Годовой финансовый план

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Декабря 2011 в 19:21, контрольная работа

Описание

Финансовый план хозяйствующего субъекта – это документ, отражающий объем поступлений и расходования денежных средств, фиксирующий баланс доходов и направлений расходов предприятия, включая платежи в бюджет на планируемый период.
Главная цель составления финансового плана заключается в согласовании намечаемых расходов по производственному и социальному развитию трудовых коллективов с финансовыми возможностями предприятия.

Скачать (76.77 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа состоит из  1 файл

Годовой финансовый план.doc

— 339.00 Кб (Скачать документ)
 
 
 
 
 
 
 
 
 

III. РАСЧЕТ ТРЕТЬЕГО РАЗДЕЛА ФИНАНСОВОГО ПЛАНА –

ПЛАТЕЖИ В БЮДЖЕТ 

    Из  прибыли выплачиваются налог  на недвижимость, налог на доходы и  налог на прибыль.

    3.1. Определим сумму налога на  недвижимость с помощью таблицы  11.

    Таблица 11. – Расчет налога на недвижимость по предприятию

                  на 199_ г., тыс. р.

Показатели План на год
  1. Стоимость основных производственных и непроизводственных фондов на начало планируемого года
  
263.310
  1. Льготируемые основные фонды, освобождаемые от налогообложения
  
—
     Всего  38.000
     В том числе:  
     основные фонды, находящиеся в  краткосрочной аренде 30.000
     оборудование для очистки отходов  производства 8.000
  1. Стоимость основных фондов, облагаемых налогом (стр.1 – стр.2)
 225.310
  1. Износ основных фондов (в среднем 45 %)
 112.655
  1. Облагаемая стоимость основных фондов (стр. 3 – стр. 4)
112.655
  1. Ставка налога, %
 1 %
  1. Сумма налога (стр. 5 · стр. 6)
 1.126

    3.2. Расчет налога на прибыль произведем  с помощью таблицы 12.

    Таблица 12. – Расчет налога на прибыль по предприятию на 200_ г., тыс. р.
Показатели План на год
  1. Прибыль балансовая
 24.608.443
  1. Налог на недвижимость
 1.126
  1. Льготируемая прибыль
  
    В с е го  
     В том числе:  
     прибыль, направляемая на противопожарные  мероприятия 250
     погашение долгосрочных кредитов на техническое перевооружение  
11.000.000
   НИИР по маркетингу 1.303.962*
  1. Налогооблагаемая прибыль
 12.304.231
  1. Ставка налога на прибыль, %
 25 %
  1. Сумма налога на прибыль
 3.076.058

    Расчет  налога на прибыль выполнен на основе сведений о балансовой прибыли и расходам предприятия по фонду накопления.

    *Общая  сумма льгот по налогу на  прибыль не должна превышать  50 % балансовой прибыли. На нашем предприятии это составит 12.304.222 тыс. р., фактически льготируемая прибыль составила 12.500.250 тыс. р., что на 1.996.038 тыс. р. больше. Поэтому на эту сумму необходимо уменьшить расходы НИИР по маркетингу и они составят 1.303.962 тыс. р.

    После расчета планируемых доходов  и расходов составляем проверочную  таблицу 13.

    Из  данных таблицы 13 видно, что имеется баланс доходов и расходов как в целом по финансовому плану, так и по его отдельным статьям. На основании данных таблицы 13 заполняем форму финансового плана (таблица 1).

    Показатель 1 = Показателю 3

    Показатель 2 = Показателю 4

    Следовательно, годовой финансовый план составлен правильно. 
 

    IV. ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ЗАДАНИЯ СТУДЕНТАМ ДЛЯ

    СОСТАВЛЕНИЯ ГОДОВОГО ФИНАНСОВОГО ПЛАНА 

    Исходные  данные содержатся в таблицах 14-22. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

    Таблица 13. – Проверочная таблица к  балансу доходов и расходов

 
Направление средств		 Источники покрытия
балансовая прибыль амортизация мобилизация внутренних ресурсов в капстроительстве плановые накопления и экономия в капстроительстве средства, поступающие в порядке долевого участия в капстроительстве прочие источники финансирования капвложений долгосрочный кредит по капвложениям прирост устойчивых пассивов итого
  1. Налог на недвижимость
 1.126               1.126
  1. Налог на прибыль
 3.076.058               3.076.058
  1. Налог на доходы
 –                
  1. Прочие  налоги
 –                
  1. Отчисления  в фонд накопления
 12.546.331 850   40 120     22.620 12.569.961
     В том числе:                  
   капвложения   850   40 120       1.010
   проценты по долгосрочным кредитам 100               100
   прирост норматива оборотных средств 45.981             22.620 68.601
   погашение долгосрочных кредитов 11.000.000               11.000.000
   НИР по маркетингу 1.500.000               1.500.000
   на противопожарные мероприятия 250               250
   прочие расходы –               –
  1. Фонд потребления
 2.470.000               2.470.000
  1. Резервный фонд
 3.500.000               3.500.000
  1. Благотворительные цели
 1.500.000               1.500.000
  1. Прочие расходы
 1.514.928 77.336             1.592.264
  1. И т о г о
24.608.443 781.864   40 120     22.620 24.709.409

 

        Таблица 14. – Исходные данные для расчета  прибыли от реализации

        продукции по предприятию на 200_год

№

п/п

Показатели

 Варианты
                                           
 Готовая продукция  на складе по производственной себестоимости (тыс. р.) 65.000 95.000 105.000 80.000 90.000 92.000 94.000 70.000 75.000 110.000 120.000 103.000 104.000 98.000 88.000 68.000 96.000 86.000 87.000 97.000
 Готовая продукция  на ответственном хранении у покупателя по производственной себестоимости (тыс. р.) 15.000 18.000 20.000 22.000 18.000 25.000 30.000 28.000 16.000 19.000 17.000 15.000 14.000 21.000 23.000 25.000 20.000 24.000 22.000 21.000
 Коэффициент перерасчета  в отпускные цены 1,2 1,3 1,4 1,5 1,2 1,3 1,4 1,5 1,2 1,3 1,4 1,5 1,1 1,2 1,3 1,4 1,1 1,2 1,3 1,4
 Коэффициент увеличения отпускных цен в планируемом году 1,4 1,6 1,7 1,8 1,5 1,4 1,5 1,6 1,7 1,8 1,6 1,7 1,7 1,5 1,8 1,4 1,5 1,6 1,7 1,8
 Сумма реализации продукции по бартеру (тыс. р.) 1.400 1.600 1.700 1.800 1.500 1.400 1.600 1.700 1.800 1.500 1.400 1.500 1.600 1.700 1.800 1.400 1.600 1.500 1.700 1.800
 План выпуска  продукции (штук) 1.520 1.620 1.820 1.920 1.420 1.520 1.620 1.720 1.820 1.920 1.420 1.520 1.620 1.720 1.820 1.920 1.420 1.520 1.620 1.720
 Отпускная цена единицы продукции (тыс. р.) 22.400 21.400 21.500 22.600 18.500 20.600 21.900 23.500 24.200 28.100 22.600 27.800 25.300 26.400 27.600 28.300 29.100 23.700 28.600 25.500
8. Отчисления  во внебюджетные фонды 854.621 721.300 754.100 782.600 763.500 724.100 840.500 820.300 841.400 832.600 841.500 862.100 873.400 618.017 620.521 630.540 680.100 690.200 670.600 720.300
9. Акцизы 100 120 140 150 170 100 120 130 140 150 170 180 100 110 120 130 140 150 160 170
10 НДС 5.432.167 3.765.897 2.645.382 467.532 3.567.894 2.745.361 2.845.761 3.861.540 3.762.640 3.102.465 4.685.562 5.432.863 2.405.368 2.890.346 3.541.895 2.946.356 2.861.768 2.950.386 2.836.565 284.765
11 Норма остатков готовой продукции на складе на конец года в днях 7 5 6 8 9 10 7 5 6 8 4 10 5 6 7 8 9 10 5 6
 
 
 
 
 
 
 

        Таблица 15. – Исходные данные для расчета  прибыли от прочей

        реализации продукции по предприятию на 200_год

№

п/п

Показатели

 Варианты
                                           
 Продажная цена имущества (тыс. р.) 520.300 670.300 560.600 770.200 780.500 720.300 580.600 440.100 480.300 490.500 460.300 450.100 450.200 340.600 580.600 560.200 760.100 750.300 740.600 550.300
 Балансовая  стоимость

(тыс.  р.)

 400.600 500.100 300.500 500.800 500.800 500.500 360.100 280.200 270.500 250.900 260.800 270.100 230.100 280.600 250.300 300.600 500.800 500.300 460.100 260.900
 Издержки реализации

(тыс.  р.)

 50.620 50.840 50.190 60.120 70.340 65.100 67.800 69.200 70.100 20.300 20.600 25.500 25.700 20.400 30.600 50.100 58.000 39.620 40.900 45.800
 НДС 28.500 27.820 26.100 25.200 24.100 23.100 28.500 27.600 25.600 24.600 25.100 24.300 26.700 25.100 26.800 27.300 28.100 26.300 25.400 26.800
 Отчисления  во внебюджетные фонды (тыс. р.) 10.100 14.500 12.600 12.120 13.400 14.600 10.100 11.500 10.600 10.700 9.600 9.800 9.300 8.100 10.200 10.800 15.600 14.700 14.600 12.600
 

    Таблица 16. – Смета затрат на производство продукции по предприятию

                  на 200_г., тыс. р.

Затраты План  на год по вариантам
1. Материальные затраты 1.241.190 1.683.082 1.812.841 1.738.208 1.970.227 1.634.184 1.787.220 1.752.179 1.597.770 1.783.156 2.035.669 1.715.498 1.868.953 1.600.871 1.726.220 1.706.959 1.793.674 2.059.250 1.914.002 1.740.858
    В том числе:

    сырье  и основные материалы

 670.000 812.300 981.000 692.500 920.250 830.000 805.200 908.400 739.000 810.500 972.000 841.000 913.200 886.000 800.500 785.000 890.000 945.000 904.000 856.000
    вспомогательные материалы 150.000 340.000 208.000 309.500 310.000 240.000 320.800 266.600 245.000 290.500 378.000 289.600 312.000 204.000 292.500 300.000 280.000 324.000 296.000 262.000
    топливо 220.000 234.500 321.000 386.000 399.250 308.000 350.400 296.000 320.700 360.000 382.900 299.700 324.950 281.000 324.500 312.810 324.900 408.100 392.300 336.900
    Электроэнергия 201.000 296.000 302.700 350.000 340.500 256.000 310.600 281.000 292.800 322.000 302.645 284.640 318.600 229.650 308.445 309.000 298.640 382.000 321.500 285.700
  налог за пользование природными ресурсами и загрязнение окружающей среды в пределах установленной нормы 190 282 141 208 227 186 220 179 200 156 124 158 203 221 275 149 134 150 202 258
2. Расходы на оплату труда 623.700 429.200 701.950 562.742 906.251 809.740 724.925 917.842 467.953 724.812 893.902 728.200 857.361 842.726 729.297 713.349 568.900 921.940 897.385 729.856
3. Амортизационные отчисления                                        
    Продолжение таблицы 16.
 
4. Отчисления на социальные нужды                                        
    В том числе:

    в  Фонд социальной защиты населения

                                        
    в Государственный фонд содействия занятости                                        
    на медицинское страхование                                        
5. Прочие затраты                                        
    В том числе:

    чрезвычайный  налог

                                        
налог на землю 826 389 445 510 670 823 697 708 524 650 726 844 805 682 741 395 429 450 351 725
местные налоги и сборы                                        
госпошлина  и сборы 7.293 6.294 8.905 7.443 8.901 8.420 8.315 4.560 7.930 5.500 6.832 5.429 6.344 8.025 7.627 5.709 8.654 7.006 8.400 5.720
отчисления  в дорожные фонды 376.520 291.760 408.700 350.750 238.021 245.586 251.700 302.829 601.200 503.400 308.900 290.040 429.057 405.673 244.781 291.847 424.500 381.296 245.928 231.025
отчисления  в инновационные фонды 60.000 73.546 82.950 57.470 42.000 57.600 61.010 64.500 73.800 69.100 74.000 52.300 54.000 62.700 58.800 50.200 60.450 40.080 37.095 60.500
отчисления  в ремонтный фонд 35.700 29.530 37.650 24.290 38.900 31.000 29.600 27.780 25.000 21.940 22.750 36.400 33.200 23.450 30.040 22.950 28.600 30.200 27.850 39.400
другие  затраты 2.800 3.750 2.040 3.610 3.100 3.110 2.650 2.810 2.930 3.070 2.086 3.150 3.420 2.046 2.180 3.290 2.000 3.500 2.150 3.600
6. Затраты на производство (стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 + стр.4 + стр.5)                                        
7. Отнесено на непроизводственные счета 2.700 3.050 4.400 2.850 2.900 3.150 4.100 2.110 2.020 3.500 4.250 2.630 3.120 3.000 2.450 2.630 2.700 2.850 2.930 3.630
8. Затраты на валовую продукцию (стр. 6 – стр. 7)                                        
9. Изменение остатков по счету  резерв предстоящих платежей (±)                                        
10. Изменение остатков по счету  расходы будущих платежей ( ± )                                        
11. Изменение себестоимости остатков незавершенного производства ( ± ) 300 450 700 620 810 440 820 730 645 370 820 900 845 670 650 800 850 725 580 640
12. Производственная себестоимость товарной продукции

(стр. 7 ± стр. 9 ± стр. 10 ± стр.11)

                                        
13. Коммерческие расходы 67.300 82.900 71.100 72.320 83.150 84.400 68.200 70.500 90.400 95.200 83.400 86.200 94.700 61.450 85.600 83.300 91.400 70.200 78.400 67.800
14. Полная себестоимость товарной продукции (стр. 12 +

+ стр. 13)

                                        

Информация о работе Годовой финансовый план