платформу и Конфигурации. Технологическая платформа состоит из набора механизмов, используемых для автоматизации деятельности предприятия. Конфигурации представляют собой прикладные решения.

1С:Предприятие представ­ляет собой инструментальную си­стему, состоящую из трех компо­нентов: "Бухгалтерский учет", "Оперативный учет" и "Расчет". Каждый компонент в отдельно­сти или их сочетание, по сути, определяет группы инструмен­тально-однородных уни­версальных модулей, из которых строится бухгалтерский ком­плекс.

Каждый компонент включает совокупность механизмов, пред­назначенных для манипулиро­вания определенными типами объектов предметной области (константы, справочники, доку­менты, регистры, бухгалтерские счета, проводки, отчеты и т. д.). Все компоненты поддерживают так называемые базовые воз­можности системы, к которым относятся механизмы поддерж­ки констант, справочников и до­кументов. Наряду с этим каждый компонент расширяет возмож­ности системы своим дополни­тельным механизмом обработки информации.

Компонент "Бухгалтерский учет" поддержи­вает механизм бухгалтерских сче­тов, операций и проводок и ори­ентирован главным образом на поддержку ведения бухгалтерско­го учета.

Компонент "Оперативный учет" поддерживает меха­низм регистров и ориентирован в большей степени на автомати­зацию учета складских и торго­вых операций и для ведения учета наличия и движения средств в самых различных разрезах.

Компонент "Расчет" содержит механизмы для выполнения сложных периоди­ческих расчетов и предназначен в основном для расчета заработ­ной платы

Особенностью системы программ 1С:Предприятие является возможность изменения конфигурации. Эта возможность позволяет обеспечить максимальное соответствие автоматизированной системы особенностям налогового учета.

Основные преимущества и достоинства системы.

Распространенность и известность – 1С:Предприятие, благодаря своей популярности, стало неким стандартом для построения информационных систем на территории СНГ. 

Технологичность – обеспечивает простоту создания и модификаций решений на платформе 1С:Предприятие.

Визуальное проектирование.  При конфигурировании системы все основные действия по описанию структуры информационной базы (документов, справочников, планов счетов и т.д.) и определению их свойств выполняются визуальными средствами. Может быть создано неограниченное число справочников и документов. Для каждого из них можно задать произвольный набор реквизитов. При проектировании конфигурации необходимые изменения на нижнем физическом уровне программы происходят автоматически и пользователю не нужно разбираться, как это происходит. Например, организация многоуровневых отношений между объектами типа «один к одному», «многие к одному» и «многие ко многим» происходит без его участия, пользователь этого не видит. Для этого используется подчинение справочников. На этапе проектирования форм для ввода и просмотра информации используется редактор диалогов. Другой редактор, табличных документов, помогает создавать печатные формы отчетов и документов любой сложности с использованием широких оформительских возможностей: шрифтов, рамок, цветов, рисунков, картинок, встроенных объектов и т.д.   

Объектный встроенный язык.  Специфические алгоритмы поведения объектов описываются на предметно – ориентированном языке. Для облегчения их написания предусмотрены такие средства, как Синтакс – помощник, Отладчик, цветовое выделение конструкций, автоподстановка шаблонов и другие. Контроль синтаксических  конструкций уменьшает вероятность ошибок. Использование встроенного языка имеет событийно – ориентированную ориентацию. Это значит, что языковые модули используются в конкретных точках конфигурации и включаются в ответ на определенное событие. Например, алгоритм автоматического заполнения реквизитов документа будет исполнен системой при вводе  данного документа.

Настраиваемые интерфейсы. Для различных категорий пользователей в Конфигураторе можно создать индивидуальные интерфейсы, включая пункты меню, панели инструментов и функциональные клавиши. Такой интерфейс обеспечивает быстрый доступ к режимам и функциям программ, которые  необходимы пользователям в соответствии с кругом их обязанностей. Возможности Конфигуратора позволяют практически полностью настроить внешний вид программы под требования пользователей.

Администрирование.  Работая с Конфигуратором, администратор системы может вести список пользователей, назначать им пароли на вход в систему, просматривать список работающих пользователей и получать историю их работы. Для различных  категорий пользователей он может установить права доступа к различной информации и отдельным режимам системы.

Масштабируемость – программные продукты 1С:Предприятие способны расти вместе с организацией, в которой они применяются. Эта особенность позволяют пользователю не тратить дополнительное время на изучение нового продукта, а продолжать работать в привычном ему API при переходе на более продвинутую версию.

Однопользовательская версия. Каждый программный продукт системы ««1С:Предприятие»» имеет поставку в виде однопользовательской версии. Она рассчитана для работы на одном компьютере, но обладает всей полнотой возможностей.

Сетевая версия. При использовании сетевых версий несколько пользователей могут одновременно работать с одной информационной базой. Изменения, вносимые одним пользователем, становятся сразу же доступны для остальных. Поддерживается блокировка объектов, редактируемых одним пользователем от возможного изменения другими пользователями информационной системы. Для крупных предприятий применяются клиент – серверные версии программ, с применением MS SQL Server 7.0. Следует также заметить, что конфигурации, созданные для однопользовательской версии будут функционировать  на сетевой и наоборот.

Распределенная обработка данных. Для организации единой системы автоматизированного учета в организациях, который имеют территориально удаленные подразделения существует дополнительная компонента «Управление распределенными информационными базами».

Открытость – система «1С:Предприятие» проектировалась как система, открытая для совместного использования с другими программами.

Современные средства обмена в режимах OLE и Ole – Automation. С помощью этих средств можно управлять работой других программ. Используя встроенный язык, можно формировать графики и отчеты в Excel; получить доступ   к данным  1С:Предприятия из других программ; вставлять в документы и отчеты объекты, созданные другими программами, например, поместить логотип фирмы в документы, разместить в отчетах рисунки и графики.

              DBF и ASCII. Возможность импорта и экспорта данных в формате DBF и ASCII.

              Внешние компоненты. Технология создания внешних компонент (дополнительных программных модулей) разработана для решения специальных задач. Эта технология стала основным средством создания решений, расширяющих функциональность технологической платформы 1С:Предприятие. Внешние компоненты могут создаваться на MS Visual C++, MS Visual Basic, Borland Delphi.

Следует заметить, что 1С:Предприятие отличается от общераспространенных инструментальных сред - Borland Delphi, MS Visual Basic и т.д.

Проведя сравнительный анализ существующих систем автоматизации и учитываю тот факт, что на предприятии бухгалтерский учет ведется при помощи 1С:Предприятие, был сделан вывод, что наиболее подходящим средством для автоматизации налогового учета на основе имеющейся конфигурации яв­ляется система "1С:Предприятие".

2. РЕАЛИЗАЦИЯ СИСТЕМЫ АВТОМАТИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО УЧЕТА ООО «ЛЕТАН»

В отличие от бухгалтерского учета, где правила ведения учета имущества, доходов и расходов регламентированы соответствующими ПБУ и Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, для ведения налогового учета не установлены жесткие стандарты. Налоговый кодекс РФ предоставляет налогоплательщику право самостоятельно разработать систему налогового учета в соответствии с его целью, которая состоит в формировании полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций и в обеспечении пользователей информацией для контроля правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты в бюджет налога. При этом должен быть соблюден принцип последовательности применения норм и правил налогового учета от одного налогового периода к другому.

2.1. Внереализационные расходы.

Ст. 265 НК установлено, что в состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией. Там же приводится частичный перечень расходов, которые относятся к внереализационным (28 видов). Приводимый там перечень расходов не является закрытым, в состав расходов могут быть включены все обоснованные расходы .

В налоговом плане счетов внереализационные расходы учитываются на счете Н91-2 «Внереализационные расходы».

Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, относятся в целях налогообложения к внереализационным расходам. Для налогового учета внереализационные расходы учитываются на счете Н91-2 «Внереализационные расходы.

В программе заведены аналитики для следующих внереализационных расходов:

1.              Содержание имущества, переданного в аренду.

2.              Проценты по долговым обязательствам.

3.              Расходы на резервы по сомнительным долгам.

4.              Расходы на ликвидацию ОС (в т.ч. остаточная стоимость).

5.              Содержание законсервированных ОС.

6.              Судебные расходы и арбитражные сборы.

7.              Расходы по операциям с тарой.

8.              Штрафы и пени за нарушение договорных обязательств.

9.              Суммы налогов, по списанной кредиторской задолженности.

10.              Оплата услуг банков.

11.              Убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде.