Анализ денежных потоков предприятия

Формирование эффективного бизнеса

      Проблема формирования эффективного бизнеса включает эффективное использование имеющихся возможностей и эффективный поиск новых возможностей.

Эффективное использование имеющихся возможностей

 

      Проблема  эффективного использования уже имеющихся возможностей решается при помощи рациональной организации производственного процесса.  Меры по рациональной организации производственного процесса охватывают использование:

•    вертикальной организационной структуры;
•    вертикальной интеграции;
•    экономии на маштабах.

            

   Вертикальная организационная структура - организационная структура,  предполагающая основанные на формальной иерархии отношения.

      Горизонтальная организационная структура - организационная структура,  предполагающая отношения,  основанные в существенной мере на неформальных связях,  например на общих интересах,  целях,  проблемах.  Она рассчитана на лиц одного ранга,  поэтому формальный приказ со стороны одного сотрудника другому невозможен.

      Интеграция вдоль производственного цикла позволяет получить экономию на маштабах,  на трансакционных издержках.  Вертикальной организационной структуре наиболее адекватны вертикальная интеграция,  экономия на маштабах и конкуренция ценой.

Эффективный поиск новых возможностей

      Эффективное использование возможностей опирается на:

•    горизонтальные организационные структуры;
•    горизонтальную интеграцию;
•    адаптацию к изменениям и поиск новых возможностей;
•    конкуренцию качеством;
•    аккумулирование опыта.

      Аккумулированным опытом называются приобретенные в процессе производства знания,  навыки,  методы,  опыт.  Аккумулированный опыт позволяет производить продукцию,  затрачивая меньшее количество ресурсов.

      Горизонтальные организационные структуры позволяют организации обрабатывать большой объем информации путем вовлечения сотрудников в процесс формирования решений.

      Тип конкуренции - основной фактор конкурентной борьбы.  Типами конкуренции являются,  например,  конкуренция ценой,  качеством и сервисом.

      Конкуренция ценой рассчитана на наиболее чувствительных к цене покупателей и требует вертикальных организационной структуры и интеграции с целью экономии издержек.

      Конкуренция качеством и сервисом рассчитана на чувствительных к качеству покупателей.  Этот тип конкуренции применяется на рынках науко и технологически емкой продукции.  На рынке продукции конечного потребления этот тип конкуренции характерен для технологически развитых стран с хорошей оплатой труда.

      Горизонтальная интеграция позволяет переходить на тот или иной вид паралельной продукции в зависимости от конъюктуры рынка.

Обеспечение социальной вовлеченности служащих в

производственные процессы

      Проблема повышения эффективности производства находит свое продолжение в проблеме социальной вовлеченности служащих.

      Социальная вовлеченность служащих позволяет:

•    вовлечь сотрудников в процесс производства;
•    решить часть проблем,  возникающих вследствие инертности и  формальности вертикальных организационных структур;
•    ускорить процесс аккумулирования опыта.

      Существенную роль в формировании социальной вовлеченности сотрудников играют экономические права подразделений,  они позволяют привязать компенсацию сотрудников к благосостоянию подразделений и к вкладу сотрудников в это благосостояние.

      Социальная вовлеченность служащих делает фирму более устойчивой во время кризиса.

Формирование творческого характера труда

      По мере ужесточения конкуренции все большее и большее значение приобретают различные премии и монопольные ренты,  которыми обладает предприятие.

     Премия - дополнительный доход вследствие наличия некоторого конкурентного преимущества.

      Монопольная рента - дополнительный доход вследствие  наличия некоторого исключительного,  монопольного положения.

      Так,  предприятие,  выпускающее товары повышенных качества и надежности,  может поднять цену и получать дополнительную надбавку за качество - премию за качество.  Предприятие,  имеющее собственный источник дешевых ресурсов,  имеет дополнительный доход вследствие их меньшей себестоимости.

      Развитие рынка приводит к тому,  что все виды монопольных рент начинают учитываться в цене.  Премия за аккумулированный опыт,  выражаемая в меньшей себестоимости продукции,  становится одним из важнейших факторов конкуренции.  Творческий характер труда служащих позволяет ускорить процесс накопления знаний и умений.

Получение полезных синергетических эффектов

      Современное предприятие является сложной самоорганизующейся системой.  Связано это с тем,  что в условиях рыночной экономики предприятие должно предугадывать и следовать изменениям рыночной конъюктуры.

      В настоящее время многие предприятия имеют клиентов как в государственном,  так и в коммерческом секторе.  Ориентация на синергетические эффекты между выполнением госзаказа и удовлетворением коммерческого спроса  позволяет получить дополнительные  конкурентные преимущества:  меньшую себестоимость и лучшее качество продукции.

      Выпуская смежные виды продукции,  предприятие также может получать  синергетические эффекты,  например,  за счет более быстрого аккумулирования знаний,  опыта,  использования одного и того же оборудования,  одних и тех же каналов продвижения продукции на рынок.

Полнота реализации миссии

            Миссия предприятия - удовлетворение некоторой потребности:  например,  миссия  ОАО  “ Фриз“  - удовлетворение  потребности населения в производстве и выпуске рекламной продукции.  Четкое понимание миссии позволяет формировать портфель ассортимента,  стратегически  дающий  более

сильные и длительные полезные синергетические эффекты.

      Формирование оптимального портфеля товаров и услуг происходит на основе анализа всех смежных видов продукции и услуг,  которые может производить фирма.  Оптимальный портфель ассортимента позволяет легко адаптироваться к колебаниям конъюктуры рынка,  сглаживать сезонные колебания,  полностью использовать производственный потенциал [ 13 ].

      

  

 

     

 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 
 

      Предприятие заинтересовано в познании и применении методов экономического анализа в условиях рынка для выбора наиболее надежных партнеров своего хозяйствования,  а не только для “ внутренних “ целей - для анализа своего финансового состояния,  планирования деятельности и нахождения перспектив своего развития.  Предприятие и само выступает как объект исследования для внешней экономической среды.  Субъектами анализа выступают,  как непосредственно,  так и опосредовано,  заинтересованные в деятельности предприятия пользователи информации:  собственники средств предприятия,  заимодавцы (банки,  кредитные учреждения и прочее),  поставщики,  клиенты        (покупатели),  налоговые органы,  персонал предприятия и руководство.

      Финансовое состояние является важнейшей характеристикой деловой активности и надежности предприятия.  Оно определяет конкурентоспособность предприятия и его потенциал в деловом сотрудничестве,  являясь гарантом эффективной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности как самого предприятия,  так и его партнеров.

      Устойчивое положение предприятия является результатом умелого,  просчитанного управления всей совокупностью производственных и хозяйственных факторов,  определяющих результаты деятельности предприятия.

Предприятие является самостоятельным хозяйственным субъектом.  Форма собственности - частная,  учредителями чвляются физические лица,  которые несут ответственность по обязательствам предприятия в пределах своего вклада в уставной фонд фирмы.

      ОАО  “ Фриз “  - коммерческая фирма,  главной целью деятельности которой является получение прибыли.  Основной вид деятельности    ОАО “ Фриз “  -  производство рекламной продукции и оказание рекламных услуг.

      Задачами экономического анализа финансового состояния являются:  объективная оценка использования финансовых ресурсов на предприятиях,  выявление внутрихозяйственных резервов укрепления финансового положения,  а также улучшение отношений между предприятиями и внешними финансовыми,  кредитными органами и др.

      В отчетном периоде снизилась выручка от реализации у  ОАО “ Фриз “  более чем на 32 %,  но также снизилась и себестоимость реализованных работ и услуг,  что характерно,  темп снижения себестоимости больше,  чем темп снижения выручки от реализации.  Это положительный момент,  который говорит о снижении переменных расходов на производство продукции и оказание услуг и является фактором повышения прибыльности хозяйственной деятельности предприятия.  В связи с этим прибыль от реализации продукции    (работ,  услуг) в2002 году возросла более чем на 50 %,  по сравнению с 2001 годом.

      Результат от прочей реализации - убыток как в2001,  так и в 2002 году,  стал меньше в2002 году,  что является еще одним положительным моментом и что позволило в 2002 году повысить показатель прибыли от финансово - хозяйственной деятельности по сравнению с 2001 годом более чем в два раза.

      Но результат от внереализационных операций в2002 году был значительно   хуже,  чем в 2001 году.  Это существенно снизило преимущества результатов хозяйственной деятельности предприятия в 2002году по сравнению с2001 годом.  И под влиянием результата от внереализационных операций балансовая прибыль 2002 года ниже аналогичного показателя 2001 года почти на 40 %.  Этот факт указывает на узкое место в деятельности предприятия и обращает внимание на необходимость снижения внереализационных убытков.

      Налог на прибыль в2001году больше,  несмотря на меньшую балансовую прибыль.  Связано это с тем,  что налогооблагаемая прибыль в 2001 году больше аналогичного показателя 2001 года из - за корректировки балансовой прибыли на суммы не включаемых в затраты,  снижающих налогооблагаемую прибыль,  расходов - например,  расходов на рекламу,  представительских расходов и других.

      Также негативным фактом является  появление в 2002 году большого количества отвлеченных средств,  что снижает прибыль,  остающуюся в распоряжении предприятия и даже приводит к появлению убытка в 2002 году.  Если обратиться к данным аналитического учета по данной статье,  то видно,  что данная сумма была отвлечена на уплату штрафов в налоговую инспекцию за несвоевременно сданный баланс.

      Рассматривая факторный анализ изменения прибыли предприятия,  видно,  что два фактора - повышение отпускных цен и уменьшение себестоимости,  положительно повлияли на изменение прибыли.  Изменение объема продукции снизило прибыль предприятия,  отрицательно сказавшись на ее изменении.

      Анализируя данные баланса предприятия,  видно,  что кредиторская задолженность - статья баланса,  которая имеет наибольший удельный вес.  Ее значение возросло.  Это свидетельствует о том,  что покупатели и заказчики перечисляют в счет авансов за работы и услуги денежные средства в большом количестве.  С одной стороны,  это положительный момент,  так как предприятие ОАО “ Фриз “  для выполнения своих работ пользуется заемными средствами,  увеличивая возможности собственного производства и снижая необходимость дополнительных собственных капиталовложений.

      За 2002 год структура актива баланса предприятия ухудшилась.  Уменьшилась валюта баланса,  что явилось средством снижения как  иммобилизованных активов,  так и оборотных активов.  Произошел отток денежных средств.  Вместе с тем показатель по статье “ Запасы и затраты “ вырос,  что свидетельствует об увеличении производственных запасов.  Дебиторская задолженность также возросла,  причем более чем в три раза.  Уменьшение данной статьи может служить резервом увеличения статьи “ Денежные средства “  и может повлиять в будущем на снижение статьи “ Убытки “.

      Собственный капитал в 2002 году не увеличился,  но заемный капитал уменьшился.  Однако превышение заемного капитала над собственным осталось значительным. В 2001 и2001 годах предприятие не пользовалось кредитами и займами.  Использование финансовых ресурсов предприятия в 2001 году было менее эффективным,  чем в предшествующем периоде.