Анализ доходов и расходов кредитной организации

2) гистограмма показывает изменение показателя за определенный период в натуральных измерениях.

6 .Анализ доходов и расходов кредитной организации

        Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику,выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов. Решение этих задач невозможно без грамотно финансового и экономического анализов, а также финансового менеджмента – системы рационального эффективного использования капитала,механизма управления движением финансовых ресурсов.

        Валовой доход банка можно представить в следующем виде:

Валовой доход = Процентные доходы + Непроцентные доходы

        Рассмотрим каждое из слагаемых.

1.Процентные доходы – это начисленные и полученные проценты по ссудам в рублях и валюте.

2.Непроцентные доходы – это доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам; доходы, полученные от участия в совместной хозяйственной деятельности предприятий, организаций, банков; доходы хозрасчетных предприятий банка); валютных операций; полученных комиссий и штрафов (комиссия по услугам и корреспондентским счетам, возмещение клиентами телеграфных и других расходов, плата за оказанные услуги, штрафы полученные, проценты и комиссия прошлых лет ) и прочие доходы.

        Изучение банковских доходов начинается с вертикального и горизонтального анализа, т. е. с определения удельного веса отдельных групп доходов в их общей сумме, а также изменения во времени. При этом ритмичность темпов роста процентных доходов свидетельствует о нормальной работе коммерческого банка. В условиях инфляции возможность роста доходов за счет процентов по предоставленным кредитам уменьшается, поэтому чем активнее банк использует прочие источники получения доходов, тем стабильнее будет его работа в будущем.

Вывод к табл.1:

Вывод к табл.2:

     Расходы коммерческого банка – это затраты денежных средств банка. Анализ расходов в целом осуществляется по тому же плану, что и анализ доходов. Прежде всего производится группировка расходных статей баланса:

Расходы всего = Процентные расходы + Непроцентные расходы

        Рассмотрим каждое слагаемое в отдельности.

1.Процентные расходы – начисленные и уплаченные проценты в рублях и валюте.

2.Непроцентные расходы:

        - операционные – почтовые и телеграфные расходы клиентов; уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям; расходы по валютным операциям;

        - по обеспечению функционирования банка – не содержание аппарата управления, хозяйственные (амортизационные отчисления, арендная плата и т. д.);

        - прочие расходы – штрафы, пени, неустойки уплаченные, проценты и комиссионные прошлых лет и т. д.

        При анализе банковских расходов в первую очередь определяется удельный вес всех групп расходов в их общей сумме, а также изучается их динамика.

Очевидно, что процентные расходы занимают значительную долю в общих расходах(около 70%). Отчасти это оправдано, так как ряд причин, вызывающих рост процентных расходов, носит объективный характер. Однако существуют факторы, которые банк сам может устранить  и тем самым уменьшить процентные расходы, что сразу отразится на росте его прибыли.

        Банку следует уменьшать те затраты, которые занимают наибольший удельный вес. Однако это должно происходить не в ущерб деятельности самого банка. Нецелесообразно сокращать расходы по обеспечению функционирования банка, но можно уменьшить сумму штрафов, неустоек и т. д.

        При проведении анализа доходности банка необходимо рассчитать следующие финансовые коэффициенты:

        1.Коэффициент доходности активов – отношение совокупного дохода банка к величине всех активов

Кда =Д ÷ А

        2.Коэффициент доходности производительных активов – совокупный доход деленный на производительные активы

Кдпа = Д ÷ Ап

       3.Коэффициент операционной доходности производительных активов

Кодпа = До ÷ Ап

       4.Коэффициент неоперационной доходности производительных активов – операционный доход деленный на производительный актив.

Кнодпа = До ÷ Ап

        Коэффициентный анализ позволяет выявить тенденции роста или снижения доходов, а следовательно изменение показателя прибыли.

Вывод к табл. 3: