Контрольная работа по "Анализу финансовой отчетности"

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  И НАУКИ Российской федерации

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

государственное образовательное  учреждение

высшего профессионального образования  – 

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ  ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине:

«Анализ финансовой отчетности»

Вариант №3

 

 

Выполнила: студентка 5 курса

учетно-статистического  факультета

специальности БУ,А и А

Погребняк М.В.

№ 07УБД44171

Проверила: Гребенюк Л.Н.

 

 

 

 

 

ОМСК 2011 г.

 

 

Содержание

Задание 1…………………………………………………………………………3

Задание 2…………………………………………………………………………4

Задание 3…………………………………………………………………………5

Задание 4…………………………………………………………………………6

Задание 5…………………………………………………………………………7

Задание 6…………………………………………………………………………10

Задание 7…………………………………………………………………………11

Список использованной литературы…………………………………………...12

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 1

Провести счетную  проверку показателей форм бухгалтерской  отчетности с целью обеспечения  их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности. Результаты проверки оформить в таблице 1.

Таблица 1

Таблица 1
Показатель	Проверяемая форма			Согласуемая форма
	Номер формы	Номер (код)  строки, графы	Сумма, тыс.руб.	Номер формы	Номер (код) строки, графы	Сумма, тыс.руб.
Основные средства	1	120		5	130-140
на начало года		120(3)	636276		130(3)-140(3)	636275
на конец  года		120(4)	873998		130(6)-140(4)	873998
Денежные средства	1	260		4
на начало года		260(3)	1335		010	1335
на конец  года		260(4)	9235		060	9235
Уставной капитал	1	410		3
на начало года		410(3)	500000		100(3)	500000
на конец  года		410(4)	500000		140(3)	500000
Дебиторская задолженность	1	240		5
на начало года		240(3)	474188		630(3)	474188
на конец  года		240(4)	609046		630(4)	609046
Долгосроч. кредиты  и займы	1	510		5
на начало года		510(3)	101518		650(3)	101518
на конец  года		510(4)	251878		650(4)	251878
Нераспределенная  прибыль	1	470		3
на начало года		470(3)	49917		100(6)	49917
на конец  года		470(4)	51492		140(6)	51492
Краткоср. финансовые вложения	1	250		5
на начало года		250(3)	40366		540(5)	40366
на конец  года		250(4)	148803		540(6)	148803
Нематериальные  активы	1	110		5
на начало года		110(3)	244		040(3)-050(3)	244
на конец  года		110(4)	53		040(6)-040(4)	53
Добавочный  капитал	1	420		3
на начало года		420(3)	55815		100(4)	55815
на конец  года		420(4)	55727		140(4)	55727
Кредиторская  задолженность	1	620		5
на начало года		620(3)	278800		640	278800
на конец  года		620(4)	721969		640	721969
Долгосроч. финансовые вложения	1	140		5
на начало года		140(3)	22404		540(3)	22404
на конец  года		140(4)	86750		540(4)	86750
Краткосроч.кредиты  и займы	1	610		5
на начало года		610(3)	661133		640	661133
на конец  года		610(4)	699281		640	699281

 

Анализ взаимоувязки показателей баланса с другими  формами отчетности в основном совпадает. Однако по отдельным статьям наблюдаются  расхождения в значениях одинаковых показателей отраженных в разных формах отчетности. Формально логическая проверка форм отчетности позволило обоснованно внести следующие изменения:

По стр. 510 формы  №1 на конец года принимаем верную цифру 251878.

Также нераспределенная прибыль на конец предыдущего года и на начало текущего года расходятся. Это может являться результатом каких-либо выплат из чистой прибыли не отраженных в отчетности.

 

 

 

 

 

 

 

Задание 2

По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить  динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в таблице 2.

					Таблица 2
Горизонтальный  и вертикальный анализ активов и  пассивов организации                (по данным формы № 1)
Показатель	Абсолютная  величина, тыс. руб.			Темп  роста (снижения), %	Структура активов и пассивов,%
	на  начало года	на  конец года	изменение (+,-)		на  начало года	на  конец года	изменение (+,-)
1	2	3	4	5	6	7	8
АКТИВЫ
1. Внеоборотные активы -всего	714465	1027283	312818	143,78	42,39	44,04	1,65
В том числе:
1.1 Нематериальные  активы	244	53	-191	21,72	0,01	0,002	-0,01
1.2 Основные  средства	636276	873998	237722	137,36	37,75	37,47	-0,28
1.3 Незавершенное  строительство	31820	35827	4007	112,59	1,89	1,54	-0,35
1.4 Доходные  вложения в материальные ценнности	-	-	-	-	-	-	-
1.5 Долгосрочные  финансовые вложения	22404	86750	64346	387,21	1,33	3,72	2,39
1.6 Отложенные  налоговые активы	8872	14741	5869	166,15	0,53	1,43	0,91
1.7 Прочие внеоборотные активы	14849	15914	1065	107,17	0,88	0,68	-0,20
2. Оборотные  активы - всего	971010	1305282	334272	134,43	57,61	55,96	-1,65
В том числе:
2.1 Запасы	446009	528869	82860	118,58	26,46	22,67	-3,79
2.2 НДС	9112	9329	217	102,38	0,54	0,40	-0,14
2.3 Дебиторская  задолженность (более чем через 12 месяцев после отч. даты)	-	-	-	-	-	-	-
2.4 Дебиторская  задолженность (в течении 12 месяцев после отч. даты)	474188	609046	134858	128,44	28,13	26,11	-2,02
2.5 Краткосрочные  финансовые вложения	40366	148803	108437	368,63	2,39	6,38	3,98
2.6 Денежные  средства	1335	9235	7900	691,76	0,08	0,40	0,32
2.7 Прочие оборотные  активы	0	0	0		0,00	0,00	0,00
Итого активов	1685475	2332565	647090	138,39	100,00	100,00	-
ПАССИВЫ
1. Капитал  и резервы - всего	608470	610079	1609	100,26	36,10	26,15	-9,95
В том числе:
1.1 Уставной  капитал	500000	500000	0	100,00	29,67	21,44	-8,23
1.2 Собственные  акции	-	-
1.3 Добавочный  капитал	55815	55727	-88	99,84	3,31	2,39	-0,92
1.4 Резервный  капитал	2738	2860	122	104,46	0,16	0,12	-0,04
1.5 Нераспределенная  прибыль	49917	51492	1575	103,16	2,96	2,21	-0,75
2. Обязательства  -- всего	1077005	1722486	645481	159,93	63,90	73,85	9,95
В том числе:
2.1 Долгосрочные  обязательства	137072	301236	164164	219,76	8,13	12,91	4,78
2.2 Краткосрочные  обязательства	939933	1421250	481317	151,21	55,77	60,93	5,16
2.2.1 Займы и  кредиты	661133	699281	38148	105,77	39,23	29,98	-9,25
2.2.2 Кредиторская  задолженность	278635	721804	443169	259,05	16,53	30,94	14,41
2.2.3 Задолженность  перед участниками по выплате доходов	0	0
2.2.4 Доходы будующих  периодов	165	165	0	100,00	0,01	0,01	-0,003
2.2.5 Резервы  предстоящих расходов	-	-
2.2.6 Прочие краткосрочные  обязательства	-	-
Итого пассивов	1685475	2332565	647090	138,39	100,00	100,00	-

 

 

Анализ  активов по балансу показал, что:

1. Имущественная масса (стоимость активов) увеличилась за год с 1685475  руб. до 2332565 руб. Прирост составил 647090 руб. (138%)

Прирост стоимости  активов произошел как за счет внеоборотных активов так и за счет увеличения оборотных активов. При этом величина абсолютного прироста по внеоборотным и оборотным активам примерно одинакова: соответственно 314 млн.руб. и 334 млн.руб.

Таким образом, можно говорить, что предприятие  находится в периоде как увеличения производственных мощностей (ВА), так и увеличения средств оборотов (ОА).

2. Анализ внеоборотных активов показал, что практически весь прирост их стоимости обусловлен увеличением стоимости основных средств: 237722 руб. (137%)

Обращает на себя внимание изменение по статье долгосрочные финансовые вложения, абсолютный прирост составил 64346 млн.руб. При этом рост составил 387%. Такая динамика показателей может свидетельствовать о том, что предприятие в течение года размещает свободные финансовые ресурсы, которые исполняются на осуществление финансовых вложений. Также в течение года предприятие продолжало незавершенное строительство. Прирост составил 4007 млн.руб., изменение по остальным статьям несущественно. Снижение стоимости по нематериальным активам с 224 тыс.руб. до 53 тыс.руб. может рассматриваться как неблагоприятный фактор. В современных условиях необходим более детальный анализ снижения нематериальных активов.

3)  Анализ оборотных активов показал, что в составе имеются все статьи. Дебиторская задолженность представлена только краткосрочной задолженностью. Увеличение стоимости наблюдается по всем видам оборотных активов, при этом наиболее значимый рост наблюдается по статье «Дебиторская задолженность» 134858 тыс. руб. Весь прирост дебиторской задолженности произошел за счет задолженности показателей заказчикам 212 млн.руб. (182%). Динамику можно оценить как благоприятную при условии оценки темпов роста выручки. На данном предприятии рост выручки составил примерно 8-9%. В данном случае можно говорить, что снижается качество дебиторской задолженности или предприятие увеличило период отсрочки показателей поставщикам. Следствием будет замедление средств расчетов и возможно рост непогашенной кредиторской задолженности.

Другая статья, по которым наблюдался рост – Краткосрочные финансовые вложения. За год краткосрочные финансовые вложения увеличились 108437 тыс. руб. Абсолютный рост составил 368,63%. Это свидетельствует об активной индивидуальной деятельности компании. Запасы увеличились на 82860 тыс.руб. При этом основная часть прироста произошла за счет увеличения запасов нереализованной готовой. Прирост остатков внереализованной продукции составляет более 50%, что может быть следствием проблем со сбытом продукции.

Стоимость сырья, материалов и незавершенного производства несколько снижается. Расходы будущих периодов возрастают. Остатки денежных средств с 1335 тыс. руб. до 9235 тыс.руб. рост остатков денежных средств можно оценивать положительно. Однако такой резкий рост может свидетельствовать о недоработке в системе расчетов, особенно в конце года.

 4) Анализ структуры активов показывает, что на начало года больший удельный вес имели оборотные активы (57%). К концу года доля внеоборотных активов возросла за счет опережающего роста стоимости внеоборотных активов по сравнению с оборотными активами. В структуре внеоборотных активов наибольший удельный вес занимают основные средства 38%. Большой удельный вес имеет Дебиторская задолженность на начало и конец года 28% и 26% соответственно. При  этом отмечается большой рост доли структуры задолженности показателей. Третьей по удельному весу являются запасы, и их доля снижается в течение года.

В течение года в связи с активной инвестиционной стоимостью значительно увеличились финансовые вложения как долгосрочные, так и краткосрочные и это привело к тому, что в структуре активов финансовые вложения занимают более 10%

На основании  анализа активов можно отметит:

- рост основных средств  может рассматриваться как благоприятный  фактор при условии повышения  отдачи от исполнения основных средств, в противном случае данные инвестиции могут привести к иммобилизации (замедлении). Неблагоприятным является рост готовой продукции (остатков), так как это приводит к замедлению оборачиваемости средств, вложенных в производство, а также к снижению стоимости компании генерировать денежные средства.

В отчетном периоде  наблюдается существенный рост дебиторской  задолженности. При этом значительный рост задолженности покупателей  и заказчиков с точки зрения динамики это может рассматриваться благоприятно, однако, при условии, что качество дебиторской задолженности не снижается.

Положительным моментом является увеличение финансовых вложений, что может свидетельствовать хорошей системе финансового менеджмента или управления денежными потоками.

При анализе  пассивов организации большое внимание стоит уделить собственному капиталу, так как он является основным источником средств организации.

Пассив баланса характеризуется  положительной динамикой итоговой величины раздела «Капитал и резервы» (на 1609 тыс. руб.), «Краткосрочные обязательства» (на 481317 тыс. руб.). В то же время наблюдается рост по статье «Долгосрочные обязательства» (на 164164 тыс. руб.). Понижение удельного веса в валюте баланса итоговой величины раздела «Капитал и резервы» с 36% в начале года до 26% в конце года является отрицательным фактом.

Финансирование  хозяйственной деятельности организации  за счет заемного капитала произошло  в результате его прироста на 645481 тыс.руб. Величина заемного капитала на конец отчетного года составила 1722486 тыс.руб.

Источником роста собственного капитала является рост нераспределенной прибыли на сумму 1575 тыс.руб.

Такая ситуация говорит об укреплении финансовой стабильности организации  и высоком динамизме коммерческой деятельности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 3

По данным формы  № 1 «Бухгалтерский баланс» рассчитать показатели ликвидности оборотных  активов и финансовой устойчивости организации, оценить их динамику. Расчеты  представить в табл. 3.2

 

Таблица 3.2
Анализ  динамики показателей ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости организации               (по данным формы № 1)
Показатель	На  начало года	На  конец года	Изменение (+,-)
1	2	3	4
1. Коэффициент абсолютной  ликвидности	0,04	0,1	0,07
2. Коэффициент промежуточной  (критической) ликвидности	0,55	0,54	-0,01
3. Коэффициент текущей  (общей) ликвидности	1,03	0,92	-0,11
4. Соотношение оборотных  активов и краткосрочных обязательств (превышение"+", непокрытие "-"), тыс. руб.	31077	-115968	-147045
1. Коэффициент автономии	0,36	0,26	-0,10
2. Коэффициент финансовой  устойчивости	0,44	0,39	-0,05
3. Коэффициент соотношения  заемного и собственного капитала (левиридж)	1,77	2,82	1,05
4. Коэффициент обеспеченности  собственными оборотными средствами	-0,11	-0,32	-0,21
5. Коэффициент финансовой маневренности	-0,17	-0,68	-0,51