Анализ динамики и выполнения плана по производству и реализации продукции (работ, услуг) ОАО «Витебский приборостроительный завод»

Составлено по данным бизнес-плана

     По  данным таблицы видно, что наибольший возврат от потребителей  приходится на браслеты металлические (2,4 %), а наименьший возврат составляет фурнитура (0,1 %). Причем на протяжении трех лет данные показатели не изменились, что свидетельствует о необходимости принятия мер по повышению качества выпускаемой продукции, в частности браслетов металлических.

     В частности в 2011 году в исследуемой  организации проводились некоторые  мероприятия по повышению качества продукции:

     – усовершенствование техпроцессов изготовления изделий;

     – внедрение измененного  техпроцесса изготовления рамки ГЛТ-18, военной фурнитуры, корпусных колец, фиксатора. 

     2.4 Анализ ритмичности  выпуска и отгрузки  продукции в ОАО «Витебский приборостроительный завод» 

     Ритмичность – равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом. Ритмичная работа является условием своевременного выпуска и реализации продукции.

     В таблицах 2.9 и 2.10 представлены данные для  анализа ритмичности выпуска  и  отгрузки  продукции   в  ОАО   «Витебский   приборостроительный

завод» по декадам

Таблица 2.9 –Анализ ритмичности  выпуска продукции  по декадам за декабрь 2010 года в ОАО «Витебский приборостроительный завод»

Составлено по данным приложения Л, М, Н

      Таким образом, из таблицы 2.9 видно, что удельный вес фактически изготовленной продукции в первой декаде составил 33 %, что меньше  планового показателя на 1 %. Во второй декаде фактический удельный вес составил 36 %, что больше показателя по плану на 1 %, а в третьей декаде фактический удельный вес составил 31 %, что меньше планового показателя на 2 %.  Недовыполнение плана по выпуску продукции за месяц в стоимостном выражении составило 45653 тыс. руб. или 6 %.

     Для оценки ритмичности используют коэффициент  ритмичности, коэффициент вариации, числа аритмичности.

     Коэффициент ритмичности (Критм) определяется суммированием фактического удельного веса выпуска продукции за каждый период, но не более планового уровня.

Критм = 32+35+31=98 %

            Коэффициент вариации определяется по формуле 1.19:

      Это значит, что выпуск продукции по декадам отклоняется от графика  в среднем на 4 %.

     Далее определяют числа аритмичности (в долях единицы) путем суммирования положительных и отрицательных отклонений от планового выпуска продукции по декадам.

     Каритм = 0,03+0,02+0,12=0,17  

Таблица 2.10 –Анализ ритмичности отгрузки продукции по декадам за декабрь 2010 года в ОАО «Витебский приборостроительный завод»

Составлено по данным приложения Л, М, Н           

Таким образом, из таблицы 2.10 видно, что удельный вес фактически изготовленной продукции в первой декаде составил 32 %, что меньше  планового показателя на 1 %. Во второй декаде фактический удельный вес составил 35 %, что больше показателя по плану на 1 %, а в третьей декаде фактический и плановый удельный вес равны – 33 %. Недовыполнение плана по отгрузке за месяц в стоимостном выражении составило 22174 тыс. руб. или 4 %.

Критм = 32+34+33=99 %

Каритм = 0,04+0,02+0,06=0,12.

      Таким образом, по приведенным расчетам можно сделать вывод, что отгрузка продукции за декабрь 2010 года отклоняется от графика в среднем на 2 %, коэффициент ритмичности равен 99 %, существует неравномерная отгрузка продукции в анализируемом временном интервале в соответствии с планом-графиком.

      В исследуемой организации присутствуют сбои в ритме выпуска и отгрузки продукции, которые приводят к дополнительным затратам.

     Так, как в ОАО «Витебский приборостроительный завод» в планово-экономическом отделе не рассчитывают ритмичность выпуска и отгрузки продукции, то следует ввести расчет и анализ данных показателей. 

     2.5 Анализ факторов увеличения объема производства и реализации продукции ОАО «Витебский приборостроительный завод» 

     Так как в ОАО «Витебский приборостроительный завод» выручка определяется после оплаты отгруженной продукции, то товарный баланс  выражается по формулам 1.22 и 1.23

      Анализ  данных факторов изменения объема реализованной продукции представлен в таблице 2.11 

Таблица 2.11 – Анализ факторов изменения объема реализованной продукции в ОАО «Витебский приборостроительный завод»

В млн. руб.

 

 Составлено по данным приложения А, Б, П, Р

      Из  анализа факторов изменения объема реализации продукции в ОАО «Витебский приборостроительный завод» видно, что план реализации перевыполнен на 1305 млн. рублей за счет увеличения выпуска  товарной продукции на 1224 млн. рублей. Отрицательное влияние на объем продаж оказало увеличение остатков готовой продукции на складах  на 27 млн. рублей и рост остатков отгруженных товаров на конец года, оплата за которые не поступила еще на расчетный счет организации, на 19 млн. рублей. Отгрузка продукции за 2010 год увеличилась по сравнению с 2009 годом на 1138 млн. рублей.           

 В  процессе анализа необходимо  выяснить причины образования  сверхплановых остатков на складах,  несвоевременной оплаты продукции  покупателями и разработать конкретные мероприятия по ускорению реализации продукции и получению выручки.

      Динамика  ежемесячного изменения запасов  готовой продукции на складе приводится в таблице 2.12 

Таблица 2.12 – Динамика ежемесячного изменения запасов  готовой продукции на складе в ОАО «Витебский приборостроительный завод»

Составлено  по данным приложения С

      Удельный  вес остатков готовой продукции  на складе в среднемесячном объеме производства заметно уменьшился: на конец 2010 года составил 390,6 % при доведенном Министерством промышленности нормативе – 140 %, а на конец 2009 года удельный вес составил 467,2 %. Запасы продукции на складе в течение 2010 года по сравнению с концом 2009 года увеличились на 27 млн. рублей.

      Заводом предпринимались меры по продвижению  продукции на внутренний и внешние рынки, целью которых было достижение прогнозных показателей и снижение складских остатков. Данные по объемам отгруженной продукции (оказанным работам и услугам) отражены в таблице 2.13 

Таблица 2.13 – Данные по объемам  отгруженной продукции (оказанным  работам и услугам) ОАО «Витебский приборостроительный завод»

Составлено  по данным приложения В, Г

       По данным таблицы видно, что  объем отгруженной продукции в 2010 году по сравнению с 2009 вырос на 1305 млн. руб. в том числе: объем реализации на внутренний рынок увеличился на 1190 млн. руб., а на экспорт на 115 млн. руб. Удельный вес внутреннего рынка вырос на 2 %, а экспорта снизился на 2 %.

     Объем экспорто-импортных операций поквартально и за 2010 год в сопоставлении с соответствующими периодами прошлого года  представлены в таблице 2.14, из данных которой видно, что заводом обеспечено положительное внешнеэкономическое сальдо.