Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Марта 2012 в 15:07, курсовая работа
Целью курсового исследования является изучение понятия налогового правоотношения. Его состава и структуры. А так же субъектов. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. Установить, что такое правоотношение вообще применительно ко всем отраслям права;
2. Дать определение объекту налогового правоотношения – налогу. Перечислить основные его виды;
3. Определить, что такое налоговая система и система налогообложения и какое место они занимают в налоговом правоотношении;
4. Дать определение налоговому правоотношению, установить его особенности по сравнению с правоотношением в других отраслях права;
5. Определить состав и структуру налогового правоотношения;
6. Установить основных участников налоговых правоотношений в РФ.
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………..……………….
3
1. ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ И ОПРЕДЕЛЕНИЯ
5
1.1. Понятие правоотношения………………………………………………...
5
1.2. Налог и его виды…………………………………………………………..
9
1.3. Налоговая система и система налогообложения………………………..
11
2. НАЛОГОВОЕ ПРАВООТНОШЕНИЕ
14
2.1. Понятие налогового правоотношения, его особенности……………….
14
2.2. Состав и структура налогового правоотношения……………………….
17
2.3. Участники налоговых правоотношений…………………………………
18
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………….....
22
НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ И ЛИТЕРАТУРА .…………………………………
25
Система отношений, составляющих предмет налогового права, охватывает следующую совокупность:
а) властных отношений по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации;
б) правовых отношений, возникающих в процессе исполнения соответствующими лицами своих налоговых обязанностей по исчислению и уплате налогов или сборов;
в) правовых отношений, возникающих в процессе налогового контроля и контроля над соблюдением налогового законодательства;
г) правовых отношений, возникающих в процессе защиты прав и законных интересов участников налоговых правоотношений (налогоплательщиков, налоговых агентов, государства и других), то есть в процессе обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц, а также в процессе налоговых споров;
д) правовых отношений, возникающих в процессе привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
2.3. Участники налоговых правоотношений
Далее необходимо более подробно остановиться на участниках налоговых правоотношений.
Согласно действующему в нашей стране законодательству, выделяют следующих участников налоговых правоотношений6:
Налогоплательщики и плательщики сборов, - юридические и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым Кодексом возложена обязанность по уплате соответствующих налогов и (или) сборы7.
Налоговыми агентами признаются
лица, на которых в соответствии
с Налоговым кодексом возложены
обязанности по исчислению, удержанию
у налогоплательщика и
Сборщики налогов и сборов, - это государственные органы, органы местного управления, другие уполномоченные органы и должностные лица на которых государством возложена обязанность по сбору налогов и (или) сборов.
Налоговые органы составляют
единую централизованную систему контроля
за соблюдением законодательства о
налогах и сборах, за правильностью
исчисления, полнотой и своевременностью
внесения в соответствующий бюджет
налогов и сборов, а в случаях,
предусмотренных
Налоговые органы действуют
в пределах своей компетенции
и в соответствии с законодательством
Российской Федерации. Налоговые органы
осуществляют свои функции и взаимодействуют
с федеральными органами исполнительной
власти, органами исполнительной власти
субъектов Российской Федерации, органами
местного самоуправления и государственными
внебюджетными фондами
Таможенные органы пользуются правами и несут обязанности налоговых органов по взиманию налогов и сборов при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации в соответствии с таможенным законодательством Российской Федерации, Налоговым кодексом, иными федеральными законами о налогах и (или) сборах, а также иными федеральными законами. Таможенные органы осуществляют в порядке, установленном таможенным законодательством Российской Федерации, привлечение к ответственности лиц за нарушение законодательства о налогах и сборах в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации.
Министерство финансов Российской Федерации дает письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, утверждает формы расчетов по налогам и формы налоговых деклараций, обязательные для налогоплательщиков, а также порядок их заполнения.
Органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления, уполномоченные в области финансов, дают письменные разъяснения по вопросам применения соответственно законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативных правовых актов органов местного самоуправления о местных налогах и сборах.
Органы внутренних дел
включаются в проверку предприятия
либо при поступлении запроса
налогового органа, либо при выявлении
обстоятельств, свидетельствующих
о совершении налогового преступления.
Если в ходе своей деятельности органы
внутренних дел выявили обстоятельства,
требующие совершения действий, отнесенных
Налоговым кодексом к полномочиям
налоговых органов, то они обязаны
в десятидневный срок со дня выявления
указанных обстоятельств
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Проведённые в курсовой работе исследования позволяют сделать определённые выводы по тем вопросам, которые были поставлены в начале работы.
Правоотношение - общественное
отношение, урегулированное нормой
права, участники которого наделены
субъективными правами и
Налог - это обязательный,
индивидуально безвозмездный
Все налоги связаны с государственным принуждением. Ни один налогоплательщик не будет добровольно платить налоги, если данный вопрос не будет контролироваться государством.
Все налоги можно разделить на две основные категории: прямые и косвенные.
Прямые налоги являются исторически более ранней формой налоговых платежей. В современных условиях к ним относятся налог на прибыль, налог на доходы физических лиц, налог на имущество и другие.
Косвенные налоги – это налоги на товары и услуги, которые взимаются путем включения налога в цену товара (тариф на услуги). К их числу относятся налог с оборота, налог на добавленную стоимость, налог с продаж, акцизы, таможенные пошлины.
Говоря о налоговых
Налоговая система - совокупность взаимосвязанных налогов, взимаемых в стране, и методов налогообложения, сбора и использования налогов, а также налоговых органов.
Система налогообложения, - это более узкое понятие. В общих словах, система налогообложения, - это порядок взимания налогов и контроля за их поступлением.
Таким образом, налоговое правоотношение — вид финансового правоотношения, урегулированное нормами налогового права, субъекты которого наделяются определенными правами и обязанностями, возникающими в связи с взиманием налогов.
Особенностью налогового
правоотношения является регулирование
правоотношений, возникающих в связи
с взиманием налогов. Кроме этого,
налоговое право выделяет только
отношения по однонаправленному
движению денежных средств снизу
вверх - от плательщиков к бюджетам
в форме налогов и сборов, то
есть, затрагивает вопросы
Налоговое правоотношение, как и любое другое правоотношение, состоит из следующих элементов:
Согласно действующему в нашей стране законодательству, выделяют следующих участников налоговых правоотношений:
И конечно же, подводя итог по проделанной работе нельзя не затронуть вопрос реформирования в РФ налоговой системы.
Начатая в 90-х годах XX века
реформа налоговой системы
НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ И ЛИТЕРАТУРА
I
II