Контрольная работа по "Анализу финансовой отчетности"

 

Содержание:

Задание 1…………………………………………………………………………..3

Задание 2…………………………………………………………………………..5

Задание 3…………………………………………………………………………..9

Задание 4…………………………………………………………………………13

Задание 5…………………………………………………………………………16

Задание 6…………………………………………………………………………19

Задание 7…………………………………………………………………………21

Список литературы………………………………………………………………23

Приложения……………………………………………………………………...24

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Актуальность проведения анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности организации заключается в том, что финансовая отчетность обладает наибольшей информативностью, т.к. составляется по итогам производственной и хозяйственной деятельности организации в целом за год. Результаты ее анализа позволяют идентифицировать финансовое положение организации, выявить изменения в финансовом состоянии в пространственно-временном разрезе, определить основные факторы, вызвавшие изменения в финансовом состоянии, прогнозировать основные тенденции в финансовом состоянии. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности позволяет организациям формировать мнение об эффективности использования финансовых ресурсов, т.е. способствует достижению цели роста рыночной стоимости предприятия (бизнеса). В результате анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности определяются важнейшие характеристики организации, свидетельствующие, в частности, о ее успехе или угрозе банкротства.

Цель выполнения контрольной работы – закрепление теоретических знаний и приобретение практических навыков по анализу финансовой отчетности и оценке финансового положения организации, ее платежеспособности и финансовой устойчивости на основании форм годовой финансовой отчетности.

Для достижения данной цели необходимо решение следующих задач:

1. провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности;

2. проанализировать  и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации;

3. рассчитать показатели ликвидности оборотных активов и финансово  устойчивости, оценить их динамику;

4. проанализировать  состав, структуру и динамику  доходов и расходов организации;

5. оценить уровень и динамику рентабельности активов организации с учетом факторов, ее определяющих;

6. охарактеризовать  распределение денежных потоков  организации и соотношение притока  и оттока денежных средств  по видам деятельности;

7. проанализировать  состав и динамику расходов по обычным видам деятельности.

Предметом исследования является бухгалтерская (финансовая) отчетность.

Объектом исследования выступает открытое акционерное общество «Х».

Теоретической  основой  исследования  послужили  труды   таких ученых,  как Вахрушиной М.А., Гиляровской Л.Т., Пласковой Н.С., Савицкой Г.В., Шеремет А.Д.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 1

Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.

 

Проверка согласованности показателей,

отраженных в бухгалтерской  отчетности

 

Таблица 1

Показатель	Проверяемая форма		Согласуемая форма
	Название формы	Сумма, тыс. руб.	Название формы	Сумма, тыс. руб.
1	2	3	4	5
Основные средства:
на конец 2009 г.	Бух. баланс	443 848	Приложение  к бух. балансу
на конец 2010 г.	Бух. баланс	636 276
на конец 2011 г.	Бух. баланс	873 998
Денежные средства:
на конец 2009 г.	Бух. баланс	8 419	Отчет о движении ден. средств
на конец 2010 г.	Бух. баланс	1 335		1 335
на конец 2011 г.	Бух. баланс	9 235		9 235
Уставный капитал:
на конец 2009 г.	Бух. баланс	500 000	Отчет об изменениях капитала	500 000
на конец 2010 г.	Бух. баланс	500 000		500 000
на конец 2011 г.	Бух. баланс	500 000		500 000
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток):
на конец 2009 г.	Бух. баланс	31 854	Отчет об изменениях капитала	31 854
на конец 2010 г.	Бух. баланс	49 917		49 917
на конец 2011 г.	Бух. баланс	51 492		51 492
Нематериальные  активы:
на конец 2009 г.	Бух. баланс	330	Приложение  к бух. балансу
на конец 2010 г.	Бух. баланс	244		244
на конец 2011 г.	Бух. баланс	53		53
Добавочный  капитал:
на конец 2009 г.	Бух. баланс	55 815	Отчет об изменениях капитала	55 815
на конец 2010 г.	Бух. баланс	55 815		55 815
на конец 2011 г.	Бух. баланс	55 727		55 727

 

Вывод: Проверка показателей форм бухгалтерской отчетности не вызвала разногласий и сомнений в достоверности данных представленной отчетности, что характеризует качественный уровень ведения бухгалтерского учета и отчетности в организации.  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 2

По  данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации.

Данные  об имущественном положении и  источниках финансирования активов организации за отчетный период отразить в таблице 2.

 

Горизонтальный и вертикальный анализ активов

и пассивов организации

 

Таблица 2

Показатель	Абсолютная  величина, тыс. руб.			Темп  роста (снижения), %	Структура активов и пассивов, %
	на  конец предыдущего года	на  конец отчетного года	изменение (+, –  )		на  конец предыдущего года	на  конец отчетного года	изменение (+, –)
1	2	3	4	5	6	7	8
АКТИВЫ
1. Внеоборотные  активы – всего	714 465	1 027 283	312 818	143,78	42,39	44,04	1,65
В том числе:
1.1. Нематериальные  активы	244	53	- 191	21,72	0,01	0,002	-0,008
1.2. Результаты  исследований и разработок	0	0	0	0	0	0	0
1.3. Основные средства	636 276	873 998	237 722	137,36	37,75	37,47	-0,28
1.4. Доходные  вложения в материальные ценности	0	0	0	0	0	0	0
1.5. Долгосрочные  финансовые вложения	22 404	86 750	64 346	387,21	1,33	3,72	2,39
1.6. Отложенные  налоговые активы	8 872	14 741	5 869	166,15	0,53	0,63	0,1
1.7. Прочие внеоборотные активы	46 669	51 741	5 072	110,87	2,77	2,22	-0,55
2. Оборотные  активы – всего	971 010	1 305 282	334 272	134,43	57,61	55,96	-1,65
В том числе:
2.1. Запасы	446 009	528 869	82 860	118,58	26,46	22,67	-3,79
2.2. НДС по  приобретенным ценностям	9 112	9 329	217	102,38	0,54	0,4	-0,14
2.3. Дебиторская  задолженность	474 188	609 046	134 858	128,44	28,13	26,11	-2,02
2.4. Краткосрочные  финансовые вложения	40 366	148 803	108 437	368,63	2,39	6,38	3,99
2.5. Денежные средства	1 335	9 235	7 900	691,76	0,08	0,4	0,32
2.6. Прочие оборотные  активы	0	0	0	0	0	0	0
Итого активов	1 685 475	2 332 565	647 090	138,39	100,00	100,00	x
ПАССИВЫ
1. Капитал и  резервы – всего	608 470	610 079	1 609	100,26	36,1	26,15	-9,95
В том числе:
1.1. Уставный  капитал	500 000	500 000	0	100	29,67	21,44	-8,23
1.2. Собственные  акции, выкупленные у акционеров	0	0	0	0	0	0	0
1.3. Переоценка  внеоборотных активов	0	0	0	0	0	0	0
1.3. Добавочный  капитал (без переоценки)	55 815	55 727	-88	99,84	3,31	2,39	-0,92
1.4. Резервный  капитал	2 738	2 860	122	104,46	0,16	0,12	-0,04
1.5. Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)	49 917	51 492	1 575	103,16	2,96	2,21	-0,75
2. Обязательства – всего	1 077 005	1 722 486	645 481	159,93	63,9	73,85	9,95
В том числе:
2.1. Долгосрочные  обязательства	137 072	301 236	164 164	219,76	8,13	12,91	4,78
2.2. Краткосрочные  обязательства	939 933	1 421 250	481 317	151,21	55,77	60,93	5,16
2.2.1. Заемные средства	661 133	699 281	38 148	105,77	39,23	29,98	-9,25
2.2.2. Кредиторская  задолженность	278 635	721 804	443 169	259,05	16,53	30,94	14,41
2.2.3. Доходы будущих  периодов	165	165	0	100	0,01	0,01	0
2.2.4. Резервы  предстоящих расходов	0	0	0	0	0	0	0
2.2.5. Прочие краткосрочные обязательства	0	0	0	0	0	0	0
Итого пассивов	1 685 475	2 332 565	647 090	138,39	100,00	100,00	x

 

Вывод: Имущество  организации более чем на 40% представлено внеоборотными активами, то есть основным капиталом, и около 60% - оборотными активами.

Темп роста  активов составил 138,39, что значительно  выше темпа роста выручки от продаж.

Собственные средства составляют 26,15% от величины всего капитала, что значительно ниже оптимального значения – 50%.

Обязательства организации увеличились с 63,9% до 73,85%, что свидетельствует о  повышении  зависимости организации от заемных  источников.

Собственных и  долгосрочных заемных средств недостаточно для формирования внеоборотных активов, что говорит о неплатежеспособности организации на отчетную дату.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 3

По  данным бухгалтерского баланса рассчитать показатели ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости, оценить их динамику. Результаты расчетов представить в таблице 3.

 

Анализ динамики показателей ликвидности  оборотных активов и финансовой устойчивости организации

Таблица 3

Показатель	На  конец 2009 г.	На  конец 2010 г.	На  конец 2011 г.	Изменение к предыдущему году (+, –)
				2010 г.	2011 г.
1	2	3	4	5	6
1. Коэффициент  абсолютной ликвидности	0,4	0,04	0,11	-0,36	0,07
2. Коэффициент  промежуточной (критической) ликвидности	1,53	0,55	0,54	-0,98	-0,01
3. Коэффициент  текущей (общей) ликвидности	2,55	1,03	0,92	-1,52	-0,11
4. Соотношение  оборотных активов и краткосрочных обязательств (превышение «+», непокрытие «–»), тыс. руб.	654 598	31 077	- 115 968	- 623521	- 147 045

 

1.Коэффициент абсолютной ликвидности = (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент абсолютной ликвидности на конец 2009 года = (8 419 + 161 357) / 423 614 = 0,4

Коэффициент абсолютной ликвидности  на конец 2010 года = (1 335 + 40 366) / 939 933 = 0,04

Коэффициент абсолютной ликвидности  на конец 2011 года = (9 235 + 148 803) / 1 421 250 = 0,11

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть  краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости  погашена немедленно за счет денежных средств.   Значение этого показателя должно быть > 0,2.

Значение коэффициента абсолютной ликвидности ниже рекомендуемого значения, что отрицательно характеризует  финансовое состояние организации  с точки зрения  возможностей своевременного осуществления расчетов по краткосрочным обязательствам. Динамика коэффициента абсолютной ликвидности является положительной и составила 0,07, таким образом на конец отчетного периода на 1 рубль долга организация могла быстро оплатить 11 копеек, что ниже норматива.

2.Коэффициент промежуточной (критической) ликвидности = (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения + краткосрочная дебиторская задолженность + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент промежуточной (критической) ликвидности на конец 2009 года = (8 419 + 161 357 + 476 869 + 0) / 423 614= 1,53

Коэффициент промежуточной (критической) ликвидности на конец 2010 года = (1 335 + 40 366 + 474 188 + 0) / 939 933= 0,55

Коэффициент промежуточной (критической) ликвидности на конец 2011 года = (9 235 + 148 803 + 609 046 + 0) / 1 421 250= 0,54

Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности характеризует ту часть  текущих обязательств, которая может  быть погашена не только за счет наличности, но и за счет ожидаемых поступлений  за отгруженную продукцию, выполненные работы или оказанные услуги. Оптимальное значение показателя > 0,8. На начало 2010г. произошло снижение на 0,98 пунктов, что составило - 0,55, динамика коэффициента отрицательна и на конец периода 2011г. -  0,54, что также ниже норматива. Снижение значения коэффициента промежуточной ликвидности говорит о том, что в случае необходимости мгновенного покрытия краткосрочной задолженности, даже привлекая дебиторскую задолженность, организация окажется не в состоянии выполнить свои обязательства.

3.Коэффициент текущей (общей) ликвидности = оборотные активы – задолженность учредителей по взносам в уставный капитал / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей (общей) ликвидности на конец 2009 года = 1 078 212 / 423 614 = 2,55