В табл. 1. представим состав производственной техники предприятия. 
 

      Таблица 1

Наличие и движение сельскохозяйственной техники ООО «Заречье»

в 2009-2010 гг., (единиц) 

      В данной таблице приведено суммарное  количество сельскохозяйственной техники, имеющейся в хозяйстве. Большинство машин и тракторов находится на участке №1, где находится центральная база хозяйства.

      На  территории хозяйства имеются крытые, отапливаемые гаражи и боксы, в которых  находится техника.

      В 2010 году  выбыло 2 тракторных прицепа, 2 сеялки, 4 силосоуборочных и картофелеуборочных комбайнаа также одна доильная установка. Но наряду с этим было и поступление девяти кормоуборочных комбайнов.

      По  данным 2010 года в распоряжении ООО «Заречье» находиться больше тракторов, чем в других хозяйствах Владимирской области.

Раздел 2. Проверка достоверности исходной информации

      Рассмотрим  основные показатели, которые необходимо взаимоувязать бухгалтеру при контроле правильности заполнения бухгалтерской  отчетности:

1. Взаимоувязка форм № 1 и № 2:
• показатель нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) на конец отчетного периода (строка 470 графы 4 формы № 1) должен быть равен сумме нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) на начало года (строка 470 графы 3 формы № 1) и чистой прибыли (убытка) за отчетный период (строка 190 графы 3 формы № 2). Указанное соответствие может не соблюдаться только в двух случаях:
• когда нераспределенная прибыль расходовалась в течение года (нераспределенная прибыль на конец отчетного периода в этом случае меньше на использованную сумму прибыли в течение года),
• в результате бухгалтерской ошибки при составлении отчетности;
• изменение отложенных налоговых активов за отчетный период (разность показателей строки 145 граф 4 и 3 формы № 1) должно быть равно данным строки 141 графы 3 формы № 2;
• изменение отложенных налоговых обязательств за отчетный период (разность показателей строки 515 граф 4 и 3 формы № 1) должно быть равно данным строки 142 графы 3 формы № 2.
2. Взаимоувязка форм № 1 и № 3 заключается в соответствии данных Раздела III "Капитал и резервы" баланса данным, отраженным в отчете относительно изменения капитала и образования резервов.
3. Взаимоувязка форм № 1 и № 4 заключается в соответствии данных о денежных средствах на начало и конец отчетного периода в балансе (строка 260 граф 3, 4 формы № 1) данным в отчете о движении денежных средств.
4. Взаимоувязка форм № 1 и № 5 заключается в соответствии данных:
• об остаточной стоимости нематериальных активов на начало и конец отчетного периода (строка 110 граф 3, 4 формы № 1) и разности между первоначальной их стоимостью (строка 010 граф 3, 6 формы № 5) и начисленной амортизацией (строка 050 граф 3, 4 формы № 5);
• остаточной стоимости объектов основных средств на начало и конец отчетного периода (строка 120 граф 3, 4 формы № 1) и разности между первоначальной их стоимостью (Раздел "Основные средства", строка "Итого" граф 3, 6 формы № 5) и начисленной амортизацией (строка 140 граф 3, 4 формы № 5);
• остатках долгосрочных финансовых вложений на начало и конец отчетного периода (строка 140 граф 3, 4 формы № 1 и строка 540 граф 3, 4 формы № 5);
• остатках краткосрочных финансовых вложений на начало и конец отчетного периода (строка 250 граф 3, 4 формы № 1 и строка 540 граф 5, 6 формы № 5);
• остатках долгосрочной и краткосрочной дебиторской задолженности на начало и конец отчетного периода (строки 230 и 240 граф 3, 4 формы № 1 и строки "долгосрочная - всего", "краткосрочная - всего" граф 3, 4 Раздела "Дебиторская задолженность" формы № 5);
• остатках долгосрочной кредиторской задолженности на начало и конец отчетного периода (сумма строк 510 и 520 граф 3, 4 формы № 1 и строка "долгосрочная - всего" граф 3, 4 Раздела "Кредиторская задолженность" формы № 5);
• остатках краткосрочной кредиторской задолженности на начало и конец отчетного периода (сумма строк 610 и 620 граф 3, 4 формы № 1 и строка "краткосрочная - всего" граф 3, 4 Раздела "Кредиторская задолженность" формы № 5).

      Для проведения счетной проверки отчетных форм используем таблицу 2.

      Таблица 2

Счетная проверка исходной информации

      Как видно из табл. 2 по некоторым показателям  мы выявили несоответствие: по нераспределенной прибыли и кредиторской задолженности. 

Раздел 3. Оценка и анализ экономического потенциала предприятия

3.1. Анализ имущественного  состояния предприятия

      Анализ  имущественного состояния предприятия начнем с оценки состава и размещения активов ООО «Заречье»

      Таблица 3

Анализ  состава и размещения активов  ООО «Заречье» за 2009-2010 гг.

      Как видно из табл. 3 произошел рост внеоборотных активов на 17,19% за счет обновления основных средств на 16,82%, роста незавершенного строительства на 24,38%. Наибольший удельный вес во внеоборотных активов составляют основные средства: в 2007 г. 90,10%, в 2008 г. произошло снижение до 89,82%. Внеоборотные активы к итогу составили в 2007 г. 70,95%, в 2008 г. 71,99%.

      Оборотные активы выросли на 11,39% за счет роста  денежных средств в 2,1 раза. При этом положительным моментом является снижение дебиторской задолженности на 8,85%.

      В табл. 4 проведем анализ динамики и структуры источников средств  предприятия.

Таблица 4

Анализ  динамики и структуры источников средств 

ООО «Заречье» за 2009-2010 гг.