Бюджетный контроль в Казахстане

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Февраля 2012 в 08:28, курсовая работа

Описание

Объектом в курсовой работе является ТОО «Крендель». Субъектом в курсовой работе является бюджетный контроля на предприятии. Цель курсовой работы исследовать организацию бюджетного контроля на предприятии.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БЮДЖЕТНОГО КОНТРОЛЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ
Экономическая сущность и значение бюджетного контроля в управлении предприятием
Принципы, методы и функции бюджетного контроля
Организация бюджетного контроля в системе управленческого учета на предприятии
ОРГАНИЗАЦИЯ СИСТЕМЫ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ И КОНТРОЛЯ В СИСТЕМЕ УПРАВЛЕНЧЕСКОГО УЧЕТА НА ПРИМЕРЕ ТОО «КРЕНДЕЛЬ»
Характеристика предприятия и его учетная политика
Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Организация системы бюджетирования и системы контроля на примере ТОО «Крендель»
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ПРОЦЕССА БЮДЖЕТИРОВАНИЯ И КОНТРОЛЯ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТА НА СОВРЕМЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЯХ В ЭКОНОМИКЕ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЕ А Бухгалтерский баланс ТОО «Крендель» за 2009-2010 гг.
ПРИЛОЖЕНИЕ Б Отчет о прибылях и убытках ТОО «Крендель» за 2009 г.
ПРИЛОЖЕНИЕ Б Отчет о прибылях и убытках ТОО «Крендель» за 2010 г.

Скачать (57.30 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа состоит из  1 файл

Курсовая Бюджетный контроль.doc

— 333.00 Кб (Скачать документ)
 

     На  основании анализа предыдущей деятельности 70% от запланированного объема продаж оплачивается в течение текущего периода (в том же квартале), 30% - в следующем периоде. Потери по безнадежным долгам отсутствуют.

     Таблица 3 - График поступлений денежных средств  от продаж                                                                                                                     (тыс.тнг.)

Наименование / период (квартал) 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. 2011 г.
1. Остаток дебиторской задолженности  на начало периода -   72000 - -
2. Поступления от продаж каждого  квартала
1 квартал 105000 45000 - - 150000
2 квартал - 168000 0 - 168000
3 квартал - - 177000 0 177000
4 квартал - - - 213000 213000
3. Всего поступлений 105000 213000 177000 213000 708000
4. Дебиторская задолженность на  конец периода   72000 - - -
 

     Разработка  бюджета производства (Производственная программа) на 2011 год. Этот бюджет представляет собой план выпуска продукции, обычно в ТОО «Крендель» составляется в физических единицах измерения продукции. При его разработке необходимо учитывать бюджет продаж, производственные мощности, увеличение или уменьшение запасов за период.

     Для ТОО «Крендель» предполагается, что  наиболее оптимальной является величина запаса готовой продукции в размере 20% от объема продаж следующего квартала. Запас готовой продукции на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода (таблица 4).

     Таблица 4 - Производственный бюджет в натуральных  единицах

Наименование / период (квартал) 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. 2011 г.
1. Плановый объем продаж, тыс.ед.:
1.1. Готовая продукция 100 200 100 200 600
1.2. Полуфабрикаты 200 300 200 300 1000
2. Плановые остатки готовой продукции  на конец периода, тыс.ед.:
2.1. Готовая продукция 40 20 40 20 20
2.2. Полуфабрикаты 60 40 60 30 30
3. Остатки готовой продукции на  начало периода, тыс.ед.:
3.1. Готовая продукция 20 40 20 40 20
3.2. Полуфабрикаты 30 60 40 60 30
4. Объем выпуска готовой продукции,  тыс.ед.: (стр.1 +стр.2 – стр.3)
4.1. Готовая продукция 120 180 120 180 600
4.2. Полуфабрикаты 230 280 220 270 1000

     Бюджетирование  расходов по реализации и административных расходов: разработаем бюджет коммерческих расходов, исходя из следующей информации. Ставки переменных затрат на тенге продаж за период составляют: премиальные выплаты – 1,5%, комиссионные торговым агентам - 1,5%. Затраты на рекламу в периоде – 400 тыс.тнг.; зарплата персоналу – 1000 тыс. тнг.. Для упрощения предположим, что оплата коммерческих расходов осуществляется в периоде начисления, ЕСН на зарплату не начисляется.

     Таблица 6 - Бюджет коммерческих расходов на 2011 год

Наименование / период 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв.  2011 г.
1 Запланированные продажи, тыс.д.е. 100 200 100 200 600
  200 300 200 300 1000
Итого: 300 500 300 500 1600
2. Ставки переменных коммерческих  расходов на тенге продаж (%)
2.1. Премиальные 1,50% 1,50% 1,50% 1,50%  
2.2. Комиссионные торговым агентам 1,50% 1,50% 1,50% 1,50%  
2.3. Итого переменные коммерческие  расходы, тыс.тнг. 1,5 3 1,5 3 3
3. Планируемые постоянные коммерческие  расходы, в том числе: 3 4,5 3 4,5 4,5
3.1. Реклама и продвижение товара  тыс.тнг. 400 400 400 400 1600
3.2.  Зарплата сбытового персонала  (оклад) тнг. 35000 35000 35000 35000 40000
4. Итого коммерческие расходы начисленные  тыс.тнг. 1400 1400 1400 1400 5600
5. К выплате по коммерческим  расходам тыс.тнг. 5900 8600 5900 8600 29000
 

     В сумму выплат денежных средств по управленческим расходам не включены амортизационные отчисления. Все управленческие расходы оплачиваются в том же периоде, в котором они были осуществлены.

     Таблица 7 - Бюджет управленческих расходов на 2011 год      (тыс.тнг.)

Наименование / период 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. 2011 г.
1. Зарплата управленческого и прочего  персонала 3000 3000 3000 3000 12000
2. Амортизация  100 150 150 150 550
3. Командировочные расходы 200 200 200 200 800
4. Аренда 300 300 300 300 1200
5. Канцелярские расходы 100 100 100 100 400
6. Налоги, относимые на расходы  (на имущество) 829 787 744 701 3060
7. Связь 200 200 200 200 800
8. Прочие 400 400 400 400 1600
9. Итого управленческие расходы  начисленные 5129 5137 5094 5051 20410
10. Итого управленческие расходы уплаченные 5029 4987 4944 4901 19860

     ТОО «Крендель» планирует в 1-м месяце 1-го квартала приобрести производственное оборудование для цеха № 1 стоимостью 12 тыс.тенге – производственное оборудование для цеха № 2 стоимостью 24 тыс.тенге и офисное оборудование стоимостью 3 тыс.тенге. Срок использования всего оборудования - 5 лет.

     Формирование  бюджета доходов и расходов: данный отчет сводит воедино все составляющие доходов и расходов за рассматриваемый  период.

     Для целей управления он может составляться поквартально и помесячно.

     Таблица 8 - Сводный бюджет доходов и расходов                     (тыс.тнг.)

Наименование / период (квартал) 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. 2011 г.
1. Доходы и расходы по обычным  видам деятельности
1.1 Доход от реализации 150000 240000 150000 240000 780000
1.2. Себестоимость реализованной продукции 121005 193985 121865 194434 631289
1.3. Валовая прибыль 28995 46015 28135 45566 148711
1.4. Коммерческие расходы 5900 8600 5900 8600 29000
1.5. Управленческие расходы 5129 5137 5094 5051 20410
1.6. Прибыль (убыток) от операционной  деятельности 17966 32278 17142 31915 99301
2. Прочие доходы и расходы
2.2. Проценты к уплате 3000 2880 2520 2160 10560
3. Прибыль (убыток) до налогообложения  14966 29398 14622 29755 88741
4. Налог на прибыль (ставка 20%) 2993 5878 2924 5951 17748
5. Чистая прибыль  11973 23518 11698 23804 70993
6. Дивиденды 0 0 0 0 0
7. Нераспределенная прибыль за  период (строки 5 – 6) 11973 23518 11698 23804 70993
8. Нераспределенная прибыль нарастающим  итогом с начала года 0 0 0 0  

Информация о работе Бюджетный контроль в Казахстане