Контрольная работа по "Анализу финансовой отчетности"

Рост величины кредиторской задолженности свидетельствует о снижении способности организации рассчитываться по своим обязательствам. Вместе с тем наблюдается увеличение и долгосрочных кредитов и займов с 101 518 тыс. руб. до 215 878 тыс. руб. Для того, чтобы установить наличие просроченной задолженности, необходимо воспользоваться данными аналитического учета. Анализ кредиторской задолженности должен проводиться по ее видам, отдельным поставщикам и подрядчикам, срокам погашения на отчетную дату.

Стоит отметить, что в  условиях инфляции выгодно иметь  превышение кредиторской задолженности над дебиторской, однако это превышение вызывает необходимость постоянного контроля за состоянием расчетов.

 

Задание 4

По данным бухгалтерского баланса рассчитайте величину чистых активов организации за 2010 и 2011 гг., оцените динамику этого показателя.

Результаты расчетов за предыдущий период представьте в  табл. 4.1.

Таблица 4.1

Расчет чистых активов  организации

Показатель	На конец  предыдущего года	На конец  отчетного года	Изменения (+, -)
1	3	4	5=
1.1. Нематериальные активы	244	53	-191
1.2. Результаты исследований  и разработок	-	-
1.3. Основные средства	636 276	873 998	237 722
1.4. Доходные вложения  в материальные ценности	-	-	-
1.5. Финансовые вложения	62 770	235 553	172 783
1.6. Прочие внеоборотные  активы	55 541	66 482	10 941
1.7. Запасы	446 009	528 869	82 860
1.8. НДС по приобретенным  ценностям	9 112	9 329	217
1.9. Дебиторская задолженность	474 188	609 046	134 858
1.10. Денежные средства	1 335	9 235	7 900
1.11. Прочие оборотные  активы	-	-	-
1.12. Итого активов	1 685 475	2 332 565	647 090
2.1. Долгосрочные обязательства  по кредитам и займам	101 518	251 878	150 360
2.2. Прочие долгосрочные  обязательства	35 554	49 358	13 804
2.3. Краткосрочные обязательства  по кредитам и займам	661 133	699 281	38 148
2.4. Кредиторская задолженность	278 635	721 804	443 169
2.5. Резервы предстоящих  расходов	-	-	-
2.6. Прочие краткосрочные  обязательства	-	-	-
2.7. Итого обязательства,  исключаемые из стоимости активов	1 076 840	1 722 321	645 481
Стоимость чистых активов	608 635	610 244	1 609

Обязательства, исключаемые  из стоимости чистых активов = долгосрочные обязательства по кредитам и займам + прочие долгосрочные обязательства + краткосрочные обязательства по кредитам и займам + кредиторская задолженность +  резервы предстоящих расходов + прочие краткосрочные обязательства.

Обязательства, исключаемые  из стоимости чистых активов на конец  предыдущего года = 101 518 + 35 554 + 661 133 + 278 635 = 1 076 840 тыс. руб.

Обязательства, исключаемые  из стоимости чистых активов на конец  отчетного года =251 878 + 49 358 + 699 281 + 721 804 = 1 722 321 тыс. руб.

Стоимость чистых активов = итого активов –  итого обязательства, исключаемые из стоимости активов

Стоимость чистых активов  на начало предыдущего  года = 1 685 475 – 1 076 840 = 608 635 тыс. руб.

Стоимость чистых активов  на конец отчетного  года = 2 332 565 – 1 722 321 = 610 244 тыс. руб.

Вывод

Стоимость чистых активов  на конец отчетного года возросла на 1 609 тыс. руб., и составила на конец отчетного года 610 244 тыс. руб. Рост чистых активов свидетельствует о наращении собственного капитала организации в процессе осуществления хозяйственной деятельности в первую очередь за счет нераспределенной прибыли, добавочного и резервного капитала. Положительная динамика величины чистых активов, является важным оценочным показателем роста инвестиционной привлекательности организации, рыночным индикатором ее финансовой стабильности, что в свою очередь повышает активность и котировки сделок с ее ценными бумагами на финансовом рынке. Положительная динамика данного показателя свидетельствует о наращении средств акционеров, участвовавших в формировании имущественного комплекса организации.

В свою очередь это  повышает финансовую независимость  организации, увеличивает ее рыночную стоимость и способствует повышению инвестиционной привлекательности организации.

 

Задание 5

По данным бухгалтерской  отчетности дайте оценку эффективности  использования оборотных активов, рассчитав показатели их оборачиваемости. Определите влияние изменения объема продаж и среднегодовых остатков оборотных активов на изменение коэффициентов оборачиваемости.

Результаты расчетов представьте в табл. 5.1.

Таблица 5.1

Расчет эффективности  использования оборотных активов

Показатель	Предыдущий  год	Отчетный год	Изменение (+, -)
1	2	3	4
1. Выручка, тыс. руб.	2 444 018	2 652 274	208 256
2. Среднегодовые остатки  оборотных активов, тыс. руб.	1 024 611	1 138 146	113 535
3. Продолжительность  оборота, дни	151	155	4
4. Однодневный оборот, тыс. руб.	х	7 367,43	х
5. Экономический эффект:			0,00
а) ускорение (-), замедление (+) оборачиваемости, дни	х	х	+ 4 дня
б) сумма высвобожденных из оборота средств за счет ускорения  оборачиваемости (-), тыс. руб.			0,00
в) сумма вовлеченных  в оборот средств в связи с  замедлением оборачиваемости (+), тыс. руб.		29 469,71	29 469,72
6. Влияние отдельных  факторов на экономический эффект (+, -), тыс. руб. - всего	х	х
В том числе:	х	х
а) выручки
б) среднегодовых остатков оборотных активов	х	х

 

1) При заполнении строки  «Выручка» таблицы 5.1 показатели берутся из предоставленных исходных данных.

2) Среднегодовые остатки оборотных активов рассчитываются по бухгалтерскому балансу:

За 2010 год = 

За 2011 год =

3) Продолжительность одного оборота в днях

За 2010 года: день

За 2011 год: дней

Продолжительность оборота  увеличилась на 4 дня

4) Однодневный оборот за отчетный год:

5)Экономический эффект – это изменение продолжительности оборота, если этот показатель имеет отрицательное значение, то будет ускорение оборачиваемости средств (будем считать сумму высвобожденных из оборота средств, пункт 4,б), если положительное значение, то будет замедление оборачиваемости средств ( считаем сумму вовлеченных в оборот средств, пункт 4,в).

в) Сумма вовлеченных  в оборот средств в связи с  замедлением оборачиваемости = однодневный  оборот за отчетный год* продолжительность  оборота==7367,43*4=29 469,72

6) Для расчета влияния факторов на экономический эффект построим вспомогательную таблицу:

Таблица 5.2

 

Расчет	Факторы		Результативный  показатель	Влияние факторов
	Выручка, тыс. руб	Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб	Продолжительность оборота, дни
1	2	3	4	4
I	2 444 018	1 024 611	151	-
II	2 652 274	1 024 611	139	-12
III	2 652 274	1 138 146	155	16

Изменения коэффициента оборачиваемости:

139 – 151 = -12

155 – 139 = 16

Баланс отклонений: -12 +16= 4

Влияние выручки от продаж на экономический эффект == -12 * 7 367,43 =-88 409,16

Влияние среднегодовых  остатков ОА на экономический эффект = =16*7 367,43 =117 878,88

Составим факторный  баланс=-88 409,16+117 878,88= 29 469,72

 

Вывод

Как следует из таблицы, выручка предприятия увеличилась на 208 256 тыс. руб., оборотные средства за отчетный период увеличились на 113 535 тыс. руб. Это повлекло за собой увеличение продолжительности оборота на 4 дня. Причем за счет замедления оборачиваемости сумма вовлеченных в оборот средств составила 29 469,72 тыс. руб.

На вовлечение оборотных  средств повлияло два фактора. За счет увеличения выручки из оборота  было высвобождено оборотных средств на сумму 88 409,16 тыс. руб., а за счет увеличения оборотных средств в производство были дополнительно вовлечены оборотные средства на сумму 117 878,88 тыс. руб.

 

Задание 6

По данным отчета об изменениях капитала охарактеризуйте  состав и движение собственного капитала. Рассчитайте коэффициенты поступления и выбытия различных видов капитала.

Результаты расчетов за 2010 г. представьте в табл. 6.1.

Таблица 6.1

Анализ состава и движения собственного капитала

Показатель	Уставный капитал	Добавочный капитал	Резервный капитал	Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)	Итого
1	2	4	5	6	7
1. Остаток на конец  предыдущего года, тыс. руб.	500 000	55 815	2 738	49 917	608 470
2. Поступило, тыс. руб.	0	0	122	1 575	1 697
3. Использовано, тыс. руб.	0	-88	0	0	-88
4. Остаток на конец  отчетного года, тыс. руб.	500 000	55 727	2 860	51 492	610 079
5. Абсолютное изменение  остатка, тыс. руб.	0	-88	122	1 575	1 609
6. Темп роста, %	100,00	99,84	104,46	103,16	100,26
7. Коэффициент поступления	0	0	0,0427	0,0306	0,0761
8. Коэффициент выбытия	0	-0,0016	0	0	-0,0016

 

1)2)3)4) Эти показатели берем из Отчета о движении капитала.

5) Абсолютное изменение остатка = остаток на конец года – остаток на начало года

6) Темп роста, % = остаток на конец года / остаток на начало года * 100%

7) Коэффициент поступления = поступило, тыс. руб. / остаток на конец  отчетного года.

8) Коэффициент выбытия = использовано тыс. руб. / остаток на конец предыдущего года

Вывод

Анализируя собственный  капитал, необходимо обратим внимание на соотношение коэффициентов поступления и выбытия, которые относят к показателями движения капитала:

• Коэффициент поступления показывает, какую часть капитала от имеющегося на конец отчетного года, составляют вновь поступившие источники;
• Коэффициент выбытия показывает, какая часть собственного капитала в отчетном году была использована в процессе деятельности хозяйствующего субъекта.

Прирост собственного капитала произошел за счет увеличения резервного капитала(4,46%) и нераспределенной прибыли (3,16%). Величина добавочного капитала уменьшается за рассматриваемый период на 88 тыс.руб.

При анализе нераспределенной прибыли необходимо дать оценку изменения  ее доли в общем объеме собственного капитала. на конец отчетного периода  произошло увеличение нераспределенной прибыли на 1 575 тыс. руб.,  что свидетельствует о эффективности деятельности предприятия в отчетном периоде.

Так как значение коэффициента поступления превышает значение коэффициента выбытия на 6,8%, в организации идет процесс наращивания собственного капитала.

 

Задание 7

По данным пояснений  к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках рассчитайте  коэффициенты обновления, выбытия, прироста, износа и годности основных средств на начало и конец периода.

Результаты расчетов за 2010 г. представьте в табл. 7.1.

Таблица 7.1

Анализ наличия, движения и структуры основных средств

 

Показатель	Изменения за период
	Наличие на начало года		Поступило		Выбыло		Наличие на конец  периода
	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Здания
2. Сооружения и передаточные  устройства
3. Машины и оборудование
4. Транспортные средства
5. Производственный и  хозяйственный инвентарь
6. Другие виды основных  средств
7. Земельные участки  и объекты природопользования
Итого