Анализ кредитоспособности коммерческого банка

      На долю денежных средств и торговых ценных бумаг приходится примерно треть баланса банка; их совокупный объем сильно колеблется в зависимости от потока транзакций, связанных с крупными клиентами. Портфель торговых ценных бумаг состоит в основном из «газпромовских» векселей, в меньшей степени - из акций российских компаний и российских государственных ценных бумаг, в том числе государственных еврооблигаций. Объем вложений в векселя «Газпрома» вырос в 2009 г. до 75 млн долл., но к 30 июня 2010 г. снизился од 64 млн долл.

Рентабельность

      В 2009 г. и первой половине 2010 г. рентабельность ОАО «Промсвязьбанк» повысилась в связи с устойчивым ростом чистого процентного дохода и доходов от торговых операций. В 2010 г. банк планирует повысить показатель прибыли на собственные средства (ROE) до 10% против 3%, отмечавшихся в конце 2009 г.

      Значительное повышение чистого процентного дохода банка обусловлено 93-процентным (в реальном исчислении) ростом объема кредитования в последние два года. При этом в связи с погашением ряда низкодоходных ссуд (в том числе выданных связанным заемщикам, а именно «Газпрому») повысилась доля ссуд с более высоким спредом процентной ставки: в результате в 2009 г. и первой половине 2010 г. чистая процентная маржа составила приблизительно 7% от средней величины активов.

      Доходы, не связанные с кредитованием, дополняли основные доходы, но их поступление не было стабильным, т.к. зависит от торговых операций с ценными бумагами. 2009 г. был особенно благоприятен для торговли российскими долговыми обязательствами и акциями, стоимость которых в этом году значительно повысилась. Банки имели возможность получать хорошую прибыль (как реализованную, так и нереализованную) на своих ценных бумагах. Перепродажа ценных бумаг, при всей ее прибыльности в определенные годы, остается рискованным бизнесом и не может служить постоянным источником прибыли. По данным банка, его убытки от переоценки валютной позиции в 2009 г. и в первой половине 2010 г., составили соответственно 9 млн и 7,2 млн долл. Положительным моментом является то, что ОАО «Промсвязьбанк» удалось сохранить стабильный уровень комиссионного дохода, который в последние три года составлял более 12% от всех операционных доходов.

      В декабре 2009 г. отношение издержек к доходам составляло 77,8%, что слишком много по международным меркам и является основной причиной, ограничивающей рентабельность. Рост расходов объяснялся главным образом значительными вложениями в инфраструктуру и повышением зарплаты персонала. Планируемые инвестиции в техническое обеспечение, с одной стороны, по-видимому, вызовут рост расходов в ближайшие годы. С другой стороны, использование автоматизированной банковской системы и интернет-банкинга, позволяющих предоставлять услуги с низкой маржой прибыли, но в большом объеме, должно позволить ОАО «Промсвязьбанк» улучшить свои позиции на рынке и расширить объем бизнеса в средне- и долгосрочной перспективе. Следует отметить, что безусловно положительное обстоятельство, что в первой половине 2010 г. пересчитанное на год отношение издержек к доходам улучшилось до 66%.

      В средне- и долгосрочной перспективе основными препятствиями на пути повышения рентабельности ОАО «Промсвязьбанк» будут, как и прежде, сложные условия работы и слабая диверсификация источников прибыли. Кроме того, банк подвержен риску падения процентной маржи, поскольку 65% его доходов связаны с чистым процентным доходом. В дальнейшем банку необходимо увеличивать объемы операций, проводимых через филиальную сеть, а также развивать услуги, обеспечивающие комиссионный доход.

Управление активами и пассивами

      Будучи финансовым учреждением, привлекающим средства за счет обслуживания прежде всего корпоративных клиентов, ОАО «Промсвязьбанк» в силу своей структуры подвержен риску ликвидности. Депозиты банка сильно концентрированы по отдельным клиентам: по состоянию на 30 июня 2010 г. 42% всех депозитов приходилось на долю 10 крупнейших вкладчиков. Рост объема кредитования превосходит по темпам рост объема клиентских депозитов, что приводит к увеличению - правда, пока только до удовлетворительного уровня - соотношения кредитов и депозитов (90% в первой половине 2010 г.).

      Активы и обязательства банка, как правило, имеют короткие сроки погашения (на 30 июня 2010 г. 94% активов и 95% обязательств имели срок погашения менее 1 года). Как и большинство российских банков, ОАО «Промсвязьбанк» подвержен риску, связанному с рассогласованием сроков службы активов и обязательств более чем на 6 месяцев, при этом увеличивается доля активов с длинными сроками погашения.

      Существующий в ОАО «Промсвязьбанк» комитет по активам и обязательствам занимается управлением активами и обязательствами с использованием формализованной системы, построенной на соответствующих процедурах и политике. ОАО «Промсвязьбанк» представляет периодическую отчетность по своей ликвидности и по разрыву в сроках между активами и обязательствами в ЦБ России, а также отчетность по открытым валютным позициям, если таковые имеются. ОАО «Промсвязьбанк» управляет рыночными рисками, в частности валютным и процентным, используя анализ просчетов в сочетании с моделированием возможных потерь по финансовым инструментам и портфелям.

Капитал

      Уровень капитализации ОАО «Промсвязьбанк» можно считать низким: на 30 июня 2010 г. отношение собственных средств к общей сумме активов составляло 6%. Данное отношение выглядит еще неблагополучнее в контексте быстрого роста объема кредитования и высокой концентрированности активов. Состояние капитала ОАО «Промсвязьбанк» регулируется отчасти в рамках общего процесса управлением капиталом. Эта деятельность направлена прежде всего на выполнение нормативов минимальной достаточности капитала. Остальная часть капитала группы направляется на те участки группы, где ему можно найти наиболее эффективное применение.

3.3.Организация кредитного процесса в банке

Ставки кредитования

      На сегодняшний день Банк оказывает услуги по кредитованию корпоративных клиентов в рублях и иностранной валюте, осуществляет овердрафтное кредитование клиентов Банка, предоставляет вексельные кредиты, а также банковские гарантии. С 17 сентября 2009 года в Банке действуют следующие процентные ставки:

  Стандартные ставки кредитования:

       в рублях

       23% годовых - на срок до 30 дней

       25% годовых - на срок 31-90 дней

       27% годовых - на срок свыше 91 дня

       в иностранной валюте

       14,5% годовых - на срок до 90 дней

       16% годовых - на срок свыше 91 дня

      Вексельное кредитование:

       до 90 дней - 6% годовых

       от 91 до 180 дней - 7% годовых

       от 181 дня - 9% годовых

      Краткосрочное кредитование (на срок до 30 дней):

       до 7 дней - 18% годовых

       8-14 дней - 20% годовых

       15-21 дня - 22% годовых

       22-30 дней - 23% годовых

      Овердрафтное кредитование:

       1-7 дней - 65% от ставки ЦБ РФ

       8-14 дней - 75% от ставки ЦБ РФ

       15-21 дня - 85% от ставки ЦБ РФ

       22-30 дней - ставка ЦБ РФ

       свыше 31 дня - удвоенная ставка ЦБ РФ

      Банковские гарантии:

       до 3-х месяцев - не менее 3% годовых

       свыше 3-х месяцев - не менее 6% годовых.

      Необходимо отметить, что приведенные выше процентные ставки являются стандартными и в процессе индивидуальной работы с кредитным проектом могут быть скорректированы.

      Учет предоставленных кредитов ведется на открываемых клиентом ссудных счетах по каждому объекту кредитования. На отдельных балан­совых счетах ведется учет краткосрочных ссуд, выданных одному клиен­ту. По дебету счета отражается сумма выданной ссуды, по кредиту - ее погашение. Учет кредитов ведется на синтетических и аналитических счетах.

      Синтетический учет ведется на активных ссудных балансовых счетах в зависимости от правовой структуры заемщика.

      Внутри счетов 1-го порядка в синтетическом учете по счетам 2-го по­рядка учет строится в зависимости от срока. Аналитический учет ссудных операций ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых каждому заемщику и по каждому кредитному договору. Номер лицевого ссудного счета имеет 20 знаков. К номерам синтетических счетов 1-го и 2-го по­рядка добавляются: код валюты - 3 знака; защитный ключ - 1 знак; но­мера отделений, не имеющих корреспондентских счетов, - 4 знака; но­мер лицевого счета - 7 знаков.

      В банке создан специальный кредитный комитет, определяющий политику банка по части кредитования. Внутрибанковское положение о данном комитете определяет:
 

- приемлемые для банка виды ссуд

- ссуды, от которых банк рекомендует воздерживаться

- предпочтительный круг заемщиков

- нежелательные для банка заемщики по различным категориям

- география работы банка по кредитованию

- политика в области выдачи кредитов работникам банка

- ограничение размеров ссуд по различным категориям заемщиков

- политику банка в области управления кредитным риском, ревизий и контроля.

      Несмотря на существенное расширение операций кредитования, ОАО «Промсвязьбанк»  подвержен риску, связанному со слабой диверсификацией его кредитного портфеля. По состоянию на 30 июня 2010 г. на долю 10 крупнейших заемщиков приходилось 39% всех коммерческих ссуд банка, а их совокупный объем в 4 раза превышал размер его уставного капитала. Заемщики, кредитующиеся в ОАО «Промсвязьбанк», часто имеют в этом банке депозиты, компенсирующие выданные ссуды. На 30 июня 2010 г. на долю «Газпрома» приходилось 17% всего ссудного портфеля (это несколько меньше, чем годом ранее). Есть вероятность, что в обозримом будущем ОАО «Промсвязьбанк» будет продолжать финансировать «Газпром».

      Отраженные по балансу недействующие ссуды в июне 2010 г. составляли 0,82% общей ссудной задолженности. Существующий резерв против потерь по ссудам их полностью покрывает. Большое значение уделяется мерам кредитной защиты (примерно 60% всех ссуд обеспечены залогом). Предпочтение отдается ликвидному залогу, в частности государственным ценным бумагам, векселям ОАО «Промсвязьбанк» и депозитным сертификатам. Текущие показатели качества активов не отражают в действительности высокорисковый характер портфеля ОАО «Промсвязьбанк», так как большинство ссуд выдано сравнительно недавно, и пока не было возможности проверить качество их возвратности в период экономического спада. Кроме того, непоследовательная и неэффективная правовая инфраструктура затрудняет работу российских банков с просроченными ссудами и ограничивает их возможности по взысканию просроченной задолженности.

      Вместе с тем, Банк осуществляет ранжирование кредитов, т.е. используют метод систематической  и  объективной классификации ссудного портфеля в соответствии с  характеристиками качества и риска.

      Основные цели ранжирования кредитов: повышение эффективности ссудных операций;  улучшение качества портфеля за счет:

 использования предупреждающих сигналов;

 улучшения управленческой информации и контроля;

 определения стандартов и установления границ ответственности;

 создание основы для управленческих решений.

      Приоритетным направлением в анализе банковской деятельности является анализ его кредитной политики. Он должен отражать эффективность кредитной политики и работы банка. Результаты анализа позволяют принимать управленческие решения об изменении направлений и методов кредитования. Кроме анализа кредитной политики банка, внутренних положений о кредитовании, он включает также анализ форм финансовой отчетности в соответствии с требованиями времен­ной инструкции ЦБ РФ №17, письма ЦБ РФ № 130а и других нормативных документов.

      Кредитная деятельность коммерческого банка анализируется по следующим направлениям: движение кредитов; распределение кредитов по экономическим секторам; оценка обеспеченности ссуд, погашения и возвратности кредитов.

      Важнейшими факторами,  в  соответствии,  с  которыми  осуществляется ранжирование кредитов,  является  состояние  отчетности, информация о состоянии дел и счетов клиента, отношения с клиентами, наличие обеспечения. Чтобы обезопасить себя от заведомо  безвозвратных ссуд, банк  строит свою работу с клиентами, используя одну аксиому, проверенную временем:  заниматься кредитованием преимущественно тех областей,  в  кредитовании  которых  у банка уже накоплен значительный опыт.

      Банк отличается нерациональной структурой кредитных вложений, основная доля вложена в нефтегазовый комплекс. В целях снижения риска Банку необходимо активизировать политику дальнейшего увеличения кредитных вложений в различные отрасли промышленности, в том числе в строительство, транспорт и уменьшить кредитование акционеров Банка, где по-прежнему расположена основная зона кредитного риска. Банку  следует выработать обоснованные лимиты кредитования различных отраслей промышленности и долгосрочных кредитов населению.

      Целью Банка в области управления кредитными, валютными и рыночными рисками является обеспечение финансовой устойчивости и минимизация потерь при проведении активных операций.

      Особое значение в связи с этим приобретает анализ обеспеченности ссуд. Обеспечение ссуд анализируется по видам обеспечения и его качеству.

      Цель анализа – выявить степень обеспеченности выдаваемых ссуд, а следовательно, и возможность компенсации при невозврате ранее выданных кредитов и покрытия рисков.

      В качестве примера приведем количественный анализ финансового состояния клиента – ООО «Алладин». С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных показателей, структуру статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно-финансовой политики предприятия.