Практические задания по «Экономико-математические модели»

220000 руб. * 18% =39600 рублей. Данная сумма уплачивается в бюджет г. Коломна.

Определяем сумму  налога на прибыль обособленного подразделения г.Кострома

180000 руб. * 18% =32.400 рублей. Данная сумма уплачивается в бюджет г. Кострома.

Определяем сумму  налога на прибыль обособленного подразделения г.Иваново

400000 руб.* 18% =72000 рублей. Данная сумма уплачивается в бюджет г. Иваново.

Сумма налога на прибыль ,уплаченная в г.Волоколамск составит

1200000 руб.*18%=216000 рублей.  

Задача 7. Определить сумму транспортного налога за 2008 г., подлежащую перечислению в  бюджет региона по следующим данным.

ООО «Альфа»  имеет следующие транспортные средства:

Для расчета  налога использовать ставки, предусмотренные В НК РФ (ст. 361)

Решение:

1) Определим сумму налога по легковым автомобилям.

Налоговая ставка по  легковым автомобилям  с мощностью  двигателя 76 л.с, предусмотренная НК РФ составляет 5 руб. с каждой лошадиной  силы .Сумма налога по одному легковому автомобилю равна: 5 руб.*76 л.с.= 380 руб.,т.к. в ООО»Альфа» имеется на балансе два легковых автомобиля этой марки ,то сумма налога составит 380 руб.*2=760 руб.

2) Определяем сумму налога по грузовым автомобилям.

Налоговая ставка по  грузовым автомобилям  с мощностью двигателя 120 л.с, предусмотренная НК РФ составляет 8 руб. с каждой лошадиной силы .Сумма налога по одному грузовому автомобилю равна: 8 руб.*120 л.с.= 960 руб.,т.к. в ООО»Альфа» имеется на балансе  два грузовых автомобиля этой марки ,то сумма налога составит 960 руб.*2=1920 руб.

2) Определяем сумму налога по грузовым автомобилям.

Налоговая ставка по  грузовым автомобилям  с мощностью  двигателя 120 л.с, предусмотренная НК РФ составляет 8 руб. с каждой лошадиной  силы .Сумма налога по одному грузовому автомобилю равна: 8 руб.*120 л.с.= 960 руб.,т.к. в ООО»Альфа» имеется на балансе  два грузовых автомобиля этой марки ,то сумма налога составит 960 руб.*2=1920 руб.

3) Налоговая ставка по  грузовым автомобилям  с мощностью двигателя 180 л.с. составляет 10 руб. с каждой лошадиной силы . Сумма налога  равна: 10 руб.*180 л.с.= 1800 руб.

4) Налоговая  ставка по  грузовым автомобилям   с мощностью двигателя 240 л.с,  предусмотренная НК РФ составляет 13 руб. с каждой лошадиной силы .Сумма налога по одному грузовому автомобилю равна: 13 руб.*240 л.с.= 3120 руб.,т.к. в ООО»Альфа» имеется на балансе пять грузовых автомобилей этой марки ,то сумма налога составит 3120 руб.*5=15600 руб.

5) Налоговая  ставка по  грузовым автомобилям   с мощностью двигателя 260 л.с, предусмотренная НК РФ составляет 17 руб. с каждой лошадиной силы .Сумма налога по одному грузовому автомобилю равна: 17 руб.*260 л.с.= 4420 руб.,т.к. в ООО»Альфа» имеется на балансе  два грузовых автомобиля этой марки ,то сумма налога составит 4420 руб.*2=8840 руб.

Исчислим сумму  транспортного налога, подлежащую перечислению в бюджет за 2008 г : 760 руб+1920 руб+1800 руб.+ 15600 руб+8840 руб.=28920 руб. 

Задача 8. Врач городской поликлиники Иванов И.И. получает ежемесячно из бюджетных средств заработную плату 19 тыс. руб. В январе ему выплачена единовременная материальная помощь в сумме 10 тыс. руб. В феврале за прочитанные лекции и опубликованную статью по заказу общественной организации ему было выплачено этой организацией 16 тыс. руб. Кроме того, в марте, он получил от российской организации дивиденды на сумму 30 тыс. руб. Иванов И.И. имеет одного ребенка в возрасте 5 лет.

 Определить сумму НДФЛ за 2009 год, зная, что необлагаемая сумма материальной помощи составила 4000 рублей.

Решение:

Январь: НДФЛ = (з/п - стандартный налоговый вычет  на себя - стандартный вычет на ребенка) * 13% = (19000 - 400 - 1000) * 13% = 2288 руб.

НДФЛ с материальной помощи = (материальная помощь - необлагаемый минимум) * 13% = (10000 - 4000) * 13% = 780 руб

Всего НДФЛ за январь 2288+ 780 = 3068 руб.

Февраль: облагаемый доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года равен 60000 руб. > 40000, следовательно, в этом месяце стандартный вычет на себя не предоставляется.

НДФЛ = (з/п - стандартный  вычет на ребенка) * 13% = (19000 - 1000) * 13% = 2340 руб.

НДФЛ с выплаты  за прочитанные лекции и опубликованную статью по заказу общественной организации  16 тыс. руб.  * 13% = 2080 руб.

Всего НДФЛ за февраль 2340+2080= 4420 руб

Март:

НДФЛ = (з/п - стандартный  вычет на ребенка) * 13% = (19000 - 1000) * 13% = 2340 руб

Дивиденды в  размере 30000 руб.облагаются  налогом 9 % 30000*9%=2700 руб.

Апрель: НДФЛ = (з/п - стандартный вычет на ребенка) * 13% = (19000 - 1000) * 13% = 2340 руб

Май: НДФЛ = (з/п - стандартный вычет на ребенка) * 13% = (19000 - 1000) * 13% = 2340 руб

Июнь: НДФЛ = (з/п - стандартный вычет на ребенка) * 13% = (19000 - 1000) * 13% = 2340 руб

Июль: НДФЛ = (з/п - стандартный вычет на ребенка) * 13% = (19000 - 1000) * 13% = 2340 руб

Август: НДФЛ = (з/п - стандартный вычет на ребенка) * 13% = (19000 - 1000) * 13% = 2340 руб

Сентябрь НДФЛ = (з/п - стандартный вычет на ребенка) * 13% = (19000 - 1000) * 13% = 2340 руб

Октябрь: НДФЛ = (з/п - стандартный вычет на ребенка) * 13% = (19000 - 1000) * 13% = 2340 руб

Ноябрь: НДФЛ = (з/п - стандартный вычет на ребенка) * 13% = (19000 - 1000) * 13% = 2340 руб

Декабрь: НДФЛ = (з/п - стандартный вычет на ребенка) * 13% = (19000 - 1000) * 13% = 2340 руб

Всего НДФЛ за 2009 год = 3068+4420+2340+2340+2340+2340+2340+2340+2340+2340+2340+2340 = 30888 руб.

+2700 руб.с дивидендов 

Задача 9.

Организация, перешедшая с 2008 г. на упрощенную систему налогообложения, приобрела в 2006 г. три станка:

стоимостью 50 000 руб. со сроком полезного использования 2,5 года; стоимостью 80 000 руб. со сроком полезного использования 5 лет; стоимостью 120 000 руб. со сроком полезного использования 16 лет.

В 2008 году (январь) приобретен станок на сумму 100 000 рублей со сроком полезного использования 5 лет. В конце 2008  года (декабрь) данный станок был продан. Определить сумму расходов на приобретение указанного оборудования, которую можно учесть в 2008 г. в целях налогообложения этой организации, избравшей в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

По правилам главы 25 НК РФ с 1 февраля 2006 г. по станку  стоимостью 50 т.р.начато начисление 3,33 % (1 : 30 мес. х 100), а сумма амортизации за февраль 2006 г – декабрь 2007 г - 38295 руб. (50 000 руб. х 3,33 % *23 мес.).

Остаточная стоимость  станка на дату перехода на УСН составила 11705 руб.

По станку 80 т.р  Норма амортизации составила 1,67 % (1 : 60 мес. х 100), а сумма амортизации за февраль 2006 г – декабрь 2007 г - 30728 руб. (80 000 руб. х 1,67% х 23 мес.).Остаточная стоимость станка на дату перехода на УСН составила 49272 руб.

По станку 120т.р  Норма амортизации составила 0,52 % (1 : 192мес. х 100), а сумма амортизации  за февраль 2006 г – декабрь 2007 г - 14352 руб. (120000 руб. х 0,52% х 23 мес.).Остаточная стоимость станка на дату перехода на УСН составила 105648 руб

Согласно подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ остаточная стоимость  основных средств, приобретенных до перехода на УСН, списывается в состав расходов постепенно в зависимости от срока его полезного использования.

Поэтому, остаточную стоимость первого станка со сроком полезного действия 2,5 года в сумме 11705 руб.включим в расходы 2008 г в размере 100 % ( 11705 руб)

остаточную стоимость  второго станка со сроком полезного  действия 5 лет в сумме 49272 руб.включим  в расходы 2008 г в размере 50 % остаточной стоимости(49272*50 %= 24636 руб),

остаточную стоимость  третьего станка со сроком полезного  действия 16 лет в сумме 105648 руб.включим  в расходы 2008 г в размере 10565 руб( 105648:10 лет=10565 руб).

Стоимость станка, приобретенного  в январе 2008 г, учтена в составе расходов равными долями 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря 2008 г.

При продаже  станка  в декабре 2008 г. сначала нужно пересчитать налоговую базу. Для этого исключим из состава расходов за I квартал, полугодие, 9 месяцев нарастающим итогом соответственно 25000 руб., 50 000, 75 000.Определим норму амортизации. Она составит 1666,67 руб. (100 000 руб. : 60 мес.).

Рассчитаем суммы  амортизации за весь период эксплуатации основного средства и учтем их в расходах.

Сумма амортизации  составит:

за I квартал  2008 г. — 3333,34 руб. (1666,67 руб. х 2 мес.);

полугодие 2008 г. — 8333,35 руб. (1666,67 руб. х 5 мес.);

9 месяцев 2008 г. — 13333,36 руб. (1666,67 руб. х 8 мес.);

2008 г. — 18333,37 руб. (1333,67 руб. х 11 мес.);

Сумму амортизации 18333,37 руб.организация в 2008 г может учесть в составе расходов.

 

Задача 10. Определить сумму минимального налога за 2008 год, если налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложения по объекту доходы минус расходы. Сумма доходов за 2008 год составила 1500 тыс. рублей. Сумма расходов составила 1800 тыс. рублей. Указать нормы законодательства (применить ст. 346.18 НК РФ).

Решение:

Федеральная налоговая  служба в связи с многочисленными  обращениями налоговых органов  и налогоплательщиков по вопросу  применения упрощенной системы налогообложения в отношении минимального налога, сообщает следующее: 
     В соответствии со статьей 346.18 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые согласно статье 346.15 Кодекса,  если сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.   
     Исходя из изложенного у налогоплательщика возникает обязанность заплатить минимальный налог в случаях:  
     - если по итогам налогового периода налогоплательщиком получен убыток и сумма налога равна нулю; 
     - если исчисленная в общем порядке сумма налога меньше суммы исчисленного минимального налога.

Сумма минимального налога за 2008 г. составит:

1500 000 руб.* 1 % = 15 000 руб.