Валютный контроль и регулирование в РФ

     б) Валютных операций со средствами юридических лиц - резидентов, зачисленными в соответствии с Законом № 173-ФЗ на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, за исключением валютных операций между резидентами.

     в) Валютных операций со средствами физических лиц - резидентов, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории  Российской Федерации, с использованием средств, зачисленных в соответствии с настоящим Федеральным законом на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации.

     г) Передачи физическим лицом - резидентом валютных ценностей в дар Российской Федерации, субъекту Российской Федерации и (или) муниципальному образованию.

     д) Дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам;

     е) Завещания валютных ценностей или  получения их по праву  расследования;

     ж) Приобретения и отчуждения физическим лицом - резидентом в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет;

     з) Перевода физическим лицом - резидентом из Российской Федерации и в Российскую Федерацию без открытия банковских счетов, осуществляемого в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке, который может предусматривать только ограничение суммы перевода, а также почтового перевода;

     и) Покупки у уполномоченного банка  или продажи уполномоченному  банку физическим лицом - резидентом наличной иностранной валюты, обмена, замены денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), а также приема для направления на инкассо в банки за пределами территории Российской Федерации наличной иностранной валюты.

     к) Операций, связанных с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;

     л) Операций между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;

     м) Операций по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из Российской Федерации или ввозимого в Российскую Федерацию груза, транзитной перевозкой груза по территории Российской Федерации, а также по договорам страхования указанных грузов;

     н) Операций с внешними ценными бумагами, выпущенными от имени Российской Федерации, осуществляемых через организаторов торговли на рынке ценных бумаг Российской Федерации, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации;

     о) Операций юридических лиц с внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, и осуществления расчетов в валюте Российской Федерации;

     п) Операций, связанных с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта Российской Федерации, местный бюджет в иностранной валюте в соответствии с законодательством Российской Федерации.

     2. Приобретение резидентом у нерезидента  либо нерезидентом у резидента  и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

     3. Приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа. Правовой режим валютных операций между нерезидентами регулируются ст. 10 Закона № 173-ФЗ:

     Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты со счетов (с вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации на банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках или банковских счетов (банковских вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации или в уполномоченных банках.

     Нерезиденты вправе осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории Российской Федерации  с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством Российской Федерации и законодательством Российской Федерации о рынке   ценных   бумаг, в порядке, установленном Центральным  банком Российской  Федерации,  который может предусматривать  требование  об использовании  специального счета при совершении указанных валютных операций.

     Валютные  операции   между  нерезидентами  на   территории Российской Федерации в валюте Российской Федерации  осуществляются через банковские счета (банковские вклады), открытые на территории Российской Федерации в порядке, предусмотренном статьей 13 настоящего Федерального закона.

     4. Ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг. Правовой режим ввоза и вывоза валютных ценностей регулируется ст. 15 Закона № 173-ФЗ.

     Ввоз  в Российскую Федерацию иностранной валюты и внешних ценных бумаг в документарной форме осуществляется резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства Российской Федерации.

     Физические  лица - резиденты и физические лица – нерезиденты имеют право вывозить из Российской Федерации иностранную валюту, а также внешние ценные бумаги в документарной форме, ранее ввезенные, пересланные или переведенные в Российскую Федерацию, при соблюдении требований таможенного законодательства Российской Федерации в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз, пересылку или перевод в Российскую Федерацию.

     Физические  лица - резиденты и физические лица – нерезиденты имеют право единовременно вывозить из Российской Федерации наличную иностранную валюту в сумме, равной в эквиваленте 10000 долларов США или не превышающей этой суммы. При этом не требуется представление в таможенный орган документов, подтверждающих, что вывозимая наличная иностранная валюта была ранее ввезена, переслана или переведена в Российскую Федерацию либо приобретена в Российской Федерации.

     При единовременном вывозе из Российской Федерации  физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами наличной иностранной  валюты  в сумме,  равной в эквиваленте 3000 долларов  США или не превышающей этой суммы,  вывозимая наличная иностранная валюта не подлежит декларированию таможенному органу.

     При единовременном вывозе из Российской Федерации  физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами наличной иностранной валюты  в  сумме,  превышающей  в  эквиваленте  3000 долларов  США,  вывозимая  наличная  иностранная  валюта  подлежит декларированию  таможенному   органу   путем   подачи   письменной таможенной  декларации на всю сумму вывозимой наличной иностранной валюты.

     Единовременный  вывоз  из  Российской Федерации физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами наличной иностранной  валюты в сумме,  превышающей  в  эквиваленте 10000 долларов США, не допускается,   за исключением случаев, когда в таможенный орган представлены документы,  подтверждающие, что вывозимая  наличная  иностранная валюта была ранее ввезена, переслана или переведена в Российскую Федерацию либо приобретена в Российской Федерации.

     При единовременном вывозе из Российской Федерации резидентами и нерезидентами иностранной валюты  и внешних ценных бумаг в документарной форме, за исключением случаев, за исключением случаев когда в таможенный орган представлены документы,  подтверждающие, что вывозимые  валютные ценности были ранее ввезены, пересланы или переведены в Российскую Федерацию либо приобретены в Российской Федерации, вывозимые иностранная  валюта  и внешние ценные бумаги в документарной  форме  подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации.

     Ввоз  и пересылка в Российскую Федерацию  и вывоз и пересылка из Российской Федерации валюты  Российской Федерации и  внутренних ценных бумаг в  документарной форме  осуществляются резидентами  и нерезидентами в  порядке, который  устанавливается  Правительством Российской  Федерации по  согласованию с Центральным банком Российской  Федерации  и  может   предусматривать  требование о предварительной регистрации.

     Перевод  иностранной валюты,  валюты Российской  Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории  Российской  Федерации,  и   со  счета,  открытого   на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации.

     6. Перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории  Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации.

     Безусловной новеллой является введение в Закон  № 173-ФЗ целой главы посвященной  правовому регулированию порядка  репатриации резидентами иностранной  валюты и валюты Российской Федерации и обязательной продажи части валютной выручки как обязательный элемент валютных операций и, соответственно, объект правового регулирования в этой сфере. В старом законе РФ этому вопросу был посвящен п. 5 ст.5, который только упоминал об обязательности продажи валютной выручки, а по поводу порядка осуществления этой операции  там имелась только бланкетная диспозиция, отсылающая к соответствующему указу Президента.

     В статье 19 Закона № 173-ФЗ четко установлены  обязанности резидентов обеспечить репатриацию соответствующих валютных средств.

При  осуществлении внешнеторговой  деятельности  резиденты,  если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом,  обязаны  в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить:

     •    получение  от  нерезидентов  на  свои  банковские  счета  в уполномоченных банках  иностранной валюты или  валюты  Российской Федерации, причитающейся  в соответствии  с  условиями указанных договоров (контрактов)    за переданные   нерезидентам товары, выполненные для них работы,  оказанные им  услуги,  переданные  им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;

     •    возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за  не ввезенные на  таможенную территорию  Российской Федерации  (неполученные  на  таможенной  территории Российской Федерации)  товары,  невыполненные  работы,  не оказанные услуги, не переданные  информацию и  результаты  интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

     Резиденты вправе  не зачислять на  свои банковские счета  в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту Российской Федерации в следующих случаях:

     - при зачислении валютной выручки на счета юридических лиц  -резидентов или третьих лиц в банках за  пределами  территории Российской Федерации - в целях исполнения обязательств юридических лиц -  резидентов по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися  агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств - членов ОЭСР или ФАТФ    на срок свыше двух лет;