Виды безналичных расчетов

      В современных условиях рекомендуются следующие формы безналичных расчетов: платежными поручениями; чеками; аккредитивами; платежными поручениями требованиями; платежными требованиями.

     Платежное поручение - это документ, представляющий собой поручение предприятия обслуживающему его банку перечислить определенную сумму со своего счета. Поручение действительны в течение 10 дней не считая выписки. Банк принимает платежное поручение от плательщика к исполнению только при наличии денег на его расчетном счете.

    Расчетный чек используется при платежах за товары и оказанные услуги и оплачивается за счет средств депонированных на отдельном чековом счете. Чеки могут быть оплачены также с расчетного счета чекодателя, но не выше суммы, гарантированной банком [8].

     Расчеты аккредитивами. Обязательство банка, возникающие по поручению клиента, произвести поставщику платеж на основании предоставленных документов, подтверждающих выполнении условий договора, называется аккредитивом. При этой форме расчетов платеж производится не в учреждении банка, обслуживающим покупателя, а по месту нахождения поставщика. Для совершения платежа покупатель обращается в учреждение банка с заявлением, содержащим просьбу отложить со своего счета денежные средства для платежа. Банк, открывший аккредитив по поручению плательщика покупателя, переводит средства в банк поставщика.

    Расчеты платежными требованиями-поручениями. В этой форме расчетов поставщик предъявляет требование к покупателю оплатить на основании направленных ему расчетных документов стоимость поставленной продукции или выполненных работ. Платежные требования-поручения выписываются на бланках установленной формы и вместе с документами об отгрузке и счетами, направляются в банк покупателя. Банк передает документы плательщику, который акцептует документы и передает их в банк. Банк, получив акцептованные документы, списывает средства со счета плательщика.

   Платежные требования широко применяются при акцептованной форме расчетов, когда платежи совершаются не сразу после отгрузке товаров и выписки товарных документов. Отгрузив товар, поставщик выписывает и сдает их на пикассо. Платеж за товар или услуги осуществляется в учреждении банка, обслуживающего покупателя.

Учреждение банка, обслуживающие покупателя, получив присланные учреждением банка поставщика платежные требования, сообщает об этом покупателю, который, ознакомившись с документами, дает согласие на платеж или отказаться от их акцепта [5, ст.255-256].

Таким образом, можно сказать, что безналичные расчеты – совокупность безналичных денежно-кредитных операций в процессе реализации товаров и услуг, распределения и перераспределения национального дохода. Их назначение состоит в погашении денежных и кредитных обязательств юридических и физических лиц на основе функционирования денег как безналичного средства платежа.

ГЛАВА 2. ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

2.1            Платежное поручение

Платежное поручение — это платежная инструкция, согласно которой, банк-отправитель, по поручению клиента (плательщика), осуществляет за вознаграждение перевод денежных средств в банк-получатель, лицу, указанному в поручении (бенефициару). При осуществлении кредитовых переводов посредством платежных поручений допускается передача их клиентом в банк-отправитель в электронном виде с применением телетрансмиссионных средств или на машинном носителе.

Платежное поручение представляется в банк-отправитель в течение десяти календарных дней  и в количестве экземпляров, определяемом банком-от­правителем, но, как правило, не менее двух.

Согласно ч. 1 ст. 242 БК при приеме платежного поручения банк-отправитель обязан проверить форму платежного поручения на соответствие требованиям законодательства Республики Беларусь, а в случаях, предусмотренных действующим законодательством Республики Беларусь, также проверить представляемые с ним документы.

Платежное требование – это требование поставщика к покупателю об уплате ему определенной суммы денежных средств и зачисления ее на счет получателя средств.

Данной форме расчета присущи три особенности:

1. Данная форма расчета применяется только после отгрузки продукции.
2. Требования оплачиваются с предварительным акцептом. Срок предварительного акцепта составляет три рабочих дня, не считая дня поступления требования в банк.

      В целях ускорения расчетов между плательщиком и получателем средств договором может быть предусмотрена оплата требований в день их поступления в банк плательщика.

Платежное поручение - платежная инструкция, согласно которой банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару).

Платежное поручение на бумажном носителе представляется в банк-отправитель в необходимом количестве экземпляров, но не менее двух. Первый экземпляр платежного поручения заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати [9].

В случае осуществления внутреннего банковского перевода в белорусских рублях через систему расчетов, которая не позволяет передавать все обязательные реквизиты, клиент представляет в банк три экземпляра платежного поручения. Третий экземпляр платежного поручения после исполнения банком-отправителем платежного поручения направляется в банк-получатель для выдачи бенефициару.

     Для этого плательщик должен представить в обслуживающий его банк список предприятий, с которыми заключены договора на оплату требований в день их поступления в банк плательщика. В списке должны быть указаны номера и даты заключения договоров. Список заверяется подписями должностных лиц и оттиском печати плательщика согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати.

    Список, с проставленной на нем датой поступления в банк, находится у ответственного исполнителя, обслуживающего плательщика.

   Требования, подлежащие оплате в день поступления в банк плательщика, должны содержать надпись, учиненную по следующей форме: «Оплата в день поступления». Ответственный исполнитель сверяет со списком только те требования, которые содержат указанную надпись.

При отсутствии на требованиях надписи об оплате в день поступления в банк плательщика, а также при поступлении требований от предприятий, не указанных в списке, оплата их производится с предварительным акцептом.

Требования, подлежащие оплате с предварительным акцептом, оплачиваются на следующий день после истечения срока предварительного акцепта.
      Плательщик имеет право заявить обслуживающему его банку отказ от акцепта требования в течение установленного срока предварительного акцепта.

Акцепт (в гражданском праве) – это согласие на осуществление сделки, в данном случае – подтверждение согласия плательщика оплатить предъявленный к оплате счет в установленный срок. Выделяют 2 формы инкассо: акцептную и безакцептную.

Акцептная форма инкассо используется при расчетах за отгруженные товары, выполненные работы, оказанные услуги; при расчетах по обязательствам, возникшим в результате проведения банковских операций; в иных случаях.

Безакцептная форма инкассо используется при списании средств в бесспорном порядке.

Согласно Инструкции о банковском переводе, акцепт может быть:

– предварительным – это акцепт плательщика, полученный банком до поступления платежного требования; в заявлении на предварительный акцепт должны содержаться инструкции банку-отправителю оплачивать платежного требования в день поступления;

– последующим – это акцепт плательщика, полученный банком после поступления платежного требования.

Расчеты платежными требованиями с предварительным акцептом имеют гарантию платежа; с последующим акцептом – не гарантируют своевременности платежей и относятся к рисковым формам расчетов. Еще одним их недостатком является возможность задержки платежа из-за отсутствия денежных средств на счете плательщика.

Отказ может быть полным или частичным с указанием соответствующих мотивов. Плательщик имеет право полностью отказаться от акцепта требования, а банк обязан принять отказ в случаях:

-  отсутствия договора;

-  отсутствия данной формы расчетов в договоре;

- предъявление бестоварного требования, т.е. требования оплаты товаров, фактически не отгруженных (не отпущенных) получателю;

- предъявления требования за ранее оплаченный товар;

- несоответствия наименования товаров, указанных в требовании, приложенным товарно-транспортным накладным или заменяющим их документам.

Банки не рассматривают споры между получателем и плательщиком по существу отказов от акцепта.

3. Данная форма расчета осуществляется через систему инкассо.

Инкассо – банковская операция, при которой банк по поручению своего клиента – получателя средств и на основании составленного им (получателем) расчетного документа получает причитающуюся получателю сумму денежных средств от плательщика и зачисляет ее в установленном порядке на счет получателя [9].

Ответственный исполнитель банка, принимающий документы на инкассо, обязан проверить:

- наличие в требовании даты и номера договора, предусматривающего отгрузку (отпуск) товара, дата отгрузки (отпуска) товара;

- наличие товарно-транспортных или заменяющих их документов, соответствие их номеров и сумм записям в требованиях;

- при отсутствии товарно-транспортных или заменяющих их документов – дату их отсылки (вручения) плательщику;

- соответствие образцов подписей и оттиска печати на требованиях заявленным в банк образцом подписей и оттиска печати;

- правильность составления представленных реестров, в частности, соответствие общей суммы требований, принятых на инкассо, данным реестра, соответствие подписей и оттиска печати на реестре заявленным в банк образцам, а также даты составления реестров дню приема их банком.

В соответствии с п. 22 Инструкции о банковском переводе банк-отправитель не принимает к исполнению платежные поручения плательщика в случаях, если:

      в платежном поручении имеются исправления и подчистки;

      в платежном поручении не указаны обязательные реквизиты;

      подписи и оттиск печати плательщика на платежном поручении не соответствуют заявленным в банк образцам;

      не представлены необходимые в соответствии с законодательством документы;

      данные платежного поручения не соответствуют данным документов, представленных в банк-отправитель в установленных законодательством случаях;

      у плательщика отсутствуют правовые основания для осуществления кредитового перевода;

Требования, не отвечающие правилам, установленным для предоставления документов в банк, вычеркиваются из реестра с исправлением его итогов и возвращаются представившему их предприятию.

У этой формы безналичного расчета есть свои преимущества и недостатки.

Преимущества:

1. Система инкассо обеспечивает четкий порядок адресации доставки требований и контроль за расчетами со стороны покупателя и поставщика.

2. Может осуществляться отгрузка без предварительной оплаты.

Недостатки:

Возникновение взаимной дебиторской и кредиторской задолженности.

Списание денежных средств со счета плательщика для осуществления кредитовых переводов по постоянно действующему платежному поручению оформляется мемориальным ордером. В поле "Назначение платежа" мемориального ордера указываются: наименование расчетного документа, его номер и дата; назначение платежа (наименование платежа, товара, услуги, работы); наименования, номера и даты документов, служащих основанием для осуществления платежа (в случае наличия данной информации в постоянно действующем платежном поручении); другая дополнительная информация о деталях платежа [10, ст. 604-606].

Количество оформляемых банком-отправителем экземпляров мемориального ордера и порядок их использования должны соответствовать количеству и порядку использования экземпляров платежного поручения. Документы (их копии), оплаченные банком в соответствии с условиями постоянно действующего платежного поручения, помещаются в документы дня вместе с мемориальным ордером.

Постоянно действующее платежное поручение может быть отозвано полностью или частично (по одному или нескольким бенефициарам) на основании заявления плательщика.

В случае частичного отзыва постоянно действующего платежного поручения, истечения срока постоянно действующего платежного поручения в пользу одного или нескольких бенефициаров реквизиты таких бенефициаров зачеркиваются, в постоянно действующем платежном поручении указываются дата исправления и подпись ответственного исполнителя банка.

В случаях исполнения постоянно действующего платежного поручения, поступления в банк-отправитель заявления плательщика о полном отзыве постоянно действующего платежного поручения, истечения срока его действия, закрытия счета плательщика постоянно действующее платежное поручение (в соответствующих случаях - с заявлением(ями) плательщика) помещается в документы дня банка-отправителя. При этом ответственным исполнителем банка-отправителя на постоянно действующем платежном поручении производится запись о дате и причине помещения постоянно действующего платежного поручения в документы дня, которая заверяется подписью ответственного исполнителя.