Анализ денежных потоков предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Декабря 2010 в 22:49, дипломная работа

Описание

В первой главе речь идет о понятии прибыли, составе, порядке формирования балансовой и налогооблагаемой прибыли на основании нормативных и инструктивных материалов по учету финансовых результатов. Рассматриваются пути уменьшения налогооблагаемой прибыли на примере рассматриваемого предприятия - ОАО
Во второй главе данной работы рассматривается процесс учета, распределения и использования прибыли. Экономически обоснованная система распределения прибыли, в первую очередь, должна гарантировать выполнение финансовых обязательств перед государством и максимально обеспечить производственные, материальные и социальные нужды предприятий. В течение отчетного периода предприятия используют прибыль на различные цели: производят платежи налогов в бюджет, отчисления в фонды, осуществляют расходы, производимые по законодательству за счет прибыли.
Также в данной главе показан порядок учета и использования прибыли на примере ОАО. В работе рассмотрены следующие направления: состав и структура балансовой прибыли, прибыль от реализации продукции (работ, услуг) и от прочей реализации; прибыли (убытки) от внереализационных операций; формирование налогооблагаемой прибыли предприятия; направления использования прибыли.

Содержание

ВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТА И АНАЛИЗА
1.1.Законодательно-нормативная база.
1.2.Значение и методы анализа
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ПРЕДПРИЯТИЯ
2.1.Анализ состава и динамики прибыли
2.2.Анализ финансовых результатов от реализации продукции и услуг
2.3.Анализ ценовой политики предприятия и уровня среднереализационных цен
2.4.Анализ операционных и внереализационных доходов и расходов
2.5.Анализ рентабельности предприятия
2.6. Методика определения резервов увеличения суммы прибыли и рентабельности
ГЛАВА 3. УЧЕТ АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ОАО «Фриз»
3.1. Характеристика ОАО “ Фриз “
3.2.Основные технико - экономические показатели
ОАО “ Фриз “
3.3. Анализ финансового состояния ОАО “ Фриз “
3.3.1.АНАЛИЗ ИМУЩЕСТВЕННОГО ПОЛОЖЕНИЯ
3.3.2.АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ
Анализ финансовой устойчивости предприятия
Анализ ликвидности предприятия
3.3.3.АНАЛИЗ ТЕКУЩЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ГЛАВА 4. ОЦЕНКА И РАЗРАБОТКА НАПРАВЛЕНИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО “ Фриз “
4.1. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ
4.1.1. АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ
4.1.2. АНАЛИЗ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ
4.2. ОЦЕНКА ПОТЕНЦИАЛЬНОГО БАНКРОТСТВА
4.3. РАЗРАБОТКА НАПРАВЛЕНИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО “ Фриз “
1. Формирование подходов к решению проблем

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ

Работа состоит из  1 файл

1.rtf

— 1.62 Мб (Скачать документ)
 

Факторный анализ рентабельности отдельных видов продукции

Вид продукции Цена руб. Себестоимость,

руб.

Рентабельность,

%

Изменение рентабельности,%
План Факт План Факт План Усл. Факт Общее В том числе за счет
цены Себес-

тоимости

А. 5,0 6,0 4,0 4,8. 25 44 25 - +19 -19
Б 3,1 3,7 2,6 3,1 19,2 42,3 19,4 +0,2 +23,1 -22,9
И т.д.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

Расчет влияния факторов, определяющих уровень средней цены реализации, на изменение уровня рентабельности изделия А

Фактор Изменение цены,

руб.

Изменение рентабельности,%
Качество продукции +70,0 +1,33
Рынки и каналы сбыта +53,6 +1,01
Сроки реализации -60,0 -1,14
Инфляция +936,4 +17,8
Итого +1000 +19,0
 

Исходные дачные для факторного анализа рентабельности совокупного капитала

 
Показатель План Факт
Прибыль от реализации, тыс. руб. 15477 18597
Внереализационные финансовые результаты, тыс. руб. 2783 3653
Сумма балансовой прибыли, тыс. руб. 18260 22250
Среднегодовая сумма основного и оборотного капитала, тыс. руб. 41 700 53 955
Выручка от реализации продукции, тыс. руб. 83414 97 120,
Коэффициент оборачиваемости капитала 2,0 1,8
 

Резервы увеличения суммы прибыли за счет снижения себестоимости продукции

Вид продукций Резерв снижения себестоимости единицы продукции, тыс.руб. Планируемый объем реализации продукции, шт. Резерв увеличения прибыли, тыс.руб.
А 0,3 14000 4200
Б 0,1 6300 630
Итого - - 4830
 
 

    Резервы роста прибыли за счет улучшения сортового состава продукции

Сорт Цена

руб.

Удельный вес Изменение средней цены реализации, руб.
фактический планируемый + -
Первый 6500 0,75 0,80 +0,5 +325
Второй 5000 0,25 0,20 -0,5 -250
Итого  
 
 
 
 
 
 
 
+75
 

 

    Обобщение резервов увеличения суммы прибыли, тыс. руб.

Источник резервов

Увеличение объема продаж Снижение себестоимости продукции Повышение качества продукции

Вид

А

1800 4200

продукции

Б

200

630

Всего  

2000

4830

И т.д. Итого 1050 7050  
830
1050 7880

 

Таблица 3.1

Основные технико - экономические показатели ОАО “ Фриз   “

       

   ПОКАЗАТЕЛЬ

 
2001 год
 
2002 год
 
Абсолют.   отклонен.                
 
Относит.   отклонен.
Средняя стоимость средств труда,руб. 50726,5 56870,0 6143,5 112,1
Фондоотдача (руб. продукции на

1 руб. ОПФ)

8,49 5,08 - 3,41 59,8
Стоимость валовой продукции, руб. 430677 289133 - 141544 67,1
Стоимость материалов, руб. 9877 17602 7725 178,2
Материалоотдача (руб. продукции на 1 руб. материалов) 43,60 16,43 - 27,17 37,7
Относительная экономия  (перерас- 

ход)   материальных затрат, руб.             

 
10971,12
Средняя численность работающих,

(чел)

21 19 - 2 90,5
Фонд оплаты труда, руб. 63000 60800 - 2200 96,5
Производительность труда,руб. / раб. 20508,43 15217,53 - 5290,9 74,2
Прибыль (убыток)от реализации,руб 27615 18187 - 9428 65,9
Количество заказов в год, шт. 480 321 - 159 66,9
Балансовая прибыль, руб. 17823 10951 - 6872 61,4
Общая занимаемая площадь, м2 220 220 0 0,00
Производственная площадь, м2 150 150 0 0,00
Площадь офисного помещения,м2 70 70 0 0,00

     

Таблица 3.1

Агрегированный баланс предприятия

АКТИВ ПАССИВ
1.  Имущество 1.  Источники имущества
1.1.    Иммобилизованные активы 1.1.     Собственный капитал
1.2.    Мобильные, оборотные активы 1.2.     Заемный капитал
1.2.1.  Запасы и затраты 1.2.1.  Долгосрочные обязательства 
1.2.2.  Дебиторская задолженность 1.2.2.  Краткосрочные кредиты и

           займы

1.2.3.  Денежные средства и ценные 

           бумаги

1.2.3.  Кредиторская задолженность

 

 

Таблица 3.2

Вертикальный анализ агрегированного баланса за 2001 год

  Актив           На начало 2001 г. На конец 2001г. Отклонение
  баланса руб. % руб. % руб. %
1 2 3 4 5 6 7
        1. Имущество 230989 100,0 457931 100,0 226942 0,0
1.1.Иммобилизованные

               активы

43858 19,0 58619 12,8 14761 -6,2
1.2. Оборотные активы 43098 18,7 264320 57,7 221222 39
1.2.1. Запасы и затраты 6002 2,6 24349 5,3 18347 2,7
1.2.2. Дебиторская     

         задолженность  

8811 3,8 31277 6,8 22466 3,0
1.2.3Денежные средства 28285 12,2 208694 45,6 180409 33,4
1.3. Убытки 144033 62,4 134992 29,5 - 9041 -32,9
Пассив баланса 2 3 4 5 6 7
1.Источники имущества 230989 100,0 457931 100,0 226942 0,0
1.1. Собственный

       капитал

74759 32,4 74759 16,3 0 -16,1
1.2. Заемный капитал 156230 67,6 383172 83,7 226942 16,1
1.2.1. Долгосрочные    

          обязательства        

0 - 0 - 0 -
1.2.2. Краткосрочные

         кредиты и займы

0 - 0 - 0 -
1.2.3. Кредиторская

         задолженность

121230 52,5 348172 76,0 226942 23,5
1.2.4. Прочие пассивы 35000 15,2 35000 7,6 0 -7,6
 
 

 

Таблица 3.3

Вертикальный анализ агрегированного баланса за 2002 год

Актив  На начало 2002г. На конец2002 г. Изменение
баланса руб. % руб. % руб. %
1.  Имущество 457931 100,0 443540 100,0 -14391 0,0
1.1.Иммобилизованые                                                                  

              активы

58619 12,8 57169 12,9 -1450 0,1
1.2.Оборотные активы 264320 57,7 243775 55,0 -20545 -2,7
1.2.1.Запасы и затраты 24349 5,3 33863 7,6 9514 2,3
1.2.2.Дебиторская

       задолженность

31277 6,8 104771 23,6 73494 16,8
1.2.3.Денежные     

         средства

208694 45,6 105081 23,7 -103613 -21,9
1.3. Убытки 134992 29,5 142655 32,2 7663 2,7
Пассив баланса  
1.    Источники

       имущества

457931 100,0 443540 100,0 -14391 0,0
1.1. Собственный

       капитал

74759 16,3 74759 16,9 0 0,6
1.2. Заемный капитал 383172 83,7 368781 83,1 -14391 -0,6
1.2.1. Долгосрочные

         обязательства

0 - 0 - 0 -
1.2.2. Краткосрочные

         кредиты и займы

0 - 0 - 0 -
1.2.3. Кредиторская

          задолженность

348172 76,0 333665 75,2 -14507 -0,8
1.2.4. Прочие пассивы 35000 7,6 35117 7,9 117 0,3

Информация о работе Анализ денежных потоков предприятия