Анализ эффективности использования ресурсов ООО "Омега"

 

Кур= +0,074*0,584*12,198*6,182*0,403*1,975*0,207= +0,54

Таблица 7.

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение
			В абс.вел	%
Чистая прибыль	6080	6610	+530	+8,7
Дивиденды	2560	2780	+190	07,4
Прибыль направ.на развитие	3520	3860	+340	+9,7
Выручка от реализ прод.	57800	54190	-360	-6,2
Среднегодов.сумма всех средств	47760	53170	+5410	+11,3
Среднегодов.сумма оборотн.ср.	38200	40160	+1960	+5,1
Среднегодов. Сумма оборотн.ср.	18930	21770	+2840	+15
Среднегодов сумма собста ср.	7420	8765	+1345	+18,1
Среднегодов. Сумма кр.обязат	8620	11025	+2335	+26,9
Коэф. Харк. Долю реинвест. В произ. Приб.	0,579	0,584	+0,005	+0,9
Рентабельность	10,519	12,198	+1,679	+16
Оборач.собств.ср.	7,790	6,182	-1,698	-20,6
Коэф. Обесп.собств.оборот.ср.	0,392	0,403	+0,011	+2,8
Коэф.кекущ.ликвид.	2,178	1,975	-0,203	-9,3
Коэф. Харка долю кр.обязат.в кап.	0,182	0,207	+0,205	+13,7
Коэф. Фин. зависимости	1,250	1,324	+0,074	+5,9
Коэф. Устойч. Экономич.роста, %	9,22	9,61	+0,39	+4,3

 

Общее повышение коэффициента устойчивости экономического роста по факторам составляет (в процентных пунктах):

+0,08 х 1,48 - 2,22 + 0,24 - 0,82 + 1,09 + 0,54 = +0,39.

что соответствует общему изменению  коэффициента устойчивости экономического роста по сравнению с прошлым годом (9,62-9,22).

На анализируемом предприятии  по сравнению с предыдущим годом  произошло замедление темпов падения  объема продаж продукции: в прошлом  году темпы падения объема продаж продукции составили 15,86%, а в отчетном — 6,25%, т.е. коэффициент замедления темпов падения (экономического роста) составил 9,61. В предыдущем году коэффициент замедления темпов падения развития производства составил 9,22.

Таким образом, замедление темпов падения  производства предприятия было достигнуто благодаря увеличению доли прибыли, направленной на развитие производства, росту уровня рентабельности реализованной продукции, повышению степени обеспеченности собственными оборотными средствами, Способствовала развитию предприятия и финансовая стратегия: изменение соотношения заемных и собственных средств в пользу первых. Однако препятствовали развитию предприятия (замедлению темпов падения объема продаж) неэффективное использование собственного капитала (замедление оборачиваемости собственных средств) и неудовлетворительная структура баланса (коэффициент текущей ликвидности снизился и его значение на конец года ниже нормативного).

5. Заключение

 

В ходе проведенного анализа деловой  активности ОАО «Омега» сделаны  следующие выводы:  прирост балансовой прибыли на 8,8% сопровождается падением объема продаж на 6,2% при значительных темпах прироста всех активов предприятия (на 18,9%).

Данное соотношение сложилось  под влиянием падения спроса на продукцию (повлекшего за собой изменение структуры и ассортимента ее продаж, относительно снижения затрат на производство и реализацию продукции и неэффективного использования экономического потенциала.

При анализе динамики этого показателя выявляется тенденция его изменения. Тенденция в сторону роста  ресурсоотдачи свидетельствует о повышении эффективности использования экономического потенциала. В ОАО «Омега» тенденция: ресурсоотдача в отчетном году составила 1,019 руб. против 1,21 руб. в прошлом году, т.е. на 0,191 руб., или на 15,8%.

Данные  показывают, что снижение фондоотдачи  на 18,99% произошло в результате роста  фондовооруженности труда (115,61%) при  снижении производительности труда (93,68%), Как видим, производительность труда по сравнению с прошлым годом снизилась на 6,32%, а фондовооруженность труда повысилась на 15,61%. Следовательно, на снижение фондоотдачи на 0,363 руб. указанные факторы оказали влияние в следующих размерах:

1) снижение производительности  труда работников привело к  снижению фондоотдачи на 0,122 руб.

2) рост фондовооруженности труда  работников снизил фондоотдачу  на 0,241 руб.

Произведенные расчеты показали, что  в ОАО «Омега» неэффективно используются трудовые ресурсы. Следовательно, необходим детальный анализ причин и размеров упущенных возможностей повышения производительности труда.

В ОАО «Омега» наблюдается неблагоприятная  тенденция. Руководству предприятия  необходимо рассмотреть обоснованность оценки материальных активов в балансе. На практике нередко завышают стоимость  таких нематериальных активов, как "Деловая репутация фирмы", "Товарный знак фирмы".

Материальные оборотные средства предприятия использовались в отчетном году по сравнению с прошлым годом  не эффективно. Об этом свидетельствует  низкое значение коэффициента опережению темпов роста объема продукции над темпами роста остатков материальных оборотных средств (0,92), хотя планом предусматривалось более низкое значение этого коэффициента (0,87). По сравнению с планом использование материальных активов улучшилось, о чем говорит благоприятное соотношение в темпах роста объема продукции и материальных оборотных средств.

Объем реализации продукции на 1 рубль  материальных оборотных средств снизился по сравнению с предыдущим годом на 7,54% вместо планового на 11,89%, и выполнение плана по этому показателю составило 104,93%; дополнительное привлечение материальных оборотных средств меньше планового на 643 тыс. руб., или на 33,14%.

Ускорение оборачиваемости оборотных  средств означает экономию общественно необходимого времени и высвобождение средств из оборота. Это позволяет ОАО «Омега» обходиться меньшей суммой оборотных средств для обеспечения выпуска и реализации продукции или при том же объеме оборотных средств увеличить объем и улучшить качество производимой продукции.

Оборачиваемость всех оборотных средств  замедлилась по сравнению с предыдущим годом на 27 дней. Ослабление деловой активности привело к неудовлетворительному экономическому результату: сумма дополнительного вложения средства в оборот составила 10119 тыс. руб.

По материальным оборотным активам  планом предусматривалось замедление оборачиваемости на 14 дней, фактически оно составило 9 дней. Таким образом, по сравнению с планом произошло ускорение оборачиваемости материальных оборотных средств на 5 дней. В связи с этим у предприятия появилась возможность высвобожденные средства в сумме 2400,0 тыс. руб. (54190 : 360 х (-5) х 3,19) направить на стабилизацию финансового состояния.

Коэффициент устойчивости экономического роста повысился в отчетном году по сравнению с предыдущим годом  на 0,30 процентных пункта и составил 9,61 процента.

Это произошло в результате воздействия  следующих факторов:

1) Увеличение доли прибыли реинвестированной  в производство на 0,005 пункта привело к повышению коэффициента устойчивости экономического роста на 0,08 пункта:

2) Повышение уровня рентабельности  реализованной продукции на 1,679 пункта способствовало росту коэффициента устойчивости экономического роста на 1,48 пункта:

3) Уменьшение количества оборотов, совершенных собственными оборотными средствами на 1,608 пункта, привело к снижению коэффициента устойчивости экономического роста на 2,22 пункта:

4) Повышение степени обеспеченности  собственными оборотными средствами на 0,011 пункта привело к росту коэффициента устойчивости экономического роста на 0,24 пункта:

5) Снижение ликвидности текущих  активов на 0,203 пункта привело  к уменьшению коэффициента, устойчивости  экономического роста на 0,82 пункта:

6) Увеличение доли краткосрочных  обязательств в капитале предприятия  на 0,025 пункта способствовало повышению  коэффициента устойчивости экономического роста на 1,09 пункта:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

 

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Часть 1и 2. –Издательская группа «Норма-Инфра». –М: 1998. 555с.

 

2. Федеральный Закон «Об обществах с ограниченной ответственностью». –Информационно-издательский дом «Филин». –М.1999г.-150с.

 

3. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового  анализа. 3-е издание, переработанное и дополненное. –М «Инфра – М»2003. 207с.

 

4. Рэй Вандер Вил, В.Палий.  Управленческий учет. Учебное пособие. –М. «Инфра –М»,2002. 476с.

 

5. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. Учебное пособие –М. «Инфра-М».2001.-342с.

 

6. Уткин Э.А. Справочник финансиста. –М.Издательство «Экмос».2001.-494с.
7. Палий В.Ф. Палий В.В. Финансовый учет. Учебное пособие .Часть1,2. –М.ФБК - Пресс  -1998. –630с.

 

8. Артеменко  В.Г. Финансовый анализ. Учебное пособие -М: ИКЦ «ДИС».2003. –125с.

 

9. Клейникова  В.Г. Оптовая торговля: Учет и налогообложение.-М: ИКЦ «ДИС».2004. –125с.

 

10. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. Издание четвертое. -М: «Финансы и статистика» 2000. -414с.

 

11. Савицкая  Г.В. Анализ хозяйственной деятельности. Издание второе, переработанное и  дополненное. – Минск.Москва: ИП «  Экоперспектива»,2003. -490с.

 

12. Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет. Прогнозирование финансового результата. Учебно-методическое пособие.  – М: «Экзамен»,2002. –318с.

 

13. Хелферт Э. Техника финансового анализа. Перевод под редакцией Белых Л.П. –М: Издательское объединение «ЮНИТИ», 2001г. –660с.