Формы международных отчетов

     Для получения средств по аккредитиву получатель средств (поставщик), отгрузив товары, представляет в пределах срока действия аккредитива реестр счетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы в обслуживающий банк.

     Уполномоченный  на осуществление акцепта представитель покупателя на реестрах счетов делает соответствующую надпись и закрепляет ее своей подписью с указанием даты акцепта.

     Не  принимаются к оплате реестры  счетов без указания в них даты отгрузки, номеров товарно-транспортных документов, номеров почтовых квитанций при отправке товара через предприятия связи, номеров или дат приемо - сдаточных документов и вида транспорта, которым отправлен груз при приеме товара представителем покупателя на месте у поставщика.

     Закрытие  аккредитива в исполняющем банке производится:

     - по истечении срока аккредитива;

     - по заявлению получателя средств об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока (если такая возможность предусмотрена условиями аккредитива). При этом банку - эмитенту посылается уведомление исполняющим банком;

     - по распоряжению плательщика  о полном или частичном отзыве  аккредитива (если это предусмотрено  условиями аккредитива), о чем  посылается сообщение банку - эмитенту.

     В зависимости от условий различают следующие виды аккредитивов:

     - отзывные и безотзывные;

     - подтвержденные и неподтвержденные;

     - переводные (трансферабельные);

     - револьверные (возобновляемые);

     - покрытые и непокрытые;

     - делимые и неделимые и др.

1. Аккредитив  с платежом по предъявлении (против документов). Немедленное получение суммы, указанной в документах, при предъявлении документов. Платеж наличными согласован.

2. Аккредитив, предусматривающий акцепт тратт  бенефициара. Получение суммы,  указанной в документах, по наступлении  срока платежа. Срок платежа по векселю согласован. Возможно получение суммы за вычетом учетного процента (дисконта) по векселю после выдачи документов.

3. Аккредитив  с рассрочкой платежа. Получение  суммы, указанной в документах  по наступлении срока платежа.  Срок платежа (без векселя) согласован. Возможно получение суммы за вычетом учетного процента после подачи документов.

4. Аккредитив, предусматривающий негоциацию тратт  бенефициара. Получение суммы  в любом банке, т.е. не только  в авизующем или конкретно  определенном негоциирующем банке (при аккредитивах, в которых банк-эмитент определил негоциирующий банк; несвободная негоциация).

5. Аккредитив  с окончательным расчетом. Перевод  средств по поставленным изделиям  и оказанным услугам за минусом  заранее оговоренного процента, оплачиваемого отдельно, по прошествии времени, по получении банком-эмитентом от импортера документов, подтверждающих оплату или принятие к оплате.

6. Аккредитив  с использованием счета-проформы. Предполагает расчет против предварительно  согласованных и составленных документов (гарантии продавца о совершении отгрузки), подтверждающих, что товар будет отгружен.

7. Аккредитив  с «красной оговоркой». Таким  аккредитивом может быть любой  аккредитив (отзывной, безотзывный,  подтвержденный и т.д.), предусматривающий выдачу исполняющим банком экспортеру авансов до определенной суммы. Такие авансы могут понадобиться бенефициару для закупки и оплаты предназначенного для экспорта товара (перед его отгрузкой покупателю). Банки рассматривают такие аккредитивы как вид необеспеченного кредита и выдают их в редких случаях.

8. Револьверный (возобновляемый) аккредитив используется  в расчетах за постоянные кратные  поставки, осуществляемые обычно  по графику, зафиксированному  в контракте. Револьверные аккредитивы  предусматривают автоматическое восстановление суммы аккредитива (квоты) через определенный промежуток времени по мере использования или восстановления аккредитива до первоначальной суммы после каждого использования. В револьверном аккредитиве должен быть указан срок использования квоты.

9. Аккредитив  «стэнд-бай» (резервный аккредитив). Использование в качестве инструмента,  имеющего сходство с гарантией.

10. Переводной (трансферабельный) аккредитив предусматривает  возможность его использования  полностью или частично несколькими лицами помимо самого бенефициара -- вторыми бенефициарами. В последние годы такие аккредитивы получают все большее распространение, особенно при поставках машинно-технических изделий, комплектного оборудования, когда в качестве вторых бенефициаров могут выступать субпоставщики.

11. Транзитный  аккредитив. Получение банком-эмитентом  от банка-посредника авизо или  подтверждения аккредитива.

12. Передаточный  аккредитив. Содержит инструкции  по рамбурсу или мандат через  третий банк авизовать бенефициара  напрямую или через названный банк для передачи без обязательств (в авизо отдельно указывается, что этим ограничивается роль третьего банка).

     Аккредитивная форма расчетов наиболее выгодна  экспортеру, так как представляет собой твердое и надежное обеспечение  платежа, полученное, как правило, до начала отгрузки. Осуществление платежа по аккредитиву не связано с согласием покупателя на оплату товара. Для экспортера наибольший интерес представляют аккредитивы безотзывный, подтвержденный, делимый. Импортер в свою очередь имеет гарантию, что платеж будет произведен в пользу экспортера только после предъявления последним товарных документов, удостоверяющих отгрузку товара. В то же время аккредитив является наиболее сложной формой расчетов, поскольку требует тщательного оформления документов и их своевременного представления в банк. Предъявляя жесткие требования к оформлению документов с точки зрения соответствия их условиям аккредитива, банки защищают интересы импортеров, так как действуют на основании их инструкций.

     Основными недостатками аккредитивной формы расчетов для контрагентов являются, во-первых, определенные задержки пробега документов через банк, а во-вторых, высокая стоимость аккредитива. За проведение операций банки взимают комиссию, зависящую от суммы аккредитива.

     Комиссия  взыскивается банками на основании  действующих банковских тарифов. При  открытии аккредитива его приказодатель  должен четко и конкретно указать, за чей счет должны быть оплачены расходы  по аккредитиву (почтово-телеграфные  расходы, комиссия за открытие, авизование, подтверждение аккредитива, платежная комиссия и др.): за счет приказодателя аккредитива или бенефициара. Это необходимо для того, чтобы сотрудник банка при начислении комиссии имел возможность отнести ее за счет той стороны, которая должна ее оплачивать согласно условиям контракта и аккредитива.

     В международной практике сложился обычай разделять банковские расходы между  контрагентами, каждый из которых оплачивает банковские комиссии на территории своей  страны.

     Одной из наиболее сбалансированных форм расчетов, как для покупателя, так и для поставщика будут расчеты по инкассо. Инкассо представляет собой поручение экспортера своему банку получить от импортера (непосредственно или через другой банк) определенную сумму или подтверждение (акцепт), что эта сумма будет выплачена в установленный срок. Инкассо используется в расчетах как при условиях платежа наличными, так и с использованием коммерческого кредита.

  Зачастую проблемы в выборе форм расчетов между российскими предпринимателями и их зарубежными партнерами возникают из-за элементарного незнания нормативной базы.

     Инкассо -- это операция, осуществляемая банками на основе полученных инструкций с документами в целях:

     · получения акцепта и/или платежа;

     · выдачи коммерческих документов против акцепта и/или платежа;

     · выдачи документов на других условиях.

     В зависимости от видов документов, с которыми производится инкассовая операция, различают два вида инкассо:

1. Чистое  инкассо, т.е. инкассо финансовых  документов, к которым относятся чеки, векселя, платежные расписки и другие документы, используемые для получения платежа деньгами;

2. Документарное  инкассо, т.е. инкассо коммерческих  документов, которые могут сопровождаться  или не сопровождаться финансовыми  документами. 

     Участниками инкассовой операции являются:

     - доверитель -- клиент, который доверяет операцию по инкассированию своему банку;

     - банк-ремитент -- банк, которому доверитель поручает операцию по инкассированию;

     - инкассирующий банк -- любой банк, не являющийся банком-ремитентом, участвующий в операции по выполнению инкассового поручения;

     - представляющий банк -- банк, непосредственно получающий платеж или акцепт, делающий представление документов плательщику;

     - плательщик -- лицо, которому должны быть представлены документы в соответствии с инкассовым поручением.

     Расчеты в форме инкассо строятся следующим образом. После заключения контракта экспортер отгружает товар в соответствии с условиями заключенного контракта. Получив от транспортной организации транспортные документы, экспортер подготавливает комплект документов, который включает коммерческие, а также, возможно, и финансовый документы, и представляет его своему банку (банку-ремитенту) при инкассовом поручении.

     Получив от доверителя документы, банк-ремитент осуществляет их проверку по внешним признакам, которые указаны в инкассовом поручении, и далее действует в соответствии с инструкциями доверителя, содержащимися в этом поручении, и Унифицированными правилами.

Банк-ремитент отсылает документы инкассирующему банку, которым является, как правило, банк страны-импортера.

     Российское  законодательство непоследовательно  в определении инкассо и документов, на основании которых осуществляются расчеты по инкассо.

На территории Российской федерации расчеты по инкассо «осуществляются платежными требованиями-поручениями, которые представляют собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании отправленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.

     К сожалению, в банковской практике инкассовые поручения часто выставляются вместо платежных требований, платежные  требования вместо платежных требований-поручений  и т.д. Этой неразберихи можно было бы избежать, если бы законодатель установил четкий и единообразный порядок расчетов по инкассо, которые осуществлялись бы обязательным представлением инкассового поручения в дополнение к остальным (в каждом случае различным) документам.

     Наиболее  удобный вид расчетов по инкассо, как для поставщика, так и для  покупателя - документарное инкассо.

     Основные  недостатки инкассовой формы расчетов:

- длительность  прохождения документов через  банки и соответственно периода  их оплаты;

- импортер  может оказаться неплатежеспособным  к моменту получения предоставленных  документов, отказаться от их  оплаты или же не иметь разрешения  на перевод валюты за границу.

     В этой связи в расчеты по инкассо  могут использоваться различные  способы ускорения и дополнительного обеспечения платежей. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                             

                                           Заключение 

     Импортеры и экспортеры подвержены кредитному риску в гораздо большей степени, чем бизнесмены, работающие только на внутреннем рынке. Это связано с временными задержками, дорогостоящей информацией и большими расстояниями. Для понижения этого риска была разработана достаточно эффективная аккредитивная система, от которой получают свою выгоду, экономя на масштабах операций, и крупные многонациональные банки, предоставляющие кредит, возможность его финансирования и проведения сопутствующих валютных обменов. В ситуациях, когда аккредитивы недоступны, бизнесмены могут прибегнуть к другим методам, например, к инкассо.