Контрольная работа по "Анализу финансовой отчетности"

ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального образования

ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ИНСТИТУТ

 

Кафедра Учета и АХД

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине Анализ финансовой отчетности

Вариант 2

 

 

 

 

Студент: Иванова Д.М.

Факультет: Заочный Учетно-статистический

Специальность: Бухгалтерский учет, анализ и аудит в коммерческих организациях

№ группы: 1С-БУ525

№ студ. Билета: 08УББ00184

 

Преподаватель: к.э.н., доц. Антонова О.В.

 

 

 

 

Москва – 2012г.

 

Содержание

 

Введение

Финансовая отчетность является основным источником информации о деятельности организации как  для ее руководства и собственников, так и для внешних пользователей.

Основной целью финансового  анализа является оценка реального  финансового состояния предприятия  и сравнение полученных результатов  с результатами предыдущих периодов и выявление возможности повышения  эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:  

• Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности, оценить состав, структуру и динамику статей бухгалтерского баланса;
• Рассчитать коэффициенты, характеризующие изменение структуры баланса, его платежеспособности и финансовой устойчивости;
• Оценить влияние различных факторов на изменение показателей;
• Проанализировать состав, структуру и динамику доходов и расходов организации, оценить  их соотношение;
• Обобщить результаты проведенного анализа и сформулировать выводы.
• Разработать рекомендации, направленные на вовлечение в производство выявленных резервов.

Цель данной контрольной работы – проанализировать финансовое состояние организации ОАО «Х» и наметить пути улучшения финансового состояния.

 

Задание 1

Проведите счетную  проверку показателей форм бухгалтерской  отчетности с целью обеспечения  их достоверности и охарактеризуйте  качественный уровень представленной отчетности. Проведите взаимоувязку и установите соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.

Результаты проверки оформите в табл. 1.1.

Таблица 1.1

Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности

Показатель	Проверяемая форма		Согласуемая форма
	Название формы	Сумма, тыс. руб.	Название формы	Сумма, тыс. руб.
1	2	3	4	5
Основные средства:	Баланс		Приложение к балансу
на конец 2009 г.		443 848		443 848
на конец 2010 г.		636 276		636 276
на конец 2011 г.		873 998		873 998
Денежные средства:	Баланс		Отчет о движении денежных средств
на конец 2009 г.		8 419		8 419
на конец 2010 г.		1 335		1 335
на конец 2011 г.		9 235		9 235
Уставный капитал:	Баланс		Отчет об изменении капитала
на конец 2009 г.		500 000		500 000
на конец 2010 г.		500 000		500 000
на конец 2011 г.		500 000		500 000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток):	Баланс		Отчет об изменении капитала
на конец 2009 г.		31 854		31 854
на конец 2010 г.		49 917		49 917
на конец 2011 г.		51 492		51 492
Нематериальные активы:	Баланс		Приложение к балансу
на конец 2009 г.		330		330
на конец 2010 г.		244		244
на конец 2011 г.		53		53
Добавочный капитал:	Баланс		Отчет об изменении капитала
на конец 2009 г.		55 815		55 815
на конец 2010 г.		55 815		55 815
на конец 2011 г.		55 727		55 727

Вывод

В результате проверки было установлено, что отчетность является достоверной и качественной. Проведя  взаимоувязку, установили их соответствие аналогичным показателям, отражающихся в различных формах бухгалтерской отчетности:

- уставный капитал,  нераспределенная прибыль (непокрытый  убыток), добавочный капитал отражены  в бухгалтерском балансе и  отчете об изменении капитала, данные показатели в финансовой отчетности отражены с одинаковыми значениями;

-основные средства  отражаются только в бухгалтерском  балансе, поэтому проверить достоверность  этого показателя и сделать  взаимоувязку с другими формами  отчетности не предоставляется  возможным;

-нематериальные активы отражены в бухгалтерском балансе и приложении к балансу и имеют одно и тоже значение показателя;

-денежные средства  отражены в бухгалтерском балансе  и в отчете о движении денежных  средств и имеют одно и тоже  значение показателя.

 

Задание 2

По данным бухгалтерского баланса проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации.

Данные об имущественном  положении и источниках финансирования активов организации за предыдущий период отразите в табл. 2.1.

Таблица 2.1

Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации

Показатель	Абсолютная  величина, тыс. руб.			Темп роста (снижения), %	Структура активов  и пассивов, %
	на конец  предыдущего года	на конец  отчетного года	изменение		на конец  предыдущего года	на конец отчетного года	изменение
1	2	3	4	5	6	7	8
АКТИВЫ
1. Внеоборотные активы - всего	714 465	1 027 283	312 818	143,78	42,39	44,04	1,65
В том числе:	244	53	-191	21,72	0,01	0,002	-0,01
1.1. Нематериальные активы
1.2. Результаты исследований  и разработок	-	-	-	-	-	-	-
1.3. Основные средства	636 276	873 998	237 722	137,36	37,75	37,47	-0,28
1.4. Доходные вложения  в материальные ценности	-	-	-	-	-	-	-
1.5. Долгосрочные финансовые  вложения	22 404	86 750	64 346	387,21	1,33	3,72	2,39
1.6. Отложенные налоговые активы	8 872	14 741	5 869	166,15	0,53	0,63	0,11
1.7. Прочие внеоборотные  активы	46 669	51 741	5 072	110,87	2,77	2,22	-0,55
2. Оборотные активы - всего	971 010	1 305 282	334 272	134,43	57,61	55,96	-1,65
В том числе:	446 009	528 869	82 860	118,58	26,46	22,67	-3,79
2.1. Запасы
2.2. НДС по приобретенным  ценностям	9 112	9 329	217	102,38	0,54	0,40	-0,14
2.3. Дебиторская задолженность	474 188	609 046	134 858	128,44	28,13	26,11	-2,02
2.4. Краткосрочные финансовые  вложения	40 366	148 803	108 437	368,63	2,39	6,38	3,98
2.5. Денежные средства	1 335	9 235	7 900	691,76	0,08	0,40	0,32
2.6. Прочие оборотные  активы	-	-	-	-	-	-	-
Итого активов	1 685 475	2 332 565	647 090	138,39	100,00	100,00	x
ПАССИВЫ
1. Капитал и резервы  - всего	608 470	610 079	1 609	100,26	36,10	26,15	-9,95
В том числе:	500 000	500 000	0	100,00	29,67	21,44	-8,23
1.1. Уставный капитал
1.2. Собственные акции,  выкупленные у акционеров	-	-	-	-	-	-	-
1.3. Переоценка внеоборотных  активов	-	-	-	-	-	-	-
1.3. Добавочный капитал (без переоценки)	55 815	55 727	-88	99,84	3,31	2,39	-0,92
1.4. Резервный капитал	2 738	2 860	122	104,46	0,16	0,12	-0,04
1.5. Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)	49 917	51 492	1 575	103,16	2,96	2,21	-0,75
2. Обязательства - всего	1 077 005	1 722 486	645 481	159,93	63,90	73,85	9,95
В том числе:
2.1. Долгосрочные обязательства	137 072	301 236	164 164	219,76	8,13	12,91	4,78
2.2. Краткосрочные обязательства	939 933	1 421 250	481 317	151,21	55,77	60,93	5,16
2.2.1. Заемные средства	661 133	699 281	38 148	105,77	39,23	29,98	-9,25
2.2.2. Кредиторская задолженность	278 635	721 804	443 169	259,05	16,53	30,94	14,41
2.2.3. Доходы будущих  периодов	165	165	0	100,00	0,01	0,01	0,00
2.2.4. Резервы предстоящих  расходов	-	-	-	-	-	-	-
2.2.5. Прочие краткосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-	-
Итого пассивов	1 685 475	2 332 565	647 090	138,39	100,00	100,00	x

Столбец 4: Изменение = показатель на конец отчетного года – показатель на конец предыдущего года.

Внеоборотные активы: 1 027 283 – 714 465 = 312 818 тыс. руб.

Столбец 5: Темп роста (снижения),% = показатель на конец отчетного года/показатель конец предыдущего года *100%

Внеоборотные активы: (1 027 283 / 714 465)*100% = 143, 78%

Столбец 6: Структура активов и пассивов %.

На конец предыдущего года = Показатель на конец предыдущего года /Итог А (на конец предыдущего года)*100%

Внеоборотные активы: (714 465 / 1 685 475) * 100% = 42, 39%

На конец отчетного  года = Показатель на конец отчетного  года / Итог А (на конец отчетного года)*100%

Внеоборотные активы: (1 027 283 / 2 332 565)* 100% = 44,04%

Столбец 7: Изменение = показатель на конец отчетного года – показатель на конец предыдущего года.

Вывод

Актив. В рассматриваемом году организация увеличила вложения средств в осуществление своей деятельности, что свидетельствует об увеличении хозяйственного оборота. Рост величины валюта баланса на 647 090 тыс. руб., а так же относительный показатель - темп роста, который составил 278,21 %.

Величина активов возросла за счет вложений как в оборотные  активы (на 334 272 тыс. руб. или на 134,43%), так и во внеоборотные активы (на 312 818 тыс. руб. или на 143,78%). Относительные показатели структуры актива баланса отражают повышение доли внеоборотных активов на 1,65 % на конец года, и аналогичное снижение доли оборотных активов (-1,65 %).

Пассив. Пассив баланса характеризуется положительной динамикой итоговой величины раздела «Капитал и резервы» (на 1 609 тыс. руб. или на 100,26%) и положительной динамикой итоговой величины раздела «Обязательства» (на 645 481 тыс. руб. или на 159,93%). Удельный вес в валюте баланса итоговой величины раздела «Капитал и резервы» на конец года уменьшается на 9,95%, и это свидетельствует о росте финансовой зависимости организации от заемного финансирования, что повышает уровень финансовых рисков.

Расширение финансирования бизнеса происходило за счет собственного капитала. Источником этого является прирост нераспределенной прибыли  организации (на 1 575 тыс. руб. или на 103,16%). Такая ситуация говорит о постепенном укреплении финансовой стабильности организации и повышении динамики коммерческой деятельности.

Величина долгосрочных обязательств увеличилась на 164 164 тыс. руб. и составила на отчетную дату 301 236 тыс. руб.

Величина краткосрочных  обязательств увеличилась на 481 317 тыс. руб. и составила на отчетную дату 1 421 250 тыс. руб. Наибольшую сумму обязательств составляет кредиторская задолженность – 721 804 тыс. руб.

 

Задание 3

По данным бухгалтерского баланса заполните табл. 3.1 и проанализируйте  состав, структуру и динамику обязательств организации.

Результаты расчетов за 2010 г. представьте в табл. 3.1.

Таблица 3.1

Анализ состава, структуры  и динамики обязательств

организации (по данным бухгалтерского баланса)

Показатель	На конец  предыдущего года		На конец  отчетного года		Темп роста, %
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6
1. Обязательства - всего	1 077 005	100,00	1 722 486	100,00	159,93
1.1. Краткосрочные - всего	939 933	87,27	1 421 250	82,51	151,21
1.1.1. Заемные средства	661 133	61,39	699 281	40,60	105,77
1.1.2. Кредиторская задолженность	278 935	25,90	721 804	41,90	258,77
1.1.3. Прочие краткосрочные  обязательства	-	-	-	-	-
1.2. Долгосрочные - всего	137 032	12,72	301 236	17,49	219,83
1.2.1. Заемные средства	101 518	9,43	251 878	14,62	248,11
1.2.2. Прочие долгосрочные  обязательства	-	-	-	-	-

 

При заполнении таблицы 3.1 показатели «Остаток на начало года, тыс. руб.» и «Остаток на конец года, тыс. руб.» берутся из предоставленных исходных данных.

Удельный вес на начало (конец) года = показатель «Остаток на начало (конец) года, тыс. руб.» / показатель «общая сумма остатка на начало (конец) года, тыс. руб.»*100%.

Показатель «Темп роста, %» = показатель «Остаток на конец отчетного года, тыс. руб.» / показатель «Остаток на конец предыдущего года, тыс. руб.» *100%.

Вывод

В структуре обязательств на конец 2011 года больший удельный все занимают краткосрочные обязательства 82,51 %, не смотря на то, что их доля снизилась по сравнению с прошлым годом на 4,76 %. Краткосрочные обязательства представлены кредиторской задолженностью и краткосрочными кредитами и займами, доля которых в отчетном году соответственно составила 41,9% и 40,6%. При этом, темп роста кредиторской задолженности, составляющий 258,77%, значительно превышает темп роста краткосрочных кредитов и займов, что существенно сказалось на изменении их доли в сумме краткосрочных обязательств: на конец 2010 года 25,90%, на конец 2011 года 41,9%. Из долгосрочных обязательств присутствуют долгосрочные кредиты и займы, рост которых составил 248,11%