- оплачены счета за электроэнергию (в соответствии с подтверждающими  документами) – 2 000 000 руб.;

     - оплачены услуги индивидуальному  предпринимателю по ведению бухгалтерского  учета (документы, подтверждающие  расходы, отсутствуют) – 20 000 руб.;

     - оплачены штрафные санкции поставщикам  за нарушение условий договора  – 1 000 000 руб.

     ОАО «Актив» для целей исчисления налога на прибыль организации определяет доходы и расходы по методу начисления. Расходы организации – экономически обоснованные и документально подтвержденные. Остатков незавершенного производства, готовой продукции, товаров отгруженных  на последнее число каждого месяца налогового периода не выявлено.

     Требуется:

     1. сгруппировать доходы и расходы организации в соответствии с их классификацией для целей налооблажения;

     2. определить сумму доходов организации  в текущем периоде;

     3. расходы, связанные с производством  и реализацией разделить на  прямые и косвенные;

     4. Определить сумму расходов, которую  можно признать в целях налооблажения  в текущем периоде;

     5. определить налогооблагаемую базу  текущего периода;

     6. рассчитать налог на прибыль  организации.

     Решение:

     Группировка доходов для целей налогообложения

     Группировка расходов для целей налогообложения

     Прямые  расходы: материальные расходы, расходы  на оплату труда.

     Косвенные расходы: прочие расходы.

     НБ = Доходы – расходы

     НБ = 59 290 000 – 21 902 000 = 37 388 000 руб.

     Налог на прибыль = НБ *Ставку

     Налог на прибыль = 37 388 000 *0,2 = 7 477 600 руб.

Заключение

 

     Таким образом, выездная налоговая проверка – это налоговая проверка, осуществляемая налоговыми органами по месту нахождения налогоплательщика, плательщика сбора, налогового агента.

     Выездная  налоговая проверка проводится для  того чтобы выявить и пресечь  нарушения законодательства о налогах  и сборах. Поэтому, необходимо знать  о проведении выездной проверки.

     Выездная  проверка проводится только на основании решения руководителя налогового органа, не более трех календарных лет. Также может быть назначена повторная выездная проверка, проводимая независимо от времени проведения предыдущей проверки по тем же налогам и за тот же период.

     В случае если проверкой установлены  факты нарушения законодательства о налогах и сборах, проверяющими должны быть приняты необходимые  меры по сбору доказательств.

     По  окончанию выездной проверки составляется акт выездной налоговой проверки, проводимой налоговым органом с  участием органа внутренних дел. Он должен быть подписан всеми участвовавшими в проверке должностными лицами налогового органа и сотрудниками органа внутренних дел, за исключением сотрудников  органа внутренних дел. 
 
 
 

Список  литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации часть  первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть  вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изменениями  от 29 ноября 2004 г.) Глава 14. Налоговый  контроль (ст.ст. 82 - 105)
2. Приказ МНС РФ от 8 октября 1999 г. N АП-3-16/318 "Об утверждении Порядка назначения выездных налоговых проверок" (с изм. и доп. от 7 февраля 2000 г.)
3. Приказ МВД РФ и МНС РФ от 22 января 2004 г. N 76/АС-3-06/37 "Об утверждении нормативных правовых актов о порядке взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений"
4. Приказ МНС РФ от 10 апреля 2000 г. N АП-3-16/138 "Об утверждении Инструкции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 10.04.2000 N 60 "О порядке составления акта выездной налоговой проверки и производства по делу о нарушениях законодательства о налогах и сборах"
5. Морозова Л.Л. Выездные налоговые проверки организаций и индивидуальных предпринимателей. Консультация налоговой инспекции налогоплательщиков по вопросам налогов и сборов. М.: Актив, 2002
6. Титова Г.Г. Выездные налоговые проверки // Аудиторские ведомости №8, 2000

 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложение 1

РЕШЕНИЕ №_____ 
о проведении выездной налоговой проверки

   "____" ______________ г.

   ^{(наименование населенного пункта) (дата)}

       На  основании статей 31 и 89 части первой Налогового кодекса Российской Федерации руководитель(заместитель руководителя)

  

^{(наименование  налогового органа)}

  

^{(классный  чин, фамилия, инициалы)}

РЕШИЛ:

1. Назначить  проверку  

^{(полное  наименование организации  (Ф.И.О. индивидуального 
предпринимателя), ИНН); (полное наименование 
организации, филиала или представительства организации, 
ИНН/код причины постановки на учет)}

по вопросам   
 

за период с  по  .

2. Поручить проведение  проверки  

^{(фамилии,  имена, отчества,} 

^{занимаемые  должности, классные чины, специальные  звания уполномоченных} 

^{на  проведение проверки должностных лиц)}

Руководитель (заместитель  руководителя)

  

   ^{(наименование налогового органа)} 

   ^{(классный чин)  (подпись) (Ф.И.О.)}

     ^{(Место печати)} 

С решением о  проведении выездной налоговой проверки ознакомлен:   
 

^{(должность  и Ф.И.О. руководителя  организации (ее  филиала или представительства) 
(Ф.И.О. индивидуального предпринимателя) 
или Ф.И.О. их представителя)}

     

    ^{(дата) (подпись)} 
 
 
 

Приложение 2

Приложение  № 1 к инструкции Министерства РФ по налогам и сборам от 10.04.2000 № 60

АКТ № ______  
выездной налоговой проверки 
 

(полное  и сокращенное  наименование организации  {филиала или  

представительства организации), ИНН/код  причины постановки на учет  

(Ф.  И. О. индивидуального  предпринимателя,  ИНН) 

(наименование  населенного пункта) (дата акта)

Нами (мною),  

(Ф.  И. О.., должности,  классные чины  лиц, 

проводивших налоговую проверку)

на основании  решения (постановления) руководителя (заместителя руководителя)  

(наименование  налогового органа)

от _______ № ______ проведена  выездная (повторная выездная) проверка _______________

       (дата) 

(наименование  организации (филиала  или представительства  организации)  
(Ф. И. О. индивидуального предпринимателя)

по вопросам соблюдения законодательства о налогах  и сборах (по вопросам правильности исчисления, удержания, уплаты и перечисления ____________________________________)

      (наименование  налога (ов) (сбора  (ов)

за период с _____ по _____.

  Проверка  проведена в соответствии с Налоговым  кодексом Российской Федерации, иными  актами законодательства о налогах  и сборах.                    

1. Общие положения 

  1.1. Проверка  начата __________ г., окончена __________ г.

На основании  решения руководителя (заместителя  руководителя) ____________________

      (наименование  налогового органа)

от _____ № _____ выездная проверка была приостановлена на _____ дней, с _____ г. по _________г.

  1.2. Должностными  лицами (руководитель, главный бухгалтер  либо лица, исполняющие их обязанности)  организации (филиала или представительства)  в проверяемом периоде являлись:

________________________________________ – , ____________________________________

(наименование  должности) (фамилия, И. О.)

________________________________________ – , ____________________________________