Налоги и налогообложение

 

Содержание

1.Органы внутренних дел. Следственные орган….………………………………………………………….2

2.Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции……….3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.ОРГАНЫ ВНУТРЕННИХ ДЕЛ.  СЛЕДСТВЕННЫЕ ОРГАНЫ

статья	характеристика
Статья 36. Полномочия органов внутренних дел, следственных органов	1. По запросу налоговых органов  органы внутренних дел участвуют  вместе с налоговыми органами  в проводимых налоговыми органами  выездных налоговых проверках. 2. При выявлении обстоятельств,  требующих совершения действий, отнесенных настоящим Кодексом  к полномочиям налоговых органов,  органы внутренних дел, следственные  органы обязаны в десятидневный  срок со дня выявления указанных  обстоятельств направить материалы  в соответствующий налоговый  орган для принятия по ним  решения
Статья 37. Ответственность органов  внутренних дел, следственных органов  и их должностных лиц	Статья 37. Ответственность органов  внутренних дел, следственных органов  и их должностных лиц 1. Органы внутренних дел, следственные органы несут ответственность за убытки, причиненные налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам вследствие своих неправомерных действий (решений) или бездействия, а равно неправомерных действий (решений) или бездействия должностных лиц и других работников этих органов при исполнении ими служебных обязанностей. Причиненные налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым  агентам при проведении мероприятий, предусмотренных пунктом 1 статьи 36 настоящего Кодекса, убытки возмещаются  за счет федерального бюджета в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом и иными федеральными законами. 2. За неправомерные действия  или бездействие должностные  лица и другие работники органов  внутренних дел, следственных  органов несут ответственность  в соответствии с законодательством  Российской Федерации.

 

2. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ  ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ СОГЛАШЕНИЙ О  РАЗДЕЛЕ ПРОДУКЦИИ

Статья 346.34. Основные понятия, используемые в настоящей главе

В целях настоящей главы используются следующие основные понятия:

инвестор - юридическое лицо или  создаваемое на основе договора о  совместной деятельности и не имеющее  статуса юридического лица объединение  юридических лиц, осуществляющее вложение собственных заемных или привлеченных средств (имущества и (или) имущественных  прав) в поиск, разведку и добычу минерального сырья и являющееся пользователем недр на условиях соглашения о разделе продукции (далее в  настоящей главе - соглашение);

продукция - полезное ископаемое, добытое  из недр на территории Российской Федерации, а также на континентальном шельфе Российской Федерации и (или) в пределах исключительной экономической зоны Российской Федерации, на участке недр, предоставленном инвестору, и первое по своему качеству соответствующее  национальному стандарту, региональному  стандарту, международному стандарту, а в случае отсутствия указанных  стандартов для отдельного добытого полезного ископаемого - стандарту  организации. Не может быть признана полезным ископаемым продукция, полученная при дальнейшей переработке (обогащении, технологическом переделе) полезного ископаемого и являющаяся продукцией обрабатывающей промышленности;

произведенная продукция - количество продукции горнодобывающей промышленности и продукции разработки карьеров, содержащееся в фактически добытом (извлеченном) из недр (отходов, потерь) минеральном сырье (породе, жидкости и иной смеси), первой по своему качеству соответствующей национальному  стандарту, региональному стандарту, международному стандарту, а в случае отсутствия указанных стандартов для  отдельного добытого полезного ископаемого - стандарту организации, добытой  инвестором в ходе выполнения работ  по соглашению и уменьшенной на количество технологических потерь в пределах установленных нормативов. При выполнении соглашений, в которых применяется порядок раздела продукции, установленный пунктом 2 статьи 8 Федерального закона "О соглашениях о разделе продукции", доля государства в общем объеме произведенной продукции составляет не менее 32 процентов общего количества произведенной продукции;

раздел продукции - раздел между  государством и инвестором произведенной  продукции в натуральном и (или) стоимостном выражении в соответствии с Федеральным законом "О соглашениях о разделе продукции";

прибыльная продукция - произведенная  за отчетный (налоговый) период при  выполнении соглашения продукция за вычетом части продукции, стоимостный  эквивалент которой используется для  уплаты налога на добычу полезных ископаемых, и компенсационной продукции;

компенсационная продукция - часть  произведенной при выполнении соглашения продукции, которая не должна превышать 75 процентов общего количества произведенной  продукции, а при добыче на континентальном  шельфе Российской Федерации - 90 процентов  общего количества произведенной продукции, передаваемой в собственность инвестора  для возмещения понесенных им расходов (возмещаемые расходы), состав которых  устанавливается соглашением в  соответствии с настоящей главой;

пункт раздела - место коммерческого  учета продукции, в котором государство  передает инвестору часть произведенной  продукции, причитающуюся ему по условиям соглашения. При добыче нефти  место коммерческого учета продукции  определяется в случае транспортировки  ее трубопроводным транспортом как  место, в которое нефть по трубопроводу поступает на контрольно-измерительную  станцию и в котором осуществляется измерение ее количества и определение  качества, подсчет в качестве произведенной  продукции и передача в систему  магистрального трубопровода. В случае транспортировки нефти иным транспортом, чем трубопроводный, место коммерческого учета продукции определяется соглашением как место, в которое нефть поступает на контрольно-измерительную станцию и в котором осуществляется измерение ее количества и определение качества;

цена продукции - определяемая в  соответствии с условиями соглашения стоимость продукции, если иное не установлено  настоящей главой;

цена нефти - цена реализации нефти, которая указана сторонами сделки, но не ниже среднего за отчетный период уровня цен нефти сырой марки "Юралс", определяемого как  сумма средних арифметических цен  покупки и продажи на мировых  рынках нефтяного сырья (средиземноморском  и роттердамском) за все дни торгов, деленная на количество дней торгов в соответствующем отчетном периоде. Средние за истекший месяц уровни цен нефти сырой марки "Юралс" на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском) ежемесячно в срок не позднее 15-го числа следующего месяца доводятся через официальные источники информации в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. При отсутствии указанной информации в официальных источниках информации средний за истекший отчетный период уровень цен нефти сырой марки "Юралс" на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском) определяется налогоплательщиком самостоятельно.

Статья 346.35. Общие положения

1. Настоящая глава устанавливает  специальный налоговый режим,  применяемый при выполнении соглашений, которые заключены в соответствии  с Федеральным законом "О  соглашениях о разделе продукции" и отвечают следующим условиям:

1) соглашения заключены после  проведения аукциона на предоставление  права пользования недрами на  иных условиях, чем раздел продукции,  в порядке и на условиях, которые определены пунктом 4 статьи 2 Федерального закона "О соглашениях о разделе продукции", и признания аукциона несостоявшимся;

2) при выполнении соглашений, в  которых применяется порядок  раздела продукции, установленный  пунктом 2 статьи 8 Федерального закона "О соглашениях о разделе продукции", доля государства в общем объеме произведенной продукции составляет не менее 32 процентов общего количества произведенной продукции;

3) соглашения предусматривают увеличение  доли государства в прибыльной  продукции в случае улучшения  показателей инвестиционной эффективности  для инвестора при выполнении  соглашения. Показатели инвестиционной  эффективности устанавливаются  в соответствии с условиями  соглашения.

2. Налогоплательщик, использующий  право на применение специального  налогового режима при выполнении  соглашений, представляет в налоговые  органы соответствующие уведомления в письменном виде и следующие документы:

соглашение о разделе продукции;

решение об утверждении результатов  аукциона на предоставление права пользования  участком недр на иных условиях, чем  раздел продукции, в соответствии с  Законом Российской Федерации "О  недрах" и о признании аукциона несостоявшимся в связи с отсутствием участников.

3. В целях настоящей главы  цена продукции (цена нефти)  применяется для определения  объема компенсационной продукции,  передаваемой инвестору, для раздела  прибыльной продукции в стоимостном  выражении, для определения прибыли,  подлежащей налогообложению, а  также для компенсации расходов  инвестора на уплату налогов  и сборов в случаях, предусмотренных  настоящей главой.

4. Установленный настоящей главой  специальный налоговый режим  применяется в течение всего  срока действия соглашения.

5. Установленный настоящей главой  специальный налоговый режим  применяется в отношении налогоплательщиков  и плательщиков сборов, указанных  в статье 346.36 настоящего Кодекса.

6. Установленный настоящей главой  специальный налоговый режим  предусматривает замену уплаты  совокупности налогов и сборов, установленных законодательством  Российской Федерации о налогах  и сборах, разделом произведенной  продукции в соответствии с  условиями соглашения, за исключением  налогов и сборов, уплата которых  предусмотрена настоящей главой.

7. При выполнении соглашения, предусматривающего  условия раздела произведенной  продукции в соответствии с  пунктом 1 статьи 8 Федерального закона "О соглашениях о разделе продукции", инвестор уплачивает следующие налоги и сборы:

налог на добавленную стоимость;

налог на прибыль организаций;

налог на добычу полезных ископаемых;

платежи за пользование природными ресурсами;

плату за негативное воздействие на окружающую среду;

водный налог;

государственную пошлину;

таможенные сборы;

земельный налог;

8. При выполнении соглашения, предусматривающего  условия раздела произведенной  продукции в соответствии с  пунктом 2 статьи 8 Федерального закона "О соглашениях о разделе продукции", инвестор уплачивает следующие налоги и сборы:

9. От уплаты таможенной пошлины освобождаются товары, ввозимые на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, для выполнения работ по соглашению, предусмотренных программами работ и сметами расходов, утвержденными в установленном соглашением порядке, а также продукция, произведенная в соответствии с условиями соглашения и вывозимая с территории Российской Федерации.

10. При выполнении соглашения  объект налогообложения, налоговая  база, налоговый период, налоговая  ставка и порядок исчисления  налога в отношении налогов,  указанных в пунктах 7 и 8 настоящей  статьи, определяются с учетом  особенностей, предусмотренных положениями  настоящей главы, действующими  на дату вступления соглашения  в силу.

11. При изменении в течение  срока действия соглашения наименований  каких-либо из указанных в настоящем  Кодексе налогов и сборов без  изменения при этом элементов  налогообложения такие налоги  и сборы исчисляются и уплачиваются  при выполнении соглашения с  новым наименованием.

12. В случае изменения в течение срока действия соглашения порядка уплаты налогов и сборов, а также изменения форм, порядка заполнения и сроков представления налоговых деклараций без изменения налоговой базы, налоговой ставки и порядка исчисления налога (элементов обложения сбора) уплата налогов и сборов, а также представление налоговых деклараций производятся в соответствии с действующим законодательством о налогах и сборах.

13. В случае изменения в течение  срока действия соглашения налоговой  ставки налога на добавленную  стоимость исчисление и уплата  указанного налога осуществляются  по налоговой ставке, установленной  в соответствии с главой 21 настоящего  Кодекса.

14. В случае, если нормативными правовыми актами законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов местного самоуправления не предусмотрено освобождение инвестора от уплаты региональных и местных налогов и сборов, затраты инвестора по уплате указанных налогов и сборов подлежат возмещению инвестору за счет соответствующего уменьшения доли произведенной продукции, передаваемой государству, в части, передаваемой соответствующему субъекту Российской Федерации, на величину, эквивалентную сумме фактически уплаченных указанных налогов и сборов.

15. При выполнении соглашений, заключенных  до вступления в силу Федерального  закона "О соглашениях о разделе продукции", применяются условия освобождения от уплаты налогов, сборов и иных обязательных платежей, а также порядок исчисления, уплаты и возврата (возмещения) уплачиваемых налогов, сборов и иных обязательных платежей, которые предусмотрены указанными соглашениями. В случае несоответствия положений настоящего Кодекса и (или) иных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, актов законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, нормативных правовых актов представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах условиям указанных соглашений применяются условия таких соглашений.

Статья 346.36. Налогоплательщики  и плательщики сборов при выполнении соглашений. Уполномоченные представители налогоплательщиков и плательщиков сборов

1. Налогоплательщиками и плательщиками  сборов, уплачиваемых при применении  специального налогового режима, установленного настоящей главой, признаются организации, являющиеся  инвесторами соглашения в соответствии  с Федеральным законом "О  соглашениях о разделе продукции" (далее в настоящей главе - налогоплательщики).