Анализ предприятия "Лесхоз"

Также проанализируем показатели эффективности использования персонала (табл. 8).

 

Таблица 8

Анализ эффективности  использования персонала

Наименование показателя	Годы			Изменение +/-
	2002	2003	2004	03/02	04/03
1. Прибыль от реализации продукции, тыс. р.	830,9	1828,5	1128,7	997,6	-699,8
2. Численность работников ППП,  чел.	123	132	136	9	4
3. Выручка от реализации продукции,  тыс. р.	5356,1	8557,3	13420,7	3201,2	4863,4
4. Товарная продукция, тыс. р.	5902,4	9062,2	14615,1	3159,8	5552,9
5. Удельный вес выручки в стоимости товарной продукции, %	90,74	94,43	91,83	3,68	-2,60
6. Среднегодовая сумма капитала, тыс. р.	44385,71	105020,80	103450,70	60635,09	-1570,10
7. Прибыль на одного работника,  тыс. р./чел.	6,75	13,80	8,30	7,05	-5,51
8. Рентабельность продукции, %	14,08	20,11	7,72	6,03	-12,39
9. Рентабельность продаж, %	15,51	21,29	8,41	5,78	-12,88
10. Коэффициент оборачиваемости  капитала	0,02	0,02	0,01	-	-0,01
11. Сумма капитала на 1 работника,  тыс. р./чел.	360,86	795,61	760,67	434,75	-34,95
12. Среднегодовая выработка на 1 работника, тыс. р./чел.	47,99	68,65	107,46	20,67	38,81

 

Прибыль от реализации продукции  и услуг на одного работника увеличилась  в 2003 году на 7,05 тыс. р. и составила 13,8 тыс. р., в 2004 году снизилась на 5,51 тыс. р. и по итогам 2004 года стала равной 8,3 тыс. р. Сумма совокупного капитала, приходящейся на 1 работника предприятия, также имела тенденцию к увеличению – составляла 360,86 тыс. р. в 2002 году, 795,61 тыс. р. в 2003 году и 760,67 тыс. р. по итогам 2004 года.

Производительность труда является показателем, в котором отражаются уровень организации производства и труда, внедрение новой техники и технологии, использование машин и механизмов, снабжение материалами, обеспеченность кадрами и т.д. При анализе используем стоимостной метод определения производительности труда. Он заключается в определении выработки, т.е. объема выполненных работ или другого стоимостного показателя, приходящегося на одного работающего в денежном выражении.

Динамика  производительности труда работников лесхоза представлена в таблице 9.

 

 

Таблица 9

Анализ производительности труда работников Пригородного лесхоза

Наименование показателя	Годы			Изменение +/-
	2002	2003	2004	03/02	04/03
1. Выпуск товарной продукции,  тыс. р.	5902,4	9062,2	14615,1	3159,8	5552,9
2. Численность работников ППП,  чел.	123	132	136	9,00	4,00
3. Численность рабочих, чел.	54	56	57	2,00	1,00
4. Удельный вес рабочих, %	43,90	42,42	41,91	-1,48	-0,51
5. Количество дней, отработанных 1 рабочим за год	255	250	250	-5,00	0,00
6. Продолжительность рабочего дня, часов	8	8	8	-	-
7. Среднегодовая выработка  тыс. р./чел.
7.1. На одного работника ППП  (1/2)	47,99	68,65	107,46	20,67	38,81
7.2. На одного рабочего (1/3)	109,30	161,82	256,41	52,52	94,58
8. Среднедневная выработка на 1 рабочего, тыс. р./ чел. (7.2/5)	0,43	0,65	1,03	0,22	0,38
9. Среднечасовая выработка на 1 рабочего, р./чел. (8/6)	0,05	0,08	0,13	0,03	0,05

 

Анализ таблицы 9 показывает: незначительное ежегодное увеличение среднесписочной численности промышленно-производственного персонала (ППП) лесхоза на 9 человек в 2003 году, на 4 человека в 2004 году. Доля численности рабочих на предприятии невысокая и составляет 43,9% в 2002 году, 42,42% в 2003 году и 41,91% в 2004 году.

Из таблицы 9 видно, что выработка на одного работника ППП в 2003 году выросла на 20,67 тыс. р. от уровня 2002 года, в 2004 году на 38,81 тыс. р. от уровня 2003 года. Данное увеличение обусловлено большим темпом изменения объемов оказания услуг и выпуска продукции лесопереработки и лесозаготовки на 147,6% ((14615,1 : 5902,4 ∙ 100%) - 100%) по сравнению с увеличением среднегодовой численности работников на 10,57% ((136 : 123 · 100%) – 100%) при расчете за весь исследуемый период.

Показатели среднедневной  и среднечасовой выработки на 1 рабочего также имеют тенденцию к увеличению.

Увеличение среднесписочной  численности работников и среднегодовой  выработки одного работника привели  к увеличению объемов произведенной продукции и работ в 2003-2004 гг.

1.3 Финансовое состояние и финансовые результаты деятельности

 

Все, что имеет стоимость, принадлежит предприятию и отражается в активе баланса называется его  активами. Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, то есть о вложении его в конкретное имущество  и материальные ценности, о расходах предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках свободной денежной наличности. Каждому виду размещенного капитала соответствует отдельная статья баланса.

Размещение средств  предприятий имеет очень большое  значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности. Поэтому в процессе анализа активов предприятия за период 2002-2004гг. в первую очередь следует изучить изменения в их составе и структуре и дать им оценку.

 

Таблица 10

Анализ имущественного положения, руб.

	Абсолютные показатели			Изменения, (+,-)
	2002 г.	2003г.	2004г.	03/02	04/03
Стоимость имущества предприятия	13 396 723	12 212 175	14 158 397	-1 184 548	1 946 222
в том числе
1. Внеоборотные активы	10517095	10065119	11071357	-451 976	1 006 238
2. Оборотные активы	2 879 628	2 147 056	3 087 040	-732 572	939 984
**запасы и затраты	1 613 081	771 743	1 632 463	-841 338	860 720
**средства в расчетах	866091	1007742	1006204	141 651	-1 538
**денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения	327 321	306 450	252 242	-20 871	-54 208
**прочие активы	-	4409	42238	4 409	37 829

 

 

Исходя из данных табл. 10 видно, что  имущество предприятия уменьшилось  за 2003 год на 1184548 руб. или на 8,84%, в 2004 году – увеличилось на 1946222 руб. или на 15,9%.

Общая сумма внеоборотных активов снизилась в 2003 году на 451976 руб., в 2004 году – увеличилась на 1006238 руб. Прирост внеоборотных активов произошел за счет вновь приобретенных основных средств.

Оборотные средства предприятия  снизились в 2003 году на 732572 руб., в 2004 году – увеличились на 939984 руб.

В 2003 году уменьшение оборотных  активов составило на сумму 732572 руб., что произошло за счет снижения производственных запасов (на 841338 руб.), краткосрочных  финансовых вложений и денежных средств (на 20871 руб.). При этом наблюдается рост дебиторской задолженности на 141651 руб., что является отрицательным моментом в работе организации.

В 2004 году прирост оборотных  активов составил 939984 руб., что произошло за счет увеличения производственных запасов (на 860720 руб.).

Из данных табл. 11 видно, что за рассматриваемый период структура активов анализируемого предприятия несколько изменилась.

 

Таблица 11

Анализ структуры актива баланса, %

Наименование  статей баланса	Удельные веса			Изменения, (+,-)
	2002г.	2003г.	2004г.	03/02	04/03
Стоимость имущества предприятия	100,00	100,00	100,00	-	-
в том числе
1. Внеоборотные активы	78,50	82,42	78,20	3,91	-4,22
2. Оборотные активы	21,50	17,58	21,80	-3,91	4,22
**запасы и затраты	12,04	6,32	11,53	-5,72	5,21
**средства в расчетах	6,46	8,25	7,11	1,79	-1,15
** денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения	2,44	2,51	1,78	0,07	-0,73
** прочие активы	0,00	0,04	0,30	0,04	0,26

 

Анализируя изменение  структуры актива баланса в 2003 году следует отметить, что произошел рост удельного веса внеоборотных активов на 3,91% и снижение доли оборотных средств.

Увеличение доли внеоборотных средств произошло за счет снижения удельного веса оборотных средств в общей структуре актива баланса. Снижение удельного веса оборотных средств произошло в основном за счет снижения доли производственных запасов (на 5,72%).

В 2004 году уменьшилась  доля основного капитала, а оборотного соответственно увеличилась на 4,22%, в том числе в сфере производства возросла на 5,21%. В данном периоде отмечается снижение доли средств в расчетах, а также суммы денежных средств лесхоза.

Анализ структуры актива баланса показал, что доля основных средств и прочих внеоборотных активов  к концу года снизилась на 0,31%, а доля оборотных активов возросла на 0,31% по сравнению с показателями на начало периода. Снижение доли первой части актива баланса связано прежде всего со снижением доли основных средств в общей структуре активов.

Большое влияние на финансовое состояние предприятия оказывает  состояние производственных запасов. Производственные запасы предприятия на протяжении анализируемого периода имеют тенденцию к снижению (с 12,04% на конец 2002 года до 11,53% на конец 2004 года).

Увеличение  доли оборотных средств в структуре  активов предприятия не способствует ускорению оборачиваемости средств предприятия и в конечном итоге приводит к росту кредиторской задолженности и ухудшению финансового состояния предприятия.

Средства в дебиторской  задолженности свидетельствуют  о временном отвлечении средств  из оборота данного предприятия, что вызывает дополнительную потребность в ресурсах и может приводить к напряженному финансовому состоянию. Основная доля дебиторов Пригородного лесхоза приходится на бюджетные организации, предприятия относящиеся к оборотным, сельскохозяйственные организации.

Сведения, которые  приводятся в пассиве баланса, позволяют  определить, какие изменения произошли  в структуре собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот предприятия долгосрочных и краткосрочных  заемных средств, т.е. пассив показывает, откуда взялись средства, кому обязано за них предприятие.

Рассмотрим  состав и структуру пассива баланса лесхоза за 2002-2004 г.г., представленные в табл. 12 и 13.

 

Таблица 12

Анализ состава источников средств предприятия, руб.

Наименование статей баланса	Абсолютные показатели			Изменения
	2002 г.	2003г.	2004г.		03/02	04/03
1. Капитал и резервы	6 970 352	6 314 346	6 899 394		-656 006	585 048
1.1 Уставный капитал	-	-	-		-	-
1.2 Спец фонды и целевое финансирование	6 319 271	5 306 819	6 428 023		-1012452	1121204
1.3 Нераспределенная прибыль отчетного  года	651081	1007527	471371		356446	-536156
2. Долгосрочные пассивы	-	-	-		-	-
3. Краткосрочные пассивы	6 426 371	5 897 829	7 259 003		-528542	1361174
3.1 Заемные средства	-	-	-		-	-
3.2 Кредиторская задолженность	1 461 173	1 101 829	1 487 803		-359344	385 974
Баланс	13 396 723	12 212 175	14 158 397		-1184 548	1946 222