Анализ финансово – хозяйственной деятельности ООО “Металл-холдинг”

Общий итог внеоборотных активов на конец отчетного периода составил 2.963.919, т.е. по сравнению с началом периода они увеличились на 307.164 тыс.руб. Наибольший удельный вес на конец отчетного периода у О.С., их остаточная стоимость составляет 76,2% от всех внеоборотных активов. По сравнению с началом периода в сторону уменьшения изменилась стоимость незавершенного строительства, она изменилась на 9,26%, что привело к изменению в структуре на 2,8%.  Значительно увеличились долгосрочные финансовые вложения на 148.860 тыс.руб, и на конец периода они стали составлять 214.867 тыс.руб.. НМА увеличились на 44,28% (39.688 тыс.руб.), изменив структуру на 0,99%. Следует отметить, что возросла сумма износа, она стала составлять 1.651.233 тыс.руб. на конец периода против 1.452.893 тыс.руб на начало периода, это привело к увеличению степени износа в структуре на 1,37%, а удельный вес первоначальной стоимости О.С. увеличился на 9,95% (353.836 тыс.руб.)

Оценка структуры основных средств

Общая сумма основных фондов увеличилась  на 353.836 тыс.руб, при этом стоимость производственных фондов возросла на 367.907, а непроизводственных фондов снизилась на 14.071 тыс.руб.. Исходя из приведенных данных видно, что наибольший удельный вес в структуре ОС занимают производственные фонды, которые увеличились на 11,7% и составили на конец отчетного периода 3.513.148 тыс.руб. Снижение стоимости непроизводственных активов на 3,43% привело к уменьшению в структуре на 1,41%.Стоимость зданий, производственного и хозяйственного инвентаря увеличилась на 189.432 тыс.руб. и 1.138 тыс.руб. соответственно, что привело к изменению структуры в положительную сторону на 2,8% и 0,01%. Сумма сооружений, машин и оборудования, транспортных средств при увеличении на 67.220 тыс.руб, 95.096 тыс.руб, 950 тыс.руб соответственно изменила структуру в сторону уменьшения на 0,79%, 1,95%, 0,06%. Что касается многолетних насаждений, то, несмотря на то, что их стоимость в отчетном периоде не изменилась, их удельный вес стал составлять 0,07%, что на 0,01% меньше, чем на начало периода.

Показатели, характеризующие  движение и техническое состояние  основных фондов. (см. Приложение 2)

На предприятии, которое мы анализируем  коэффициент износа довольно большой, на конец отчетного периода он составляет 42%, что говорит о том, что почти половина основных фондов изношено. Стоит сказать, что коэффициент  обновления при этом низкий – всего 13%. Коэффициент ликвидации составляет всего лишь 3%, стоит отметить, что  коэффициент годности снизился на 1,37%.

Показатели для  проведения анализа. (см. Приложение 3)

Рассматривая данные показатели, видно, что объем реализованной/товарной продукции на конец года был выполнен чуть больше чем на 50%, он составил 59%. Стоимость машин и оборудования увеличилась на 95.096 тыс.руб или на 5,53%., удельный вес в стоимости ОПФ увеличился на 2,86%. Объем ТП(РП) на 1 рубль стоимости М уменьшился на 0,838, выполнения плана составило 56,8%. Фондоотдача составила на конец года 0,601.

Анализ влияния  факторов на фондоотдачу.

При первом расчете на начало года Фо составляла 1,004 руб, при втором расчете удельный вес М стал составлять 54,53%, это привело к тому, что Фо стала составлять 1,06%. При подстановке 2-го показателя произошло уменьшение Фо и она она стала составлять 0,601 руб. Причиной является уменьшение на 0,459.

Анализ оборотных  средств (см. Приложение 4)

На конец отчетного  года сумма оборотных активов  уменьшилась на 76.985 тыс.руб (-4,35) и составила 1.691.360 тыс.руб., значительное влияние на это оказало уменьшение краткосрочных финансовых вложений почти на 44%. Структура оборотных активов состоит из запасов, НДС и прочих запасов и затрат, дебиторской краткосрочной задолженности, денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, о которых говорилось выше. Рассмотрим их немного подробней.

Запасы имеют наибольший удельный вес в структуре оборотных  активов и составляют в отчетном периоде 40,92%, изменение структуры произошло на 2%. В составе самих запасов увеличению подверглись сырье и материалы (увеличились на 16.716 тыс.руб. и стали составлять 339.126 тыс.руб.) и МБП (в базисном периоде составляли 129.423 тыс.руб, в отчетном стали составлять 134.856 тыс.руб.). Значительно уменьшились затраты в незавершенном производстве на 40,57%, что привело к изменению структуры на -0,96%. Незначительно на изменение структуры запасов повлияло уменьшение готовой продукции и товаров для перепродажи, а также расходов будущих периодов на 127тыс.руб. (0,13%) и 72 тыс.руб. (0,08%) соответственно.

На 22,34% уменьшилась стоимость  НДС, прочих запасов и затрат, в  отчетном периоде она стала составлять 143.659 тыс.руб, данное уменьшение привело к изменению структуры на -1,97%.

Плюсом является то, что на 3,94% снизилась стоимость дебиторской краткосрочной задолженности. Наибольшее влияние на это оказало уменьшение суммы прочих дебиторов на 51.991 тыс.руб, что привело к изменению структуры на -1,29%. Возросла стоимость задолженности покупателей и заказчиков, авансов выданных на 14.960 тыс.руб и 22.510 тыс.руб соответственно, что является минусом и ведет к увеличению дебиторской задолженности в целом на 2,88%. В отчетном периоде произошло увеличение стоимости денежных средств на 32.277 тыс.руб, что привело к изменению структуры на 2,93%. Уменьшению подверглись касса на 10.730 тыс.руб (стала составлять 99.523 тыс.руб) и расчетные счета на 17.511 тыс.руб (193.452 тыс.руб). На 40,04% и 304,69% увеличилась стоимость валютных счетов и прочих денежных средств соответственно.

Анализ состава  и структуры дебиторской задолженности

По сравнению с остатком на начало года дебиторская задолженность  уменьшилась на 14.521 тыс.руб, что составляет 3,94%. Плюсом является то, что в данной организации отсутствует долгосрочная дебиторская задолженность. Положительно на краткосрочной дебиторской задолженности сказывается уменьшение доли просроченной задолженности на 15.888 тыс.руб, темп роста остатка, которой составил -16,15.

Показатели оборачиваемости дебиторской задолженности

Оборачиваемость дебиторской  задолженности составила 5,5. Среднегодовая  дебиторская задолженность составила 361.152,5 тыс.руб. Период погашения дебиторской задолженности составляет 65,5 дней. Доля дебиторской задолженности в объеме текущих активов составляет 20,92%, доля сомнительной дебиторской задолженности составляет 22,31%, т.е. вполне возможно, что данную долю организации не возместят, что приведет к убыткам. Исходя из проведенного анализа дебиторской задолженности, можно сделать вывод, что предприятие имеет определенные проблемы с дебиторами и все эти проблемы в отчетном году остались нерешенными. Необходимо постоянно контролировать дебиторскую задолженность, применять гибкую систему по индивидуальному подходу к клиентам (гибкая система скидок), использовать различные экономические методы воздействия, отслеживать соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.

Анализ динамики и структуры источников формирования имущества