Банковское дело

2. Детальный  контроль — отправной точкой  для его осуществления является  установление минимального лимита  кредитования. Операции, превышающие  установленную величину, должны  подвергаться детальному анализу,  в то время как сделки, не  превышающие норму, проверяются  на основе текущего контроля. 
 

 

3. Ликвидность коммерческих банков

2.1 Понятие ликвидности банков

     Ликвидность - одна из обобщенных качественных характеристик  деятельности банка, обусловливающая  его надежность. Ликвидность банка                                - способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами.

Обязательства банка складываются из реальных и потенциальных. Реальные обязательства отражены в балансе банка в виде депозитов до востребования, срочных депозитов, привлеченных межбанковских ресурсов, средств кредиторов. Потенциальные обязательства в первую очередь выражены забалансовыми пассивными операциями банков (например гарантии и поручительства, выданные банком), а также активными забалансовыми операциями (неиспользованные кредитные линии, выставленные аккредитивы и др. Но присутствие двух указанных признаков ликвидности банка (своевременность выполнения обязательств и без потерь) обусловливается множеством факторов внутреннего и внешнего порядка, определяющих качество деятельности банка.

     К числу факторов внутреннего порядка  относятся: крепкая капитальная  база банка, качество его активов, качество депозитов, умеренная зависимость  от внешних источников, сопряженность  активов и пассивов по срокам, грамотный  менеджмент, первоклассный имидж  банка.

Крепкая капитальная база банка означает наличие значительной абсолютной величины собственного капитала как главного защитного источника поглощения риска активов и гарантирования средств вкладчиков и кредиторов. Основу собственного капитала составляют уставный фонд и другие фонды банка, предназначенные для разных целей, в том числе и для обеспечения финансовой устойчивости банка. Чем больше собственный капитал банка, тем выше его ликвидность.

Другим  фактором, влияющим на ликвидность  банка, является качество его активов.

Качество  активов определяется на основе четырех  критериев: ликвидности, рискованности, доходности и диверсифицированности. Ликвидность активов - это способность активов трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником (заемщиком). Степень ликвидности активов зависит от их назначения. Активы, банка, находящиеся в денежной форме, предназначены для выполнения платежной функции. Ссуды могут удовлетворять краткосрочные и долгосрочные потребности клиентов. Аналогично вложения в ценные бумаги и другие инвестиции.

В этой связи по степени ликвидности  активы банка подразделяются на несколько  групп:

Первую  группу составляют первоклассные ликвидные активы, к которым относятся:

а) непосредственно  денежные средства банка, находящиеся  в его кассе или на корреспондентских  счетах;

б) государственные  ценные бумаги, находящиеся в портфеле банка, к реализации которых он может  прибегнуть в случае недостаточности  денежной наличности для погашения  обязательств перед кредиторами.

Поддержание объема первой группы активов на определенном уровне есть неотъемлемое условие обеспечения  ликвидности банка.

Вторую  группу активов по степени ликвидности составляют краткосрочные ссуды юридическим и физическим лицам, межбанковские кредиты, факторинговые, операции, коммерческие ценные бумаги акционерных обществ. Они имеют более продолжительный период превращения в денежную наличность.

Третья  группа активов охватывает долгосрочные вложения и инвестиции банка, в том числе долгосрочные ссуды, лизинговые операции, инвестиционные ценные бумаги.

И наконец, следует выделить четвертую группу активов банка, к которой относятся неликвидные активы в виде просроченных ссуд, некоторые виды ценных бумаг, здания и сооружения.

     Рискованность как критерий качества активов означает потенциальную возможность  потерь при их превращении  в денежную форму.

     По  степени доходности активы подразделяются на две группы: приносящие и не приносящие доход. Чем выше доля активов, приносящих доход, тем при прочих равных условиях больше дохода (прибыли) имеет банк, а следовательно, и больше возможности укрепить свою капитальную базу. А это означает, что банк может сильнее противостоять рискам, которые он на себя взял.

Вместе  с тем в регулировании структуры  активов по степени доходности следует  соблюдать разумность, поскольку  безудержное стремление к прибыли  может обернуться утратой активов  и потерей ликвидности.

Критерием качества активов может служить  и их диверсифицированность. показывающая степень распределения ресурсов банка по разным сферам размещения. Показателями диверсифицированности активов являются: структура активов банка по основным направлениям вложения ресурсов; структура кредитных вложений по объектам и субъектам; структура портфеля ценных бумаг, структура валют, с которыми осуществляет банк валютные операции; структурный состав банков, с которыми данный банк установил корреспондентские, депозитные и кредитные отношения.

Чем больше диверсифицированы активы, тем выше ликвидность банка.

     Важным  фактором, определяющим степень ликвидности  банка, является качество его депозитной базы - Депозитную базу образуют средства юридических и физических лиц, аккумулированных банком в виде средств на расчетных и текущих счетах, в срочных депозитных и сберегательных вкладах.

Ликвидность банка обусловливается также  его зависимостью от внешних источников, которыми являются межбанковские кредиты.

Межбанковский кредит в определенных пределах не представляет угрозы для ликвидности, наоборот, он позволяет устранить  краткосрочный недостаток ликвидных  средств. Банк, отличающийся большой  зависимостью от внешних источников, не имеет собственной базы для  бизнеса, он не имеет перспектив для  развития и подвержен значительному  риску неустойчивости своей ресурсной  базы.

Серьезное влияние на ликвидность банка  оказывает сопряженность активов и пассивов по суммам и срокам. Выполнение банком обязательств перед клиентом предполагает согласование сроков, на которые инвестируются денежные средства, с теми, на которые предоставили их вкладчики. Игнорирование этого правила в деятельности банка, работающего преимущественно на привлеченных ресурсах, неизбежно приведет к невозможности своевременного и полного выполнения банком обязательств перед кредиторами.

     К внутренним факторам, от которых зависит  степень ликвидности банка, относится  также менеджмент, т.е. система управления деятельностью банка в целом и ликвидностью в частности.

     К числу факторов, обусловливающих  обеспечение необходимой ликвидности  банка, относится также его  имидж. Положительный имидж банка позволяет ему иметь преимущества перед другими банками в привлечении ресурсов и таким образом быстрее устранить недостаток в ликвидных средствах.

Рассмотренные выше факторы, обусловливающие ликвидность  банка, приобретают большую или  меньшую значимость в зависимости  от индивидуальных особенностей банка, финансового состояния учредителя, специфики создания банка, круга  клиентов, специализации, длительности функционирования банка, качества команды  менеджеров и т.д.

     Наиболее распространенная точка зрения определяет ликвидность банка как динамическое состояние, отражающее способность своевременно выполнять обязательства перед кредиторами и вкладчиками за счет управления своими активами и пассивами. В отличие от ликвидности банка платежеспособность рассматривается в аспекте выполнения им на конкретную дату всех обязательств, в том числе финансовых, например, перед бюджетом по налогам, перед работниками по заработной плате и т.д. При такой трактовке критерием ликвидности банка является сопряженность всех его активов и пассивов по срокам и суммам, в случае же возникновения несоответствия - способность обеспечить себя ликвидными активами Критерием платежеспособности выступает достаточность на определенную дату средств на корреспондентском счете для выполнения платежей, в том числе из прибыли банка.

Указанное соотношение между ликвидностью и платежеспособностью на практике приводит к тому, что при таком  определении ликвидности и платежеспособности банк может не выполнить в отдельные  периоды своих платежных обязательств, но оставаться ликвидным; утрата же ликвидности  предполагает систематическую неплатежеспособность. 

2.2 Нормативы ликвидности банков

Методологические  основы управления  ликвидностью.

 Коэффициентный  метод 

     Необходимо  сказать, что на ликвидность банка  оказывают влияние различные  факторы внешней и внутренней среды. «…Воздействие внешней среды  осуществляется через макроэкономические факторы, к числу которых обычно относятся:

- экономическая  и политическая ситуация в  стране

- эффективность  системы государственного регулирования  и контроля в экономике

- развитие  и эффективность сегментов финансового  рынка

- возможность  привлечения поддержки со стороны  государства 

- степень  развития банковской системы». 

«…Микроэкономические  факторы действуют на уровне данного  коммерческого банка – в частности, это достаточность собственного капитала банка, качество и устойчивость (постоянство) ресурсной базы, качество активов, сбалансированность активов  и пассивов по суммам и срокам, степень  зависимости от внешних источников средств, эффективность управления банком, сложившийся имидж данной кредитной организации, эффективность  маркетинговой политики»²

Влияние всей совокупности вышеперечисленных  факторов находит отражение в  соответствующих коэффициентах, предельное значение которых показывает момент, в который ликвидность коммерческого  банка оказывается под угрозой.

Прежде  всего, уделим внимание официальным  коэффициентным оценкам ликвидности, принятым в соответствии с инструкцией  ЦБ РФ от 1 октября 1997г. №1 (с указаниями ЦБ РФ от 27 мая 1999 г. №567 –У) «О порядке  регулирования деятельности банков». Согласно этой инструкции, каждый коммерческий банк осуществляет управление ликвидностью на основе расчётов обязательных коэффициентов (нормативов).

Первым  таким коэффициентом является коэффициент достаточности капитала (Н1). Максимально упрощённо расчёт Н1 можно представить следующим образом: 

      Собственный капитал банка

Н1 = ------------------------------------------------------ * 100

      Активы, взвешенные с учётом риска 

Инструкция  ЦБ обязывает банк рассчитывать обеспеченность капиталом только активов с повышенным риском – для этого нормативно определено деление активов на группы риска (в частности, активы 4-ой группы имеют коэффициент риска до 70%).

Помимо  степени риска активов, на данный показатель влияет и объём созданных  банком резервов под обесценение  ценных бумаг (инвестиционного портфеля банка), резервы потерь по ссудам и  т.д.

Актуальная  схема расчёта собственного капитала банка выглядит следующим образом:

Н1 представлен в следующем виде: 

      Собственный капитал 

Н1 = -------------------------------------------------------------------- * 100,  где

      А – Р(ц) – Р(к) – Р(д) + КРВ + КРС

А –  активы, взвешенные с учётом риска 

Р (ц) – общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг

Р (к) – величина созданного резерва на вероятные потери по ссудам

Р (д) – созданный резерв на потери по прочим активам и по расчётам с дебиторами

КРВ –  величина кредитного риска (в абсолютном выражении) по внебалансовым операциям банка (кроме срочных сделок)

КРС –  величина кредитного риска по срочным  сделкам.

 Предельное  значение данного коэффициента  составляет 11%.

В литературе, посвященной коэффициентному методу управления ликвидностью, предлагается также дополнительный коэффициент, именуемый коэффициентом общей  достаточности капитала (К (одк)):

                      Собственный капитал

Кодк = ------------------------------------------------- * 100,  где

      А – А0

А –  активы, взвешенные с учётом риска

А0 – активы, имеющие нулевой коэффициент риска. 

Следующий обязательный норматив ликвидности  – коэффициент мгновенной ликвидности (Н 2). В общем виде его можно записать в виде отношения высоколиквидных активов к обязательствам до востребования. Если детализировать расчёт коэффициента, то мы получим следующую формулу: