Провести рейтинговую оценку предприятия, используя метод многомерного сравнительного анализа.

 

где Rj – рейтинговая оценка для j –го предприятия;

X1j,X2j,…Xnj – стандартизированные показатели для j –го предприятия.

5. Предприятия упорядочиваются  (ранжируются) в порядке убывания  рейтинговой оценки. Наивысший рейтинг  имеет предприятие с минимальным  значением R.

Алгоритм может применяться  на дату составления баланса или  в динамике. При составлении рейтинга в динамике показатели рассчитываются как темповые коэффициенты роста. Таким  образом, получают оценку усилий предприятия  по изменению показателя на перспективу.

Достоинства методики:

- она базируется на комплексном  многомерном подходе к оценке  финансовой деятельности предприятия;

- оценка осуществляется на основе  публичной отчетности;

- оценка является сравнительной,  так как учитывает реальные  достижения всех конкурентов;

- для получения рейтинговой  оценки используется гибкий алгоритм, реализующий возможность математической  модели сравнительной комплексной  оценки.

 

_{1.3 Многомерные  сравнения в анализе  хозяйственной деятельности}

Многомерный сравнительный анализ необходим для комплексной оценки результатов хозяйствования производственных подразделений, предприятий и т.д. Такая задача встает всегда, когда  надо дать обобщающую рейтинговую оценку результатам хозяйствования нескольких предприятий. Это делают вышестоящие  органы управления, а также инвесторы  для оценки степени финансового  риска.

Комплексная оценка хозяйственной  деятельности представляет собой характеристику деятельности предприятия, полученную в результате изучения совокупности показателей, которые определяют большинство  экономических процессов и содержат обобщающие данные о результатах производства. Очевидно, что чем больше показателей будет использовано для комплексной оценки, тем более правильными будут выводы анализа. Но стремиться к этой цели нужно очень осторожно, потому что увеличение количества показателей усложняет методику рейтинговой оценки и делает ее менее эффективной.

Задача рейтинговой оценки в  территориальном плане сейчас решается в двух направлениях. Первое - это разработка обобщающего (синтетического) или интегрального показателя, который бы воплотил наиболее весомые стороны хозяйственной деятельности. Достижение этой цели привлекает тем, что в итоге ожидается получение единого показателя. А это автоматически решает задачу оценки рейтинга субъекта хозяйствования: первое место занимает предприятие с наибольшей или наименьшей величиной показателя, второе - предприятие, которое имеет второй результат, и т.д. Такой интегральный показатель пока не найден, а многочисленные исследования показывают трудность его разработки.

Сложность хозяйственной деятельности не позволяет решить проблему и другим способом - выбрать из числа обобщающих результативных показателей какой-либо один в качестве интегрального. Например, предприятие может иметь лучший результат по сумме полученной прибыли  за счет конъюнктурных факторов при  уменьшении объема производства продукции. Возьмем другой случай: предприятие  перевыполнило план по производству продукции, но при этом увеличилась  себестоимость продукции, уменьшилась  сумма прибыли.

Поэтому обобщающая оценка результатов  деятельности предприятий обычно проводится по целому комплексу показателей. В  связи с этим задача обычно усложняется, поскольку субординация предприятий  по разным показателям будет неодинаковой. Например, по объему производительности предприятие будет занимать первое место, по себестоимости - третье, а  по уровню рентабельности - пятое и  т.д.

Рассмотрим практическую сторону  решения задачи многомерного сравнительного анализа.

Этап 1. Обосновывается система показателей, по которым будут оцениваться  результаты хозяйственной деятельности предприятий, собираются данные по этим показателям и формируется матрица исходных данных (табл. 1.4). Исходные данные могут быть представлены как в виде моментных показателей, отражающих состояние предприятия на определенную дату, так и темповых показателей, характеризующих динамику деятельности предприятия и представленных в виде коэффициентов роста. Возможно изучение одновременно и моментных, и темповых показателей.

Этап 2. В табл. 1.4 в каждой графе определяется максимальный элемент, который принимается за единицу. Затем все элементы этой графы (а_ij) делятся на максимальный элемент эталонного предприятия (max а_y). В результате создается матрица стандартизованных коэффициентов (х_ij), представленных в табл. 1.5:

Таблица 1.4

Эталонное предприятие формируется  обычно из совокупности однородных объектов, принадлежащих к одной отрасли. Однако это не исключает возможности  выбора предприятия-эталона из совокупности предприятий, принадлежащих к различным  отраслям деятельности, так как многие финансовые показатели сопоставимы  и для разнородных субъектов  хозяйствования.

Если с  экономической стороны лучшим является минимальное значение показателя (например, затраты на рубль товарной продукции), то надо изменить шкалу расчета так, чтобы наименьшему результату соответствовала наибольшая величина коэффициента.

Таблица 1.5

Этап 3. Все элементы матрицы координат  возводятся в квадрат. Если задача решается с учетом разного веса показателей, тогда полученные квадраты умножаются на величину соответствующих весовых  коэффициентов (К), установленных экспертным путем, после чего результаты суммируются  по строкам (табл. 1.6):

Этап 4. Полученные рейтинговые оценки (R_j) размещаются по ранжиру и определяется место каждого предприятия по результатам хозяйствования. Первое место занимает предприятие, которому соответствует наибольшая сумма, второе место предприятие, имеющее следующий результат, и т.д.

Подчеркнем некоторые преимущества предлагаемой методики многомерного сравнительного анализа.

Во-первых, рассмотренная методика базируется на комплексном многомерном  подходе к оценке такого сложного явления, как производственно-финансовая деятельность предприятия.

Во-вторых, она учитывает реальные достижения всех предприятий-конкурентов  и степень их близости к показателям  предприятия-эталона.

 

Таблица 1.6

В-третьих, предлагаемая методика делает количественно измеримой оценку надежности делового партнера, основанную на результатах его прошлой и  текущей деятельности, что позволяет  избежать субъективизма и более  реально оценивать рейтинг предприятий.

Таким образом, применение многомерного сравнительного анализа  в рейтинговой  оценке предприятия весьма актуально  и эффективно.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Проведение рейтинговой  оценки предприятий Прокопьевского и Киселевского месторождений с использованием метода многомерного сравнительного анализа

 

Для проведения рейтинговой оценки используем данные бухгалтерской отчетности трех предприятий: ООО «Шахта Зенковская», ООО «Шахта Красногорская», ООО «Шахта Киселевская».

 

2.1 Краткая характеристика ООО «Шахта Зенковская»

Шахта «Зенковская» расположена в южной части Прокопьевского месторождения Кузбасса. Административно предприятие входит в черту города Прокопьевска Кемеровской области.

Шахта «Зенковская» сдана в эксплуатацию в 1935 г. реконструкция шахты осуществлена: первая - в 1944 году, вторая - в 1975 году.

Место нахождения (почтовый и юридический  адрес):

653008, Кемеровская область, г.  Прокопьевск, пер. Труда, 118.

          Юридический  статус предприятия: общество  с ограниченной ответственностью - является юридическим лицом  согласно законодательству РФ, имеет  в собственности обособленное  имущество, учитываемое на его  балансе, и официально зарегистрированные  – круглую печать и бланки  со своим наименованием.

Основной вид деятельности предприятия  – добыча угля  (разработка угольных месторождений подземным и открытым способом добычи) и строительство  подземных горных выработок и  сооружений.

Среднегодовая производственная мощность шахты за 2011 год составила 800 тыс. тонн., фактически добыто 867,1 тыс. тонн., в том числе 166,6 тыс. тонн. открытым способом. Освоение производственной мощности составило 108%.

На сегодняшний день шахта обеспечивает добычу 800 тыс. тонн. Достижение уровня производства 1млн. тонн. в год может быть достигнуто за счёт обновления техники и расконсервирования запасов для открытых работ под промплощадкой бывшей шахты «Манейха» и введения дополнительных участков на шахте.

ООО Шахта Зенковская является крупным промышленным предприятие г. Прокопьевска с массовым типом производства. Управление осуществляется по линейно-функциональной организационной структуре управления

В таблице 2.1 представлены основные экономические показатели деятельности ООО «Шахта Зенковская».

Таблица 2.1

Динамика  основных экономических показатели работы ООО «Шахта Зенковская»

Показатели	2011г
Добыча угля, тыс.т.	2167,7
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг, тыс.руб.	650094
Себестоимость 1 тонны угля, руб	329,02
Средняя цена 1 тонны угля, руб	335,42
Среднесписочная численность ППП,чел	2407
Среднесписочная численность рабочих, чел	2070
Фонд оплаты труда, тыс.руб	101778
Среднемесячная зарплата одного работника  ППП, руб	9421
Средняя зарплата одного рабочего, руб	9016
Производительность труда, т/мес	36
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб	130668
Фондоотдача, руб	0,6
Чистая прибыль (убыток), тыс.руб	-186199

 

 

 

 

2.2 Краткая характеристика ООО «Шахта Красногорская»

Шахта «Красногорская» сдана в эксплуатацию в 1949 году. В 1963 году начала осваивать гидродобычу, а в 1967 году была переведена на добычу угля с помощью воды высокого давления. За 2011 год суточная добыча в среднем составила 1180 тонн. В настоящее время шахта отрабатывает горизонт-150м, промышленные запасы которого на 01.01.2012 составляют 18408 тысяч тонн, все запасы находятся под жилыми домами и производственными объектами.

Промплощадка шахты расположена в 100 метрах от центральной магистрали Кемерово-Новокузнецк, от автомагистрали к промплощадке имеются асфальтированные подъездные пути, а также ко всем зданиям и сооружениям шахты.

Место нахождения (почтовый и юридический  адрес):

653036, Кемеровская область, г.  Прокопьевск, ул. Западная,5.

Юридический статус предприятия: общество с ограниченной ответственностью - является юридическим лицом согласно законодательству РФ, имеет в собственности  обособленное имущество, учитываемое  на его балансе, и официально зарегистрированные – круглую печать и бланки со своим наименованием.

Основной вид деятельности предприятия  – добыча угля  (разработка угольных месторождений подземным и открытым способом добычи) и строительство  подземных горных выработок и  сооружений – лицензии на эксплуатацию производств и объектов угольной промышленности, выданы Кузнецким округом  Госгортехнадзора РФ от 21.12.97 г. № 39-05Э-97/1577 и 39-05С-97/1576.

Учредителем и единственным участником общества с ограниченной ответственностью «Шахта «Красногорская» является Компания КУЗБАСС ЭССЕТ ХОЛДИНГЗ ЛИМИТЕД (KUZBASS ASSET HOLDINGS LIMITED), владеющая 100% долей в уставном капитале ООО «Шахта «Красногорская», составляющем 97 212 415 рублей.

Основные экономические показатели работы ООО «Шахта «Красногорская» за 2011г представлены в таблице 2.2

Таблица 2.2

Динамика  основных экономических показатели работы ООО «Шахта «Красногорская»

Показатели	2011г
Добыча угля, тыс.т.	408,2
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг, тыс.руб.	418034
Себестоимость 1 тонны угля, руб	1724,51
Средняя цена 1 тонны угля, руб	1038,38
Среднесписочная численность  ППП,чел	11114
Среднесписочная численность  рабочих, чел	911
Фонд оплаты труда, тыс.руб	175916,8
Среднемесячная зарплата одного работника ППП, руб	12835
Средняя зарплата одного рабочего, руб	10787
Производительность труда, т/мес	37,3
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб	117798
Фондоотдача, руб	0,29
Чистая прибыль (убыток), тыс.руб	(274992)

 

2.3 Краткая характеристика ООО «Шахта Киселевская»

ООО «Шахта «Киселевская»  сдана в эксплуатацию в 1935 году на горизонте +300м с производственной мощностью 300 тыс. тонн угля в год.