Анализ финансового состояния на предприятии

Таблица 2.

      Анализ  ликвидности баланса  ООО «НЭТ»

      Сравнение А 3 и П 3 отражает перспективную ликвидность, на ее основе прогнозируется долгосрочная ориентировочная платежеспособность. В данном анализе ликвидности баланса ООО «НЭТ» третье неравенство отражает платежный излишек.

      Теоретически  недостаток средств по одной группе активов компенсируется избытком по другой, на практике менее ликвидные  средства не могут заменить более ликвидные.

      Проводимый  по изложенной схеме анализ ликвидности  баланса является приближенным. Более  детальным является анализ платежеспособности, при помощи финансовых коэффициентов.

      Оценка  чистого оборотного капитала.

      Следует обратить внимание на один важный показатель - чистый оборотный капитал, или чистые оборотные средства. Это абсолютный показатель  помощью которого так же можно оценивать ликвидность предприятия.

      Чистый  оборотный капитал равен разнице  между итогами раздела 2 баланса  “Оборотные активы” и разделом 4 баланса “Краткосрочные пассивы”. Изменение уровня ликвидности определяется по изменению (динамике) абсолютного показателя чистого оборотного капитала. Он составляет величину, оставшуюся после погашения всех краткосрочных обязательств. Рост этого показателя - повышение уровня ликвидности предприятия. 

                                                                                                                   Таблица 3.

            Исчисление  чистого оборотного капитала

          Оценка относительных  показателей ликвидности и платежеспособности ООО «НЭТ” 

                                                                                                                   Таблица 4.

    Коэффициенты  характеризующие  ликвидность и  платежеспособность ООО «НЭТ»

      Динамика  коэффициентов характеризующих  платежеспособность ООО «НЭТ» положительная. В конце отчетного периода предприятие могло оплатить 32% своих краткосрочных обязательств за счет денежных средств.

      Коэффициент критической оценки показывает, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам с дебиторами, нормальное ограничение 0,7-0,8. На ООО «НЭТ» коэффициент критической оценки значительно ниже нормы составляет 0,32. Это отрицательная тенденция. Коэффициент текущей ликвидности позволяет установить, в какой кратности текущие активы показывают краткосрочные обязательства, интервал зависит от производственного цикла для торговли - 1,0, машиностроения -1,5, для судостроения - 2,5. У ООО «НЭТ» на конец отчетного периода коэффициент текущей ликвидности составляет 1,46, т.е. превышает 1,0, можно сделать вывод о том, что предприятии располагает некоторым объемом свободных ресурсов, формируемых за счет собственных источников.

2.3. Анализ финансовой устойчивости  ООО «НЭТ»

      Таблица 5.

Анализ  финансовой устойчивости ООО «НЭТ» за 2006 год.

      Как показывают данные табл. 11, на предприятии  неустойчивое состояние и в начале и в конце 2005 года. Такое заключение сделано на основании следующих  выводов:

- запасы  и затраты не покрываются собственными  оборотными средствами (Ес), на начало года покрывалось только 22,2 % ((67171:302277)х100%), но уже к концу года 40,8 %, но это явно недостаточно. Финансовая устойчивость может быть восстановлена путем обоснованного снижения запасов и затрат.

- негативным  моментом является неудовлетворительное исполнение предприятие внешних заемных средств. Долгосрочные кредиты и займы не привлекаются. Краткосрочные обязательства предоставлены в отчетности лишь кредиторской задолженностью, но она снизилась за анализируемый период на 14,4 %, т.е. администрация не использует заемные средства для производственной деятельности. 

Таблица 6.

Показатели  платежеспособности финансовой устойчивости

ООО «НЭТ» за 2006 год