Анализ хозяйственной деятельности

                                  ФО = Vсмр(собст.силы)                                               (1)

                                                   ОПФ_ср.год

где   Vсмр(собст.силы) - объем строительно-монтажных работ по сметной стоимости, выполненный собственными силами;

ОПФ_ср.год - среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

ФО = 60479/12295=4,92 (р/р)

2. Для характеристики  эффективности использования основных  производственных фондов используют  также и показатель фондоемкости, который является величиной, обратной показателю фондоотдачи. Фондоемкость характеризует стоимость производственных основных фондов, приходящихся на единицу стоимости продукции, произведенной строительной организацией за отчетный период:

                                              ФЕ =   ОПФ_{ср.год____}

                                                   Vсмр(собст.силы)                                        (2)

ФЕ= 12295/60479=0,20(р/р)

Для характеристики степени  технической оснащенности строительных рабочих и ее влияния на уровень  использования основных производственных фондов рассчитывается показатель фондовооруженности. Определяется как отношение среднегодовой стоимости основных фондов к среднегодовой численности рабочих:

                                               ФВ= ОПФ ср.год                                          (3)

                                                       ССЧ рабочих

ФВ=12295/114=107,85

 

5 АНАЛИЗ МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОГО  ОБЕСПЕЧЕНИЯ ПРОИЗВОДСТВА

 

5.1 Анализ выполнения  плана снабжения

В данном разделе проводится анализ выполнения годового плана по объему поставок основных видов материальных ресурсов.

Степень выполнения плана  по объему поставок определяется сравнением фактического объема поступления каждого вида материальных ресурсов. Для этого составляется аналитическая таблица 11.

Таблица 11 - Исходные данные для расчета выполнения плана  по поставкам строительных материалов, изделий, конструкций

№ п/п	Наименование видов материальных ресурсов	Ед. изм.	Плановый  объем поставок	Поступило с начала года	% выполнения плана поставок гр.5/гр.4
1	Кирпич	тыс. шт.	600	590	98,3
1.1	- рядовой	«»	402	396	98,5
1.2	- облицовочный	«»	198	194	98,0
2	Железобетонные изделия	шт.	910	892	98,0
2.1	- плиты перекрытия	«»	650	642	98,8
2.2	- перемычки	«»	260	250	96,2
3	Металлические изделия	т	93	95	102,0
4	Бетон	м3	502	490	97,6
5	Цементный раствор	м3	342	344	100,6
6	Мягкие кровельные материалы	м2	1050	1046	99,6
7	Битумные мастики	кг	736	728	98,9
8	Пиломатериалы	м2	2500	2550	102,0
9	Песок	м3	270	270	100,0
10	Щебень	м3	168	170	101,2

 

Таким образом, выполнение плана произошло  на 100% только при поставки следующих материальных ресурсов: цементный раствор, песок. Кирпич, железобетонные изделия, бетон, мягкие кровельные материалы, битумные мастики были доставлены в меньшем количестве. Металлические изделия, пиломатериалы, щебень были доставлены в большем количестве.

5.2 Анализ состояния  и динамики производственных  запасов

В данном разделе проводится анализ интенсивности использования  запасов материальных ресурсов.

Анализ интенсивности  использования запасов материальных ресурсов проводится на основе расчета коэффициента интенсивности использования запасов:

γ=(Расход-Поступление)/Расход                     (4)

или

γ=(Потребность – Поступление)/ Потребность           (5)

Оценка интенсивности  использования производственных запасов по видам материальных ресурсов приведена в таблице 12.

Таблица 12 -  Оценка интенсивности  использования производственных запасов  по видам материальных ресурсов

	Наименование видов материальных ресурсов	Ед. изм.	Израсходовано за год	Поступило за год	Коэффициент интенсивности  использования
№п/п
	Кирпич	тыс. шт.	575	590	-0,03
	- рядовой	«»	394	396	-0,01
	- облицовочный	«»	181	194	-0,07
	Железобетонные изделия	шт.	845	892	-0,06
	- плиты перекрытия	«»	640	642	-0,03
	- перемычки	«»	242	250	-0,03
	Металлические изделия	т	85	95	-0,12
	Бетон	м3	515	490	0,05
	Мягкие кровельные материалы	м2	1059	1046	0,01
	Битумные мастики	кг	735	728	0,01
	Пиломатериалы	м2	2568	2550	0,01
	Песок	м3	264	270	-0,02
	Щебень	м3	165	170	-0,03

Для выявления неликвидных, пролеживающих в запасах, а также дефицитных материальных ресурсов они распределяются на группы по интенсивности использования запасов в зависимости от значения коэффициента.

Результаты распределения  материальных ресурсов на группы по коэффициенту интенсивности использования производственных запасов по данным таблицы 12 приведены в таблице 13.

 

Таблица 13 - Справочная таблица  для распределения материальных ресурсов на группы интенсивности использования  запасов

Пределы изменения	Наименование группы материальных ресурсов
коэффициента	по интенсивности их использования
1	2
γ≤-1	Неликвиды
-1<γ≤-0,3	Пролеживающие и слабой интенсивности  использования
-0,3<γ≤-0,1	Используемые нормально
-0,1γ≤0,2	Активно используемые
0,2<γ≤1,0	Дефицитные

 

Вывод: такие материалы как бетон, мягкие кровельные материалы, битумные мастики, пиломатериалы используются активно; нормально используются - кирпич, железобетонные изделия, песок, щебень и металлические изделия.

 

 

 

 

 

 

6 АНАЛИЗ ЗАТРАТ, ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

 

6.1 Анализ себестоимости  СМР

В условиях становления рыночных отношений показателю себестоимости  СМР должно уделяться повышенное внимание, так как в нем отражается величина основных затрат, связанных с производством. Усилия строительной организации по снижению затрат в конечном итоге увеличивают ее прибыль и, следовательно, способствуют повышению конкурентоспособности. Данный раздел предусматривает анализ общего изменения себестоимости. Здесь могут быть использованы общие агрегатные индексы. В качестве базы для сравнения принимаются как сметная стоимость, так и плановая себестоимость. После проведения оценки общего изменения себестоимости СМР анализируется изменение себестоимости как по статьям затрат (материалы, основная заработная плата рабочих, расходы по эксплуатации машин и механизмов, накладные расходы), так и по экономическим элементам, состав которых уточнен в Постановлении Правительства РФ № 661 от 01.07.95. «О внесении изменений и дополнений в Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли». Анализ себестоимости по статьям затрат и экономическим элементам (таблица 14) производится с помощью сравнения фактического их уровня с запланированной величиной, а при необходимости (отсутствии плановых данных) - и с фактическими данными прошлого года. Полученные значения используются для выявления направления поиска резервов снижения себестоимости и для разработки соответствующих рекомендаций.

Проведение постатейного анализа предполагает использование индивидуальных индексов, показывающих изменение себестоимости по каждой статье затрат.

Удельный вес затрат в  общей себестоимости определяется для того, чтобы учесть влияние  каждой из статей на общее изменение себестоимости с учетом ее удельного веса в общих затратах.

 

Таблица 14 – Анализ себестоимости  по статьям затрат и экономическим  элементам

Статья затрат	Себестоимость плановая	Себестоимость фактическая	Индивидуальные индексы (гр. 3 / гр. 2) х 100% i,  %	Изменение с/с, %, i - 100%	Удельный вес статьи затрат в с/с	Общ. влияние статьи на с/с, % гр. 5 х гр. 6
1	2	3	4	5	6	7
1. Материалы	59244	57900	97,7	-2,3	65,2	-149,96
2. Основная
зарплата  рабочих	16300	16150	99,1	-0,9	18,2	-16,38
3. Затраты на эксплуатацию машин и механизмов
	1582	1591	100,6	+0,6	1,8	1,08
4. Накладные
расходы	12259	13100	106,9	+6,9	14,8	102,12
ВСЕГО	89385	88741	99,3	-0,7	100	-70,0

 

Анализируя данные таблицы 14 можно сделать вывод, что себестоимость  фактическая оказалась меньше, чем  себестоимость плановая. Это благоприятно влияет на деятельность предприятия, так  как говорит о снижении величины основных затрат, связанных с производством. Снижение себестоимости происходит за счет снижения затрат  на заработную плату и затрат на материалы.

 

6.2 Анализ прибыли  и финансовых результатов

В данном разделе необходимо проанализировать формирование прибыли.

Таблица 15 – Исходные данные для расчета показателей прибыли

		Показатели		Тыс. руб.
1		2		3
1	Выручка от реализации продукции  и услуг (валовая)			90718
2	Затраты, всего			88741
2.1	В том числе:
	себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг (для производства - затраты, связанные с производством продукции), в том числе налоги, связанные с ФОТ			88741
3	Доходы (убытки) от внереализационных операций всего В том числе:			698
3.1	Прочие операционные доходы, всего			1444
3.4	Прочие операционные расходы, всего  в том числе:			746

 

1. Определяется прибыль  от реализации:

1.1 Сумма выручки без НДС определяется как разность между валовой выручкой от реализации продукции и услуг и НДС и составляет 90718 тыс.руб.

1.2 Результат от реализации рассчитывается как разность между выручкой нетто и полной фактической себестоимостью СМР и составит

90718 – 8874 =1977 тыс. руб.

2.Определяется прибыль с учетом доходов (убытков) от внереализационных операций, прочих внереализационных доходов и расходов:

2.1 Доходы (убытки) от внереализационных операций определяются как:

1444 (стр. 3.3 табл.15) - 746 (стр. 3.4 табл. 15) = 698 тыс. руб. (стр. 3 табл. 15).

2.2 В расчете 2.1 участвуют суммы налогов, определяемые следующим образом: