Бюджетное планирование. Основы планирования бюджетных расходов

10*1,192=11,9 млн.рублей

 

Всего доходов:

1254,9+181,3+1183,9+11,9=2632 млн.рублей 

∆ Доходов = 2632-2291,7=340,3 млн.рублей

 

Расходы

Прирост доходов  бюджета направляется на финансирование расходов бюджета в следующих  размерах:

63,3% от общей суммы  прироста  доходов бюджета:

340,3*63,3%=215,4 млн.рублей

1)На жилищно-коммунальное хозяйство 20,2%

215,4*20,2%=43,5 млн.рублей

На плановый год :

431,2+43,5=474,7 млн.рублей

2)На образование  32,7%

215,4*32,7%=70,4 млн.рублей

На плановый год:

738,1+70,4=808,5 млн.рублей

3)На здравоохранение  и спорт 21,6%

215,4*21,6%=46,5 млн.рублей

На плановый год :

251,5+46,5=298 млн.рублей

4)На социальную  политику 18,4%

215,4*18,4%=39,6 млн.рублей

На плановый год :

335,5+39,6=375,1 млн.рублей

5)На культуру,кинематографию,средства  массовой информации 7,1%

215,4*7,1%=15,3 млн.рублей

На плановый год :

39,4+15,3=54,7 млн.рублей

 Прирост доходов бюджета направляется на финансирование расходов бюджета в следующих размерах:

36,7% от общей суммы  прироста доходов бюджета направляется  на финансирование других статей  бюджета:

340,3*36,7%=124,9 млн.рублей

Прирост расходов на общегосударственные вопросы,национальную оборону,национальную безопасность и  правоохранительную деятельность рассчитывается по формуле :

∆Пᵢ=Сᵢ*(Иj-1),значение Иj=1,049

∆Пᵢ-прирост расходов на общегосударственные вопросы, национальную безопасность и правоохранительную деятельность в плановом периоде,руб.

Сᵢ-соответственно расходы на общегосударственные вопросы, национальную оборону,национальную безопасность и правоохранительную деятельность в отчётном году,руб.

Иj –индекс инфляции в плановом периоде,доли единицы.

 

6) Общегосударственные вопросы

241,3*(1,049-1)=11,8  млн.рублей

 На плановый год :

241,3+11,8 =253,1 млн.рублей

7) Национальная  безопасность и правоохранительная деятельность

106,2*(1,049-1)=5,2 млн.рублей

На плановый год :

106,2+5,2 =111,4 млн.рублей

8) Национальная экономика

124,9-11,8-5,2=107,9+162,8=270,7 млн.рублей

 

474,7+808,5+298+375,1+54,7+253,1+111,4+270,7=2646,2 млн.рублей

Дефицит бюджета:

2632-2646,2=-14,2 млн.рублей

 исходя из  результата,определяем через сколько  месяцев бюджет может стать  бездефицитным по формуле:

Тj=Дбj:∆Дj*12

Тj – период,в течении которого бюджет может стать бездефицитным,месяцы.

Дбj – дефицит бюджета в плановом периоде,руб.

∆Дj – общий прирост доходов бюджета в плановом периоде,руб.

Тj =14,2/340,3*12=0,5 месяца

 

Таблица№1.Бюджет муниципального образования,млн.руб.

Наименование  паказателя	Предыдущий год		По плану		Абсолютное отклонение показателя, млн.рубл.	Темпы роста показателя, млн.рубл.	Изменения Уделного веса показателя млн.рубл.
	Значение млн.рубл	Удельный  вес,%	Значение, млн.рубл.	Удельный вес,%
1.Налоговые доходы всего	1139,7	49,7	1254,9	47,7	115,2	110,1	-2
налог на доходы физических лиц	379,7	16,6	404	15,3	24,3	106,4	-1,3
налоги на совокупный доход	444,1	19,4	489,8	18,6	45,7	110,3	-0,8
налоги на имущество	146,4	6,4	178,6	6,8	32,2	121,9	0,4
Государственная пошлина, сборы	169,5	7,4	182,5	6,9	13	107,7	-0,5
2. Неналоговые доходы всего	143,8	6,3	181,3	6,9	37,5	126,1	0,6
доходы от использования имущества, находящегося в  государственной и муниципальной  собственности	73	3,2	87,7	3,3	14,7	120,1	0,1
платежи при пользовании природными ресурсами	25,8	1,1	35,3	1,3	9,5	136,8	0,2
доходы от продажи материальных и  нематериальных активов	27,8	1,2	41,2	1,6	13,4	148,2	0,4
штрафы, санкции, возмещение ущерба	13,6	0,6	13,6	0,5	0	100	-0,1
прочие неналоговые доходы	3,6	0,2	3,5	-0,1	-0,04	98,9	-0,1
Итого доходов	1283,5	56	1436,3	54,6	152,7	111,9	-1,4
3. Безвозмездные поступления	998,2	43,6	1183,9	44,9	185,7	118,6	1,3
дотации	144,5	6,3	171,4	6,5	26,9	118,6	0,2
субвенции	795,4	34,7	943,3	35,8	147,9	118,6	1,1
субсидии	51,3	2,2	60,8	2,3	9,5	118,6	0,1
прочие безвозмездные поступления	7	0,3	8,3	0,3	1,3	118,6	0
4.Доходы от  предпринимательской и иной приносящей доход деятельности	10	0,4	11,9	0,4	1,9	119	0
ВСЕГО ДОХОДОВ	2291,7	100	2632	100	340,3	114,8	0
5. Источники финансирования дефицита  бюджета всего	14,3
бюджетные кредиты полученные  от других бюджетов бюджетной системы  РФ	1,6
кредиты полученные в валюте РФ от кредитных  организаций	0,6
продажа земельных участков, находящихся  в государственной и муниципальной  собственности	12,1
РАСХОДЫ
1.Общегосударственные вопросы	241,3	10,5	253,1	9,6	11,8	104,9	-0,9
2.Национальная безопасность и  правоохранительная деятельность	106,2	4,6	111,4	4,2	5,2	104,6	-0,4
3.Национальная экономика	162,8	7,1	270,7	10,2	107,9	166,3	3,1
4.Жилищно-коммунальное хозяйство	431,2	18,7	474,7	17,9	43,5	110,1	-0,8
5.Образование	738,1	32	808,5	30,5	70,4	109,5	-1,5
6.Культура, кинематография, средства массовой информации	39,4	1,7	54,7	2,1	15,3	138,8	0,4
7. Здравоохранение и  спорт	251,5	10,9	298	11,3	46,5	118,5	0,4
8.Социальная политика	335,5	14,5	375,1	14,2	39,6	111,8	-0,3
ВСЕГО РАСХОДОВ	2306	100	2646,2	100	340,3	114,7	0

 

Дефицит: 2632-2646,2= 14,2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вывод: После просчёта результаты показали,что в следующем году,который планируется – ведёт к привышению расходов над доходами,т.е. к дефициту.Значительно изменились налоговые доходы,у которых разница между предыдущем и плановым годом выходит 115,2 млн.рублей. Разница в неналоговых доходах 152,8 млн.рублей,в безвозмездных поступлениях 185,7 млн.рублей.А доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности не слишком поменялся,всего на 1.9 млн.рублей.В расходах также появились изменения,повлиявшие на появления дефицита,в предыдущем году все расходы составляли 2306 млн.рублей,а на плановый год расходы всего составляют 2646,2 млн.рублей,разница между ними 340,2 млн.рублей.Следовательно так как доходы на плановый год составляют 2632 млн.рублей,а расходы на плановый год 2646,2 млн.рублей,то дефицит 14,2 ,который можно мероприятиями или программ,или другими средства для исключения его.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.Второй вариант решения проекта бюджета муниципального образования на следующий год по данным отчётного года,который включает в себя расчёт суммы средств необходимых для погашения дефицита бюджета в плановом периоде.

∆ Доходов 2=340,3-14,2=326,1 млн.рублей

Расходы

Прирост доходов  бюджета направляется на финансирование расходов бюджета в следующих  размерах:

63,3% от общей суммы  прироста  доходов бюджета:

326,1*63,3%=206,4

1)На жилищно-коммунальное хозяйство 20,2%

206,1*20,2%= 41.7млн.рублей

На плановый год :

431,2+41,7=472,8 млн.рублей

2)На образование  32,7%

206,1*32,7%=67,4 млн.рублей

На плановый год:

738,1+67,4=805,6 млн.рублей

3)На здравоохранение  и спорт 21,6%

206,1*21,6%=44,5 млн.рублей

На плановый год :

251,5+44,5=296,1 млн.рублей

4)На социальную  политику 18,4%

206,1*18,4%=37,9 млн.рублей

На плановый год :

335,5+37,9=373,4 млн.рублей

5)На культуру,кинематографию,средства  массовой информации 7,1%

206,1*7,1%=14,6 млн.рублей

На плановый год :

39,4+14,6=54 млн.рублей

 Прирост доходов бюджета направляется на финансирование расходов бюджета в следующих размерах:

36,7% от общей суммы  прироста доходов бюджета направляется  на финансирование других статей  бюджета:

326,1*36,7%=119,7 млн.рублей

1.Общегосударственные  вопросы

241,3*(1,049-1)=11,8  млн.рублей

 На плановый год :

241,3+11,8 =253,1 млн.рублей

2.Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

106,2*(1,049-1)=5,2 млн.рублей

На плановый год :

106,2+5,2 =111,4 млн.рублей

3.Национальная экономика

119,7-11,8-5,2=107,9+162,8=265,5 млн.рублей

Всего расходов:

472,8+805,6+296,1+373,4+54,1+253,1+111,4+265,5=2632 млн.рублей

Бездефицит: 2632-2632=0 млн.рублей

Таблица№2.Бюджет муниципального образования,млн.руб.

Наименование  паказателя	Предыдущий год		По плану		Абсолютное отклонение показателя, млн.рубл.	Темпы роста показателя, млн.рубл.	Изменения Уделного веса показателя млн.рубл.
	Значение млн.рубл	Удельный  вес,%	Значение, млн.рубл.	Удельный вес,%
1.Налоговые доходы всего	1139,7	49,7	1254,9	47,7	115,2	110,1	-2
налог на доходы физических лиц	379,7	16,6	404	15,3	24,3	106,4	-1,3
налоги на совокупный доход	444,1	19,4	489,8	18,6	45,7	110,3	-0,8
налоги на имущество	146,4	6,4	178,6	6,8	32,2	121,9	0,4
Государственная пошлина, сборы	169,5	7,4	182,5	6,9	13	107,7	-0,5
2. Неналоговые доходы всего	143,8	6,3	181,3	6,9	37,5	126,1	0,6
доходы от использования имущества, находящегося в  государственной и муниципальной собственности	73	3,2	87,7	3,3	14,7	120,1	0,1
платежи при пользовании природными ресурсами	25,8	1,1	35,3	1,3	9,5	136,8	0,2
доходы от продажи материальных и  нематериальных активов	27,8	1,2	41,2	1,6	13,4	148,2	0,4
штрафы, санкции, возмещение ущерба	13,6	0,6	13,6	0,5	0	100	-0,1
прочие неналоговые доходы	3,6	0,2	3,5	-0,1	-0,04	98,9	-0,1
Итого доходов	1283,5	56	1436,3	54,6	152,7	111,9	-1,4
3. Безвозмездные поступления	998,2	43,6	1183,9	44,9	185,7	118,6	1,3
дотации	144,5	6,3	171,4	6,5	26,9	118,6	0,2
субвенции	795,4	34,7	943,3	35,8	147,9	118,6	1,1
субсидии	51,3	2,2	60,8	2,3	9,5	118,6	0,1
прочие безвозмездные поступления	7	0,3	8,3	0,3	1,3	118,6	0
4.Доходы от  предпринимательской и иной приносящей доход деятельности	10	0,4	11,9	0,4	1,9	119	0
ВСЕГО ДОХОДОВ	2291,7	100	2632	100	340,3	114,8	0
5. Источники финансирования дефицита бюджета всего	14,3
бюджетные кредиты полученные  от других бюджетов бюджетной системы  РФ	1,6
кредиты полученные в валюте РФ от кредитных  организаций	0,6
продажа земельных участков, находящихся  в государственной и муниципальной  собственности	12,1
РАСХОДЫ
1.Общегосударственные вопросы	241,3	10,5	253,1	9,6	11,8	104,9	-0,9
2.Национальная безопасность и  правоохранительная деятельность	106,2	4,6	111,4	4,2	5,2	104,6	-0,4
3.Национальная экономика	162,8	7,1	265,5	10,1	102,7	163,1	3
4.Жилищно-коммунальное хозяйство	431,2	18,7	472,8	17,9	41,6	109,6	-0,8
5.Образование	738,1	32	805,6	30,6	67,5	109,1	-1,4
6.Культура, кинематография, средства массовой информации	39,4	1,7	54	2	14,6	137	0,3
7. Здравоохранение и  спорт	251,5	10,9	296,1	11,2	44,6	117,7	0,3
8.Социальная политика	335,5	14,5	373,4	14,2	37,9	111,3	-0,3
ВСЕГО РАСХОДОВ	2306	100	2632	100	326	114,1	0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вывод: После того как мы уменьшили расходы,то получился бездефицит,из которого выходит расходы равны доходам.Для того чтобы это получить необходимо было изменить жилищно-коммунальное хозяйство,которое было 474,2 млн.рублей на 472,8 млн.рублей ; образование 808,5 млн.рублей на 805,6 млн.рублей ; здравоохранение и спорт 298 млн.рублей на 296,1 млн.рублей ; социальная политика 375,1 млн.рублей  на 373,4 млн.рублей ; культура,кинематография,средства массовой информации 54,7 млн.рублей  на 54 млн.рублей ; и  национальная экономика 270,7 млн.рублей  на 265,5 млн.рублей.Следовательно расходы и доходы будут одинаковы.

  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Для оценке состояния  бюджета рассчитываются коэффициент  автономии, коэффициент финансовой зависимости бюджета, коэффициент бюджетной задолженности:

Ка =Дс :Д

Ка - коэффициент автономии,доли единицы.

Дс - собственные доходы бюджета,руб.

Д - общая сумма  доходов бюджета,руб.

Дс = 2646,2*43,2%=1143,1

Ка =1143,1:2646,2=0,43

 

Кфз = Др : Д

Кфз - коэффициент финансовой зависимости,доли единицы.

Др – регулирующие доходы бюджета,руб.

Др = 2646,2*56,8%=1503

Кфз =1503:2646,2=0,57

 

Кбз =З:Р

 Кбз - коэффициент бюджетной задолженности, доли единицы.

З - бюджетная задолженность,руб.

Р - общая сумма  расходов бюджета,руб.

З= 0,3%*253,1=0,7+1,6+0,6=2,9

Кбз =2,9:2646,2=0,001

Состояние бюджета  муниципального образования можно  оценить критериями,следовательно  коэффициент автономии имеет  нормальное состояние, коэффициент финансовой зависимости так же имеет нормальное состояние бюджета,а коэффициент бюджетной задолженности имеет абсолютно устойчивое состояние бюджета.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение 

Основная цель политики в области  расходов заключалась в обеспечении  сбалансированности и эффективности  управления средствами бюджета. Расходование средств производилось исходя из обеспеченности приоритетов в области  социальной сферы, экономически значимых мероприятий. В соответствии с традиционным вариантом бюджетного планирования за основу при расчете общей суммы бюджетных расходов муниципального образования принимаются условно-нормативные суммы, определенные по каждому направлению местных расходов. Исходя из размеров расходов и планового дефицита бюджета, складывающихся на планируемый год, устанавливаются нормативы отчислений от доходов в местные бюджеты. При этом если собственных доходов недостаточно, разница компенсируется финансовой помощью.Я считаю,чтобы подавить дефицит бюджета,необходимо мероприятия,программы – например:

1)Вмешатьство государства, выделение  деньг из Резервного фонда

2)Привлечение инвесторов

3)Получение безвозмездных субсидий

4)Льготных займов по низким  ставкам с длительными сроками  погашения 

5)Привлечение средств из иностранных  источников для финансирования  бюджетного дефицита

6)Увеличение налогообложения

7) Муниципальный облигационный  заем - эмиссия муниципальных ценных  бумаг

8)Рациональное использование средств  бюджета

9)Создание благоприятных условий

10)Снизить прочие расходы 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

   Список  литературы:

1.Бюджетный кодекс Российской  Федерации. – М.: Профит,2006.

2.Финансы/Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской, Б.М. Сабанти. - М.: Юрайт-М, 2001

3.Финансы/Под ред. П.И. Вахрина,  А.С. Нешитого. - М.: Москва, 2000. - 4.http://oezlipetsk.ru

5.Нешитой А.С. Финансы: учебник. - М.: Изд/торг/корпорация "Дашков  и К", 2008

6.Бюджетная система России / Под  ред. Г.Б. Поляка. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000.

7.http://partnerstvo.ru

8.Мысляев, И.Н. Государственные  и муниципальные финансы.-М.:ЮНФРА-ДАНА,2002.