Государственное регулирование экономической деятельности, административная и уголовная ответственность за нарушения в сфере экономики

       Доходом в крупном размере считается сумма, превышающая 200 ММОТ. Размах, масштаб незаконной д-ти предпринимателя определяется в данном случае без учета расходов, понесенных им в сфере данной д-ти.

       Субъективная сторона определяется прямым умыслом. Субъектом является физическое лицо, достигшее 16 лет.

       Квалифицирующие признаки данного состава перечислены в ч. 2 ст. 171:

а) совершенное организованной группой;

б) сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере; 

в) совершенное лицом, ранее судимым за незаконное предпринимательство или банковскую деятельность (ст. 171 и 172).

       Если незаконное предпринимательство было связано с деятельностью, запрещенной уголовным законом, как то: оборот оружия и наркотических веществ, содержание притонов, распространение порнографии, - ответственность наступает по специальным нормам УК.

       Лжепредпринимательство (ч 2, ст 173)

       Это создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, имеющее целью получение кредитов, освобождение от налогов, извлечение иной имущественной выгоды или прикрытие запрещенной деятельности, причинившее крупный ущерб гражданам, организациям или государству. Подобные действия противоправны самой сути предпринимательской деятельности. В отличие от незаконного предпринимательства, когда сама экономическая деятельность осуществляется, но с нарушением установленного порядка, т.е. без регистрации или лицензий, то в данном случае форма может быть в порядке.

       Объективная сторона преступления включает:

- создание зарегистрированной коммерческой организации;

- невыполнение соответствующей деятельности по выполнению работ, оказанию услуг или имитация подобной деятельности;

       - Совершение под видом или от имени данной организации различных действий;

       - Наступление последствий в виде крупного ущерба гражданам, причинно связанного с созданием коммерческой организации и ее деятельностью.

       Субъективная сторона данного преступления проявляется в умысле, сопряженного, как правило, с корыстной целью. Обязательным признаком является то, что организация создается с заведомо фиктивной целью, а вовсе не для обычного предпринимательства. Субъект преступления специальный – это учредители ЮЛ. 

       Если такое ЮЛ занимается деятельностью, запрещенной УК (изготовление и сбыт оружия и т.п.), то ответственность наступает по совокупности статей 173 и соответствующей данной запрещенной деятельности. Создание ЮЛ с целью безвозмездного изъятия и обращения имущества в пользу виновного путем обмана или злоупотребления доверием и фактическое завладение имуществом следует квалифицировать по ст. 159 как мошенничество.

       Незаконное получение кредита (ч 2, ст 176)

       Объектом данного преступления являются общественные отношения, складывающиеся по поводу кредитования хозяйствующих субъектов. Дополнительным объектом является имущественный интерес кредитора. Предмет преступления – кредит, льготные условия кредитования (обычно в виде отсрочки выплаты).

       Кредит – ссуда в денежной или товарной форме, выдаваемая кредитором заемщику на условиях платности и возвратности. Кредитор – физическое или юридическое лицо, предоставляющее свои временно свободные средства в распоряжение заемщика на определенный срок. Заемщик – сторона кредитных отношений, получающая ссуду и обязующаяся ее возвратить.

       Объективная сторона преступления состоит в получении индивидуальным предпринимателем или руководителем организации кредита либо льготных условий кредитования путем представления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии данного ЮЛ, если это деяние причинило крупный ущерб. Получение кредита путем ОБМАНА заключается в том, что индивидуальный предприниматель или руководитель вводит кредитора в заблуждение относительно своего хозяйственного или финансового состояния, представления его в более выгодном свете и в результате таких махинаций добивается получения кредита. СПОСОБ получения – это представление ложных сведений, как то: годового баланса с завышенными данными о финансовом состоянии ЮЛ, представление ложного поручительства, представление договора залога на не принадлежащее заемщику имущество и т.д.

       Кредит считается полученным с момента зачисления ссуды на расчетный счет заемщика или с момента направления непосредственно на оплату приложенных к счету расчетных документов. Получение кредита путем обмана влечет уголовную ответственность только в случае причинения крупного ущерба. Ущерб может быть выражен:

       1. Реальными имущественными потерями, связанными с невозвратом полученного с нарушением кредита;

       2. Упущенной выгодой;

       3. Угрозой банкротства кредитной организации;

       4. Нарушение режима работы кредитной организации;

       5. Вынужденная неуплата налогов, сокращение штатов, падение финансовых оборотов;

       Субъективная сторона выражена прямым умыслом, у виновного при этом должна отсутствовать цель хищения. При получении кредита путем обмана лицо не преследует цели безвозмездного изъятия имущества и изначально намеревается возвратить кредит. Если же обманное получение кредита имеет цель его обращение в пользу виновного, то данное деяние образует состав мошенничества по ст. 159 УК.

       Необходимо также различать лжепредпринимательство, в ходе которого получается кредит и незаконное получение кредита. Разница состоит в цели получения если в последнем случае кредит собираются направить на развитие собственного бизнеса, то в первом – цель использование его не по прямому назначению.

       Субъект – индивидуальный предприниматель или руководитель предприятия, достигшие 16 лет.

       Квалифицирующий признак, обозначенный в ч. 2, предусматривает ответственность за незаконное получение государственного целевого кредита, а равно его использование не по назначению, если причинен крупный ущерб. Под государственным кредитом понимается ссуда в денежной или натуральной форме, выдаваемая ЦБРФ под конкретные цели (строительство жилья, ликвидация последствий стихийных бедствий и т.п.) 

       С 9 апреля 2010 года вступили в силу поправки, внесенные Федеральным законом от 07.04.2010 № 60-ФЗ в Уголовный и Уголовно-процессуальный кодексы, а также в некоторые другие нормативные акты. Самое главное в этих изменениях — значительно (в шесть раз) повышены размеры крупного и особо крупного ущерба (дохода, задолженности, стоимости) по большинству преступлений в сфере экономической деятельности (примечание к ст. 169 УК РФ). Теперь по таким преступлениям, как незаконное предпринимательство, незаконная банковская деятельность, злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности, неправомерные действия при банкротстве, и некоторым другим крупным признается ущерб (доход, задолженность, стоимость), превышающий 1,5 млн. руб. (до внесения поправок — 250 000 руб.), а особо крупным — превышающий 6 млн. руб. (ранее — 1 млн. руб.).

       Кроме того, в шесть раз увеличена сумма, при превышении которой следующие деяния признаются совершенными в крупном размере (примечания к ст. 174, 193 и 194 УК РФ):

• легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, полученных преступным путем, — повышение с 1 млн. до 6 млн. руб.;
• невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте — с 5 млн. до 30 млн. руб.;
• уклонение от уплаты таможенных платежей — с 500 000 до 3 млн. руб. Данное преступление считается совершенным в особо крупном размере, если сумма неуплаченных таможенных платежей превышает 36 млн. руб. (до внесения поправок — 1,5 млн. руб.), то есть эта величина повышена в 24 раза (!).

       Признана  утратившей силу статья 173 УК РФ, предусматривавшая  уголовную ответственность за лжепредпринимательство. Вместе с тем ужесточена ответственность должностных лиц за воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности (ст. 169 УК РФ).

       В 2010 году расширен перечень преступлений, подозреваемые или обвиняемые в совершении которых не могут быть заключены под стражу до вынесения приговора. Теперь заключение под стражу в качестве меры пресечения1 не может быть применено к подозреваемым или обвиняемым в совершении таких преступлений в сфере предпринимательской деятельности, как мошенничество, присвоение или растрата, незаконное предпринимательство, легализация денежных средств и иного имущества, преднамеренное или фиктивное банкротство, и др. (ч. 1.1 ст. 108 УПК РФ). В отношении подозреваемых или обвиняемых2 в совершении указанных преступлений суд вправе избрать меру пресечения в виде залога или домашнего ареста (ч. 7.1 ст. 108 УПК РФ). Размеры и порядок внесения залога установлены в статье 106 УПК РФ, изложенной в новой редакции. По уголовным делам о преступлениях небольшой и средней тяжести минимальный размер залога составляет 100 000 руб., а по уголовным делам о тяжких и особо тяжких преступлениях — 500 000 руб. (ч. 3 ст. 106 УПК РФ). По новым нормам предметом залога могут быть не только деньги, но и другое имущество — ценные бумаги, объекты недвижимости и иные ценности (при условии, что на данное имущество не наложены какие-либо ограничения или обременения).

        3. Практическое задание

       Преступления  в сфере экономической деятельности включают значительное число правовых норм, охраняющих экономическую деятельность от преступных посягательств. Рассмотрим некоторые наиболее распространенные нарушения и преступления. Одним из них является незаконное предпринимательство.

       Под этим нарушением статей 171 УК РФ понимается осуществление предпринимательской деятельности без регистрации либо без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, или с нарушением условий лицензирования, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству, либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере. К незаконному предпринимательству относится также и игнорирование использования кассовых аппаратов, маркировки продукции, несоблюдение определенных технических требований, изложенных в лицензии (санитарные нормы, оборудование, уровень подготовки и т.д.). Уклонение от постановки на учет в налоговом органе, выразившееся в осуществлении организацией или индивидуальным предпринимателем деятельности без постановки на учет в налоговом органе в течении более 90 дней со дня истечения установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе, влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее двадцати тысяч рублей. Другим, часто встречающимся преступлением, является лжепредпринимательство (ст.173 УК РФ), под которым признается создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, имеющее целью получение кредитов, освобождение от налогов, извлечение иной имущественной выгоды или прикрытие запрещенной деятельности, причинившей крупный ущерб гражданам, организациям или государству. Признаками лжепредпринимательства по общему правилу является отсутствие у других учредителей, участников коммерческой организации намерений осуществить предпринимательскую деятельность, наличие у созданной организации, ее учредителей целей, противоречащих законодательству, причинение крупного ущерба гражданам, организациям, государству. Значимым для квалификации лжепредпринимательства как преступления, является размер причиненного ущерба, который определяется как реальным ущербом, так и в виде упущенной выгоды. Лжепредпринимательство наказывается крупным штрафом, либо лишением свободы с выплатой штрафа. Уголовная ответственность согласно ст.179 УК РФ возникает за принуждение к совершению сделки или отказ от ее совершения под угрозой насилия, уничтожения или повреждения чужого имущества, распространения порочащих сведений, которые могут причинить вред потерпевшему и его близким. Часто встречающимся преступлением является незаконное получение кредита, под которым согласно ст.176 УК РФ понимается получение индивидуальным предпринимателем или руководителем организации кредита либо льготных условий кредитования путем представления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении, либо финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организации. По данной статье ответственность наступает в случае, если данное деяние причинило крупный ущерб. Преступление, которое встречается, пожалуй, чаще других (наряду с такими преступлениями, как уклонение от уплаты налогов), но, к сожалению, в силу косности правоохранительных органов крайне редко признается таковым, являются деяния, предусмотренные статьей 177 УК РФ - злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности. При этом ответственность наступает в случае уклонения от уплаты кредиторской задолженности в крупном размере. Под злостным уклонением понимаются обстоятельства, когда у должника имеются денежные средства, достаточные для удовлетворения требований должника, но в силу каких-либо оснований должник уклоняется от исполнения своего обязательства.

       К двум последним относятся преступления, связанные с уклонением организаций от уплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.

       Под этим понимается уклонение физического  лица от уплаты налога путем непредставления  декларации о доходах в случаях, когда подача декларации является обязательной, либо путем включения в декларацию заведомо искаженных данных о доходах или расходах, либо иным способом, а равно от уплаты страхового взноса в государственные внебюджетные фонды, совершенной в крупном размере, т.е. более 200 минимальных размеров оплаты труда.

       Под уклонением от уплаты налогов юридическими лицами понимаются действия, связанные  с включением в бухгалтерские  документы заведомо искаженных данных о доходах или расходах либо иным способом, а равно от уплаты страховых  взносов в государственные внебюджетные фонды с организации, совершенные в размере, превышающем тысячекратный размер МРОТ. Уголовную ответственность по данной статье, как правило, несут руководители организации, если они своими распоряжениями, приказами умышленно способствовали совершению преступления, а также главный бухгалтер, т.е. должностные лица, выполняющие управленческие функции. Административная ответственность предпринимателей наступает и за другие нарушения в сфере экономической деятельности.

       Так, нарушение налогоплательщиком установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 117 Налогового Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере пяти тысяч рублей. А уклонение от постановки на учет в налоговом органе, выразившееся в осуществлении организацией или индивидуальным предпринимателем деятельности без постановки на учет в налоговом органе в течение более 90 дней со дня истечения установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе, влечет взыскание штрафа в размере десяти процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее двадцати тысяч рублей.

       Ответственность налогоплательщиков возникает при непредоставлении в установленный законодательством срок деклараций о налогах и сборах в налоговый орган по месту учета, за грубое нарушение организацией правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения.

       Неуплата  или неполная уплата сумм налога в  результате занижения налогооблагаемой базы или неправильного исчисления налога по итогам налогового периода, выявленные при выездной налоговой проверке налоговым органом, влекут взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченных сумм налога.