Анализ финансово – хозяйственной деятельности ООО “Металл-холдинг”

в) самостоятельно планирует  и осуществляет производственную деятельность, предусмотренную Уставом;

г) выполняет свои обязательства перед бюджетными и внебюджетными органами;

д) выполняет свои обязательства, правопреемником которых может стать Унитарное предприятие в связи с его реорганизацией.

2.2 Экономический анализ  предприятия.

Анализ доходности предприятия (тыс.руб)

Наименование показателя	Базисный год	Отчетный год	Отклонение		Темп роста, %	Удельный вес
						Базисный год, %	Отчетный год, %
Выручка от реализации	3.342.953	2.001.153	-1.341.800	-59,86		100	100
Себестоимость продукции	2.654.790	1.409.431	-1.245.359	-53,09		79,41	70,43
Коммерческие расходы	44.773	46.898	2.125	104,75		1,34	2,34
Управленческие расходы	-	-	-	-		-	-
Прибыль/убыток от реализации	643.390	544.824	-98.566	-84,68
Рентабельность продукции	24,23	38,66	14,43	-		-	-
Проценты к получению	-	-	-	-		-	-
Проценты к уплате	-	-	-	-		-	-
Доходы от участия в  других организациях	172	164	-8	-95,35		0,03	0,02
Прочие операционные доходы	758.144	695.566	-62.578	-91,75		121,26	107,10
Прочие операционные расходы	798.384	634.927	-163.457	-79,53		127,70	97,76
Прибыль/убыток от финансово-хозяйственной деятельности	603.322	605.627	2.305	100,38		96,50	93,25
Прочие внереализационные доходы	310.439	147.145	-163.294	-47,40		49,65	22,66
Прочие внереализационные расходы	288.562	103.299	-185.263	-35,80		46,15	15,90
Прибыль/убыток отчетного периода	625.199	649.473	24.274	103,88		100	100
Налог на прибыль	125.039,8	129.894,6	4.854,8	103,88		20	20
Отвлеченные средства	200.567	194.847	-5.720	-97,15		32,08	30,00
Нераспределенная прибыль  отчетного периода	299.592,2	324.731,4	25.139,2	108,39		47,92	50

 

Расчеты:

Прибыль/убыток от реализации = Выручка от реализации – Себестоимость продукции – коммерческие расходы;

Рентабельность = % от прибыли к себестоимости;

Налог на прибыль = Прибыль/убыток отчетного периода*0,2;

Прибыль/убыток от финансово-хозяйственной деятельности = Прибыль от реализации + Доходы от участия в других организациях + Прочие операционные доходы – Прочие операционные расходы;

Прибыль/убыток отчетного периода = Прибыль/убыток от финансово-хозяйственной деятельности + Прочие внереализационные доходы – Прочие внереализационные расходы;

Нераспределенная прибыль/непокрытый убыток = Прибыль/убыток отчетного периода – Налог на прибыль – Отвлеченные средства.

Отклонение = Отчетный год  – Базисный год;

Темп роста = Отчетный год/Базисный год * 100%;

Удельный вес для базисного  года:

19,25/102,91*100%=0,19

19,25=643.390(прибыль/убыток от реализации)/ 3.342.953(выручка от реализации)*100%;

102,91=643.390(прибыль/убыток от реализации)/ 625.199 (Прибыль/убыток отчетного периода)*100%

0,03=172(Доходы от участия в других организациях)*102,91/643.390

121,26=758.144(Прочие операционные доходы)*102,91/643.390

127,70=798.384(Прочие операционные расходы)*102,91/643.390

96,50=603.322 (Прибыль/убыток от финансово-хозяйственной

деятельности)/625.199(Прибыль/убыток отчетного периода)*100

Выручка от реализации продукции  в отчетном году составила 2.001.153 тыс.руб, что на 1.341.000 тыс.руб меньше, чем в прошлом году. Себестоимость продукции по сравнению с прошлым годом уменьшилась на 8,72%, а коммерческие расходы составили 46.898 тыс.руб, что на 2.125 тыс.руб больше, чем в прошлом отчетном году. Прибыль от реализации продукции составила 27,23%, уровень затрат на производство продукции и ее реализацию составил 72,77%, что на 7,72% меньше, чем в прошлом году.

Следует отметить, что рентабельность продукции увеличилась на 14,43%. Доходы от участия в других организациях и прочие операционные доходы составили 164 и 695.666 тыс.руб соответственно. Плюсом является то, что прочие операционные расходы снизились на 163.457 тыс.руб и составили 634.927 тыс.руб. Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности увеличилась на 0,38% (2.305 тыс.руб). прибыль отчетного периода увеличилась на 24.274 тыс.руб (3,88%). Произошло снижение внереализационных доходов и расходов они соответственно составили 163.294 и 185.263 тыс.руб.

Исходя, из вышесказанного можно  сделать вывод, что в отчетном году нераспределенная прибыль составила 324.731,4 тыс.руб, что на 25.139,2 больше, чем в базисном.

Результаты факторного анализа прибыли

Факторы изменения роста  прибыли от реализации продукции	Сумма влияния, тыс.руб.
Изменение объема реализации	-301.814,24
Изменение структуры и  ассортимента продукции	43.557,50
Изменение других затрат на 1 руб. реализованной продукции	179.103,54
Изменение коммерческих расходов	-20.011,53
Итого:	-98.564,74

 

,

,

К – коммерческие расходы,

У – управленческие расходы.

Влияние объема реализованной  продукции:

, где ; .

Влияние изменения структуры  и ассортимента реализованной продукции:

.

Влияние изменения уровня затрат на 1 рубль реализованной продукции на прибыль:

 

Влияние изменения в коммерческих расходах:

 

Изменение объема реализации продукции привело к уменьшению прибыли на 301.814,25 тыс.руб. при изменении структуры и ассортимента продукции прибыль увеличилась на 43.557,50 тыс.руб. В результате изменения других затрат на 1 руб. реализованной продукции прибыль увеличилась на 179.103,54 тыс.руб, а изменение коммерческих расходов привело к снижению прибыли на 20.011,53. Рассмотрев все факторы влияния на прибыль мы получаем, что -98.564,74 тыс.руб. Разница в 1,26 тыс.руб. за счет округления в расчетах. Наиболее отрицательное влияние на прибыль оказало изменение объема реализации продукции. Следует провести анализ производства и реализации продукции, например, с точки зрения качества продукции, конкурентоспособности, ресурсного обеспечения и т.д. с той целью, чтобы выявить конкретные причины такого влияния.

Расчет и анализ основных показателей рентабельности (см. Приложение 1).

Анализируя данные показатели можно проследить тенденцию к  увеличению рентабельности в целом. Из 9 показателей произошло увеличение 5. Рентабельность продаж возросла на 13,75%, произошло значительное увеличение коэффициента самофинансирования на 43,09%. Рентабельность продукции увеличилась и стала составлять 37,41%.

Произошло снижение рентабельности активов на 0,18, рентабельность текущих  активов увеличилась на 3,04% и стала  составлять 38,4%. Рентабельность основных средств стала 29,78% вместо 28,67%. На 7,54% снизилась рентабельность собственного капитала, также произошло снижение рентабельности собственного и долгосрочного заемного капитала на 3,17%.

Анализ состава  структуры и динамики имущества  предприятия

Средства предприятия	На начало года		На конец года		Изменение за отчетный период		Изменение структуры, %
	Тыс.руб.	Удельный вес, %	Тыс.руб.	Удельный вес, %	Тыс.руб.	Удельный вес, %
Всего средств в т.ч.:	4.425.100	100	4.655.279	100	230.179	5,20	0
- внеоборотные активы	2.656.755	60,04	2.963.919	63,67	307.164	11,56	3,63
- оборотные активы в  т.ч.:	1.768.345	39,96	1.691.360	36,33	-76.985	-4,35	-3,63
материальные оборотные активы	896.569	20,26	997.320	21,42	100.751	11,24	1,16
денежные средства, краткосрочные финансовые вложения	653.127	14,76	510.691	10,97	-142.436	-21,81	-3,79
дебеторская задолженность и прочие активы	218.649	4,94	183.349	3,94	-35.300	-16,14	-1

 

На конец отчетного  периода сумма всех средств предприятия  составила 4.655.279 тыс.руб, что на 5,2% больше, чем на начало. Наибольший удельный вес на конец периода в структуре имущества занимают внеоборотные активы, что составляет 63,67% (2.963.919 тыс.руб) от всего имущества организации, оборотные же активы составляют 36,33%. Такая разница (27,34%) свидетельствует о фондоемкости организации. Если рассматривать структуру оборотных средств, то наибольший удельный вес на конец года занимают материальные оборотные активы 21,42%, что на 100.751 тыс.руб больше, по сравнению с началом периода. Наименьший удельный вес имеет дебеторская задолженность 3,94%, следует отметить, что она снизилась на 35.300 тыс.руб, это говорит о том, что некоторые дебеторы расплатились с нами по своим долгам.

Также в структуре оборотных  активов произошло значительное снижение денежных средств на 142.436 тыс.руб, что привело к снижению удельного веса на 21,81% и изменению в общем структуре оборотных активов на 3,79%. Итак, произошло уменьшение оборотных активов в структуре на 3,63%, а внеобротные активы  наоборот увеличились на 3,63%.

Анализ состояния  внеоборотных активов

Статьи внеоборотных активов	На начало периода		На конец периода		Изменение отчетного периода		Изменение структуры, %
	Тыс.руб.	Удельный вес, %	Тыс.руб.	Удельный вес, %	Тыс.руб.	Удельный вес, %
Основные средства:
-первоначальная стоимость	3.555.762	-	3.909.598	-	353.836	9,95	-
-износ	1.452.893	-	1.651.233	-	198.340	13,65	-
-степень износа	0,4086	40,86	0,4223	42,23	-	-	1,37
-остаточная стоимость	2.102.869	79,15	2.258.365	76,20	155.496	7,39	-2,95
Незавершенное строительство	398.247	14,99	361.367	12,19	-36.880	-9,26	-2,8
Долгосрочные финансовые вложения	66.007	2,49	214.867	7,25	148.860	225,52	4,76
НМА	89.632	3,37	129.320	4,36	39.688	44,28	0,99
Итого внеоборотных активов	2.656.755	100	2.963.919	100	307.164	11,56	0