Банковский счет

2)Открытие расчетного  счета в банке-важная процедура,  как для клиента-юридического  лица, обратившегося в банк, так  и для сотрудника банка, который  расчетный счет открывает.

Для того, чтобы  открытие расчетного счета в банке  и дальнейшая его работа были беспроблемными для всех, необходимо знать:

- какие документы  должны быть представлены в  банк юридическим лицом или  индивидуальным предпринимателем  для открытия расчетного счета  в банке;

- причины, по  которым может быть отказано  в открытии расчетного счета  в банке;

- правила и  принципы определения номера  счета в банке;

- ньюансы взаимоотношений  банка и клиента при реорганизации  юридического лица;

- порядок закрытия  расчетного счета в банке;

- как,в какие  сроки и какие контролирующие  органы необходимо оповестить  банку и клиенту об открытии или закрытии расчетных счетов.

Настоящая статья поможет клиентам банка грамотно подготовить пакет документов для  открытия расчетного счета в банке, а также правильно выстроить  взаимоотношения с банком в случаях  реорганизации юридического лица или закрытия расчетного счета.

Сотрудники банка  также могут найти здесь полезную информацию по вопросам открытия и  закрытия расчетных счетов клиентов для использования в работе.

I. ОТКРЫТИЕ РАСЧЕТНОГО  СЧЕТА: как определяется номер  расчетного счета в банке.

Номер расчетного счета клиента определяется банком в зависимости от вида основной деятельности и формы собственности предприятия (организации) и в соответствии с  установленным Банком России порядком нумерации лицевых счетов.

Любой банковский счет состоит из 20 знаков:

Первые пять знаков - балансовый счет второго порядка - определяется в зависимости от основной деятельности и формы собственности  клиента:

40501 Финансовые  организации  находящихся в  федеральной собственности

40502 Коммерческие организации находящихся в федеральной собственности

40503 Некоммерческие  организации находящихся в федеральной  собственности

40504 Счета организаций  федеральной почтовой связи по  переводным операциям

40505 Доходные  счета МПС России

40601 Финансовые  организации находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

40602 Коммерческие  организации находящихся в государственной  (кроме федеральной) собственности

40603 Некоммерческие  организации находящихся в государственной  (кроме федеральной) собственности

40701 Финансовые  негосударственные организации 

40702 Коммерческие  негосударственные организации

40703 Некоммерческие  негосударственные организации

40704 Средства  для проведения выборов и референдумов. Специальный избирательный счет

40802 Физические  лица - индивидуальные предприниматели

40807 Юридические  лица - нерезиденты

40810 Физические  лица - средства избирательных фондов

40811 Средства  для проведения выборов. Избирательный  залог

40817 Физические  лица 

40818 Специальные  банковские счета нерезидентов в валюте Российской Федерации

40819 Специальные  банковские счета резидентов  в иностранной валюте

40820 Счета физических  лиц - нерезидентов

40821 Специальный  банковский счет платежного агента, банковского платежного агента (субагента), поставщика

К коммерческим предприятиям и организациям относятся: - Хозяйственные товарищества и общества (полное товарищество, товарищество на вере, общество с ограниченной ответственностью, общества с дополнительной ответственностью, акционерное  общество);

- Производственные кооперативы;

- Государственные  и муниципальные унитарные предприятия.

К некоммерческим организациям относятся:

- Общественные, религиозные организации (объединения);

- Фонды;

- Негосударственные  пенсионные фонды;

- Некоммерческие  партнерства;

- Некоммерческие учреждения;

- Автономные  некоммерческие организации;

- Объединения  юридических лиц (ассоциации, союзы);

- Потребительские  кооперативы;

- иные формы,  предусмотренные законом.

К финансовым организациям относятся:

- Инвестиционные  фонды;

- Трастовые,  лизинговые, факторинговые компании;

- Товарные и  валютные биржи;

- Брокерские  организации, оперирующие на фондовом  рынке;

- Страховые компании;

- другие организации,  деятельность которых основана  на предоставлении услуг финансового  характера и подлежит лицензированию в соответствии с действующим законодательством.

Далее в номере счета следуют три цифры кода валюты счета согласно Общероссийскому  классификатору валют, например:

810 - рублевый  счет;

840 - счет в  долларах США;

978 - счет в  ЕВРО.

После кода валюты следует специально расчитываемая каждым отделением банка цифра, которая называется защитный ключ.

Оставшиеся 11 цифр обозначают порядковый номер структурного подразделения банка, порядковый номер  клиента либо номер его договора банковского счета.

Пример:

40502 810 7 25000001125 - Расчетный  счет, открытый федеральному предприятию,  в рублях

40802 840 2 12000000015 - Расчетный  счет, открытый индивидуальному  предпринимателю, в долларах США.

Дополнительная  информация.

Часто на практике возникают вопросы при открытии расчетных счетов государственным предприятиям. А именно, например: какой счет нужно открыть муниципальной организации 407 или 406?

По нашему мнению,буквально  следуя описанию счета 406 (Организации, находящиеся в государственной (кроме  федеральной) собственности),открытие на этом балансовом счете счетов муниципальным организациям  неправомерно. Данный вывод сделан исходя из того, что статья 212 Гражданского Кодекса РФ определяет отдельно: частную, государственную, муниципальную и иные формы собственности. Т.е. совершенно очевидно, что муниципальная форма собственности не входит в состав государственной. Кроме того правовые режимы государственной и муниципальной форм собственности регламентированы двумя разными статьями Гражданского Кодекса РФ - 214 и 215.

Таким образом, на 406 балансовом открываются счета  предприятиям, находящимся в государственной  собственности (кроме федеральной). Это, например, предприятия, находящиеся  в ведении субъектов РФ: краев, областей,республик, автономных областей, городов Москвы и С-Петербурга.

Муниципальным организациям, т.е. находящимся в  ведении городов,сельских поселений ,других муниципальных образований, вернее открывать счета на балансовом счете 407.

VI. ЗАКРЫТИЕ СЧЕТА  В БАНКЕ.

Основанием для  закрытия счета клиента является расторжение (прекращение) договора банковского счета.

В соответствии с законодательством договор  банковского счета может быть расторгнут (прекращен):

• по соглашению сторон;

• в одностороннем  внесудебном порядке по инициативе клиента или по инициативе банка;

• на основании  вступившего в законную силу соответствующего решения суда;

• по иным основаниям, предусмотренным законодательством  Российской Федерации.

По инициативе банка договор банковского счета  может быть расторгнут судом в  случаях отсутствия в течение 1 (одного) года операций по счету, если иное не предусмотрено договором банковского счета, а также в иных случаях, установленных законодательством Российской Федерации.

При отсутствии в течение 2 (двух) лет денежных средств  на счете клиента и операций по этому счету банк вправе отказаться от исполнения договора банковского счета и расторгнуть договор банковского счета в одностороннем порядке по истечении 2 (двух) месяцев со дня направления банком клиенту соответствующего уведомления, если на счет клиента в течение этих 2 (двух) месяцев не поступили денежные средства.

По инициативе клиента договор банковского  счета может быть расторгнут в  любое время на основании его  письменного заявления на закрытие счета.

Наличие неоплаченных расчетных документов по счету клиента не ограничивает возможность закрытия счета по инициативе клиента.

При наличии  решений о приостановлении операций по счету в установленных законодательством  Российской Федерации случаях:

• в случае отсутствия денежных средств на счете договор банковского счета расторгается и счет закрывается. При этом до отмены решения налогового органа о приостановлении операций по счету новый счет клиенту не может быть открыт.

• в случае наличия  денежных средств на счете возможны варианты:

- либо договор  банковского счета не расторгается и счет не закрывается до момента отмены решения о приостановлении операций по счету и не позднее рабочего дня, следующего за днем списания денежных средств со счета.

- либо, договор  банковского счета расторгается, но счет не закрывается до момента отмены решения о приостановлении операций по счету и не позднее рабочего дня, следующего за днем списания денежных средств со счета, при этом расчетные документы для проведения операций по данному счету до его закрытия не принимаются (возвращаются отправителям).

Аналогично при  наложении в установленных законодательством  Российской Федерации случаях ареста на денежные средства, находящиеся  на счете.

При закрытии счета (при отсутствии на нем денежных средств) конкурсным управляющим (ликвидатором) в случае, если в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации от имени юридического лица действует конкурсный управляющий (ликвидатор), карточка с образцом подписи конкурсного управляющего (ликвидатора) может не представляться, заявление на закрытие счета может быть составлено не по форме банка.

Действие договора банковского счета и проведение операций по счету прекращается с  момента получения банком письменного  заявления клиента о закрытии счета если более поздний срок не указан в заявлении.

После прекращения  договора банковского счета остаток  денежных средств на счете выдается клиенту (при прекращении деятельности клиента – его правопреемнику), либо по его указанию перечисляются  на другой счет не позднее 7 (семи) календарных дней после получения заявления о закрытии счета.

Остаток денежных средств перечисляется платежным  поручением банка.

При невозможности  возврата остатка денежных средств, в том числе из-за отсутствия у  клиента правопреемника, либо отсутствия (неправильного указания клиентом) реквизитов для перечисления остаток денежных средств  может учитываться на отдельном внутрибанковском счете, (например 47422 «Обязательства банка по прочим операциям») до истечения срока исковой давности, после чего могут быть списаны в доходы банка.

Денежные средства и расчетные документы, поступающие  в подразделение банка после  прекращения договора банковского  счета, возвращаются отправителям с  отметкой о том, что договор банковского  счета прекращен и указанием  даты прекращения договора.

В случае наличия  картотеки неоплаченных документов к счету клиента при его  закрытии расчетные документы, помещенные в картотеку по внебалансовому счету  № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок», возвращаются клиенту/взыскателю: