Анализ финансового состояния предприяти

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

ВВЕДЕНИЕ                                                                                                           3

 

ГЛАВА 1. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1. Сущность, назначение и методы  финансового анализа                              5           

1.2. Общий анализ финансового  состояния                                                         8

1. 3. Анализ финансовой устойчивости                                                                9

1.4. Анализ ликвидности баланса                                                                       13

1.5. Анализ финансовых результатов                                                                 16

1.6. Анализ финансовых коэффициентов  и комплексная оценка 

деятельности предприятия                                                                                  17

 

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «ЮЖНО-ЗЕРНОВОЙ РЫНОК»

2.1. Краткая характеристика  ООО «Южно-Зерновой рынок»                         21

2.2. Анализ ликвидности баланса ООО «Южно-Зерновой рынок»                 22

2.3. Оценка финансовой  устойчивости ООО «Южно-Зерновой  рынок»        25

2.4. Анализ финансовых  результатов ООО «Южно-Зерновой  рынок»          26

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ                                                                                                 28

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ                                     29

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Развитие рыночных отношений  поставило хозяйствующие субъекты различных организационно-правовых форм в такие жесткие экономические условия, которые объективно обуславливают проведение ими сбалансированной заинтересованной политики по поддержанию и укреплению финансового состояния, его платежеспособности и финансовой устойчивости. Оценка финансового состояния является частью финансового анализа. Она характеризуется определенной  совокупностью показателей, отраженных в балансе по состоянию на определенную дату. Финансовое состояние характеризует в самом общем виде изменения в размещении средств и источником их покрытия.

Финансовое состояние является результатом взаимодействия всех производственно-хозяйственных факторов.

Финансовое состояние  проявляется в платежеспособности хозяйствующего субъекта, в способности  вовремя удовлетворять платежные  требования поставщиков  в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, выплачивать зарплату, вносить платежи в бюджет.

Целью написания курсовой работы является изучение анализа финансового  состояния на примере конкретного  предприятия ООО «Южно-Зерновой рынок».

Для достижения  поставленной цели  необходимо выполнить следующие задачи:

• раскрыть сущность, назначение и методы финансового анализа состояния предприятия;
• провести анализ финансовой и бухгалтерской отчетности  ООО «Южно-Зерновой рынок».

Объектом исследования является финансовая и бухгалтерская отчетность в ООО «Южно-Зерновой рынок».

Предметом исследования является общество с ограниченной ответственностью «ООО «Южно-Зерновой рынок» станицы Нагавской, Котельниковского района, Волгоградской области. Основными видами  деятельности «ООО «Южно-Зерновой рынок» являются: предоставление услуг в области растениеводства и животноводства, кроме ветеринарных услуг, выращивание зерновых и зернобобовых культур, масличных культур, выращивание кормовых культур, заготовка растительных кормов, разведение крупного рогатого скота, разведение свиней, производство мяса и мясопродуктов и другие виды деятельности, не противоречащие действующему законодательству, предусмотренные уставом. «ООО «Южно-Зерновой рынок» Нагавский» составляет  бухгалтерскую финансовую отчетность: форму №1 «Бухгалтерский баланс» и форму №2 «Отчет о прибылях и убытках» и находится на общей системе налогообложения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 1. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

1.1. Сущность, назначение  и методы финансового анализа

Неотъемлемой частью финансовой работы на предприятии является финансовый анализ и оценка финансового  состояния предприятия. Финансовое состояние – состояние финансов предприятия, характеризуемое совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых ресурсов. Назначением финансового анализа является оценка финансовых результатов и финансового состояния предприятия, а также экономическая диагностика будущего потенциала.

Цели финансового анализа  можно классифицировать следующим образом:

1. Выявление изменений  показателей финансового состояния;

2. Определение факторов, влияющих на финансовое состояние;

3. Оценка количественных  и качественных изменений финансового состояния;

4. Оценка финансового положения на конкретную дату;

5. Определение тенденций изменения  финансового состояния организации.

Выделяют следующие основные этапы  финансового анализа:

1) Определение цели анализа и  подходов к нему;

2) Оценка качества  информации, представленной для  анализа;

3) Определение методов  анализа, проведение самого анализа  и обобщение полученных результатов.

На первом этапе определяется подход к анализу, связанный с  его целью. Возможны следующие основные подходы:

1. Сравнение показателей предприятия со средними показателями для

экономики или отрасли (с нормативными);

2. Сравнение показателей данного отчетного периода с данными предшествующих периодов или плановыми показателями;

3. Сравнение показателей с аналогичными показателями других фирм – конкурентов.

Каждый из перечисленных видов сравнения имеет свои особенности и подчиняется определенным требованиям. Показатели конкретного предприятия, при сравнении их со среднеотраслевыми или нормативными, будут зависеть от особенностей организации производства, технологии, форм собственности, географического положения и других факторов. В меньшей степени, эти факторы влияют на временные сравнения показателя одного предприятия, но здесь сказываются особенности состояния экономики, факторы сезонности производства, состояния конъюнктуры на конкретном рынке.

На втором этапе проводится оценка качества информации. Она должна быть объективной, достоверной, полной, достаточной для проведения анализа.

Третий этап представляет собой собственно анализ, как совокупность методов и рабочих приемов. Выделяют следующие основные методы, или стандарты финансового анализа:

1. Анализ абсолютных показателей;
2. Горизонтальный (временной) анализ – сравнение каждой позиции

отчетности с предыдущим периодом;

3. Вертикальный (структурный) анализ – определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом;
4. Трендовый анализ – сравнение каждой позиции отчетности с рядом

предшествующих периодов и определение тренда, т.е. основной тенденции

динамики показателя, очищенной от случайных влияний и индивидуальных

особенностей отдельных  периодов. С помощью тренда формируют возможные значения показателей в будущем, а следовательно ведется перспективный или прогнозный анализ;

5. Пространственный анализ – сравнительный анализ сводных показателей отчетности по составляющим их элементам (структурные подразделения, цеха, дочерние компании и т.д.)
6. Анализ относительных показателей (коэффициентов) – расчет соотношений между отдельными позициями отчета или позициями разных форм отчетности, определение взаимосвязи показателей;
7. Факторный анализ – анализ влияния отдельных факторов на результирующий показатель с помощью детерминированных и стохастических приемов исследования. Факторный анализ может быть прямым (собственно анализ) – раздробление результативного показателя на составные части, так и обратным, когда отдельные элементы соединяют в общий показатель.

Информационной базой проведения финансового анализа являются данные бухгалтерской отчетности, в первую очередь – Ф№1 «Баланс предприятия», Ф№2 «Отчет и прибылях и убытках», Ф№4 «Отчет о движении денежных средств», Ф№5 « Сведения о состоянии имущества предприятия» и др.

Непосредственными пользователями информации финансового анализа могут быть:

1. Собственники предприятия, наибольший интерес для которых представляют – прибыльность, экономический рост, риски.
2. Кредиторы и инвесторы - их интересует кредитоспособность и возможная отдача (результативность) от вложенных инвестиций.
3. Поставщики и контрагенты – для этой категории важны сроки оплаты и  динамика изменения платежеспособности.

Анализ финансового  состояния предприятия включает ряд этапов:

♦ Предварительная (общая) оценка финансового состояния предприятия  и изменений его финансовых показателей за отчетный период;

♦ Анализ финансовой устойчивости предприятия;

♦ Анализ платежеспособности и ликвидности баланса предприятия;

♦ Анализ оборачиваемости  оборотных средств;

♦ Анализ финансовых результатов  деятельности предприятия.

 

1.2. Общий анализ  финансового состояния

Финансовое состояние  предприятия характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования (пассивами). Эти данные представлены в Форме №1. Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия следует сгруппировать статьи баланса в отдельные группы, по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива). На основе агрегированного (сравнительного аналитического) баланса осуществляется анализ структуры имущества и источников средств предприятия, который в упрощенной форме можно представить следующим образом.

Таблица №1

АКТИВ	ПАССИВ
1	2
ИМУЩЕСТВО	ИСТОЧНИКИ СРЕДСТВ
1.1.Иммобилизованные (внеоборотные) активы	1.1. Собственный капитал
1.2. Мобильные (оборотные)  активы	1.2.Заемный капитал
1.2.1. Запасы и затраты	1.2.1.Долгосрочные обязательства
1.2.2.Дебиторская задолженность	1.2.2.Краткосрочные кредиты  и займы
1.2.3.Денежные средства  и КФВ	1.2.3. Кредиторская задолженность

 

Сравнительный аналитический  баланс позволяет упростить работу по проведению горизонтального и вертикального анализа основных финансовых показателей предприятия. Горизонтальный или динамический анализ позволяет установить их абсолютные приращения и темпы роста, что важно для характеристики финансового состояния предприятия. Динамика стоимости имущества дает дополнительную информацию, помимо финансовых результатов, о финансовой мощи предприятия и его возможностях. Не менее важное значение имеет и вертикальный анализ, характеризующий структуру имущественных активов и источников финансовых ресурсов предприятия. Особое значение для корректировки финансовой стратегии предприятия имеет трендовый анализ отдельных статей баланса. Он предполагает использование, как правило, специфических экономико-математических и статистических методов исследования.

В аналитических целях, для более детального исследования характера изменений в структуре и динамике отдельных статей баланса, финансовый аналитик может провести анализ более мелких групп активов и пассивов (материальные запасы, дебиторская задолженность, товары и готовая продукция и т.д.).

Результатом предварительного анализа является общая оценка финансового состояния предприятия, а также определение платежеспособности и удовлетворительной структуры баланса предприятия.

 

1. 3. Анализ финансовой устойчивости

Целевой установкой политики предприятия в сфере управления оборотным капиталом служит определение объема и структуры текущих активов, источников их финансирования и соотношения между ними, достаточного для обеспечения долговременной производственной и эффективной финансовой деятельности. Подобная трактовка имеет стратегический характер, с ориентацией на качественный рост показателей эффективности производства (рентабельность активов, оборачиваемость оборотных средств и т.п.), предполагающая установление оптимальных размеров оборотных активов, и предусматривающая вложения во внеоборотные активы, как активы, дающие более высокую отдачу.