Способы обработки экономической информации в анализе финансово – хозяйственной деятельности

     Активы хозяйствующего субъекта  состоят из оборотных и внеоборотных  средств. Общую структуру активов  характеризует коэффициент соотношения  оборотных и внеоборотных средств:

     На начало года 123550/310000=0,4

     На конец года   152722/330100=0,46

     Показатель ликвидности составляет 2,51 (310000/123550) следовательно, активы  обращаются в наличные денежные  средства, что повышает эффективность  предприятия.

     На основании проведённого анализа  можно сделать выводы:

1. Валюта баланса выросла на 11,36% по сравнению с началом года;
2. Дебиторская задолженность сократилась на 73,47%;
3. Темпы роста оборотных активов баланса больше чем темпы роста внеоборотных активов, т.е. увеличивается мобильность средств.

 

      
 
 
 

1.2.Анализ группировки статей пассива баланса 

Таблица 2

 

% на начало года

365350 / 433550 * 100 = 84,27 %

68200 / 433550 * 100 = 15,73 %

11000 / 433550 * 100 = 2,54 %

57200 / 433550 * 100 = 13,19 % 

% на конец года

382150 / 482822 * 100 = 79,15 %

100672 / 482822 * 100 = 20,85 %

6000 / 482822 * 100 = 1,24 %

94672 / 482822 * 100 = 19,61 % 

Абсолютное  отклонение

482822 – 433550 = 49272 тыс.р.

382150 – 365350 = 16800 тыс.р.

100672 – 68200 = 32472 тыс.р.

6000 – 10000 = - 5000 тыс.р.

94672 – 57200 = 37412 тыс.р. 
 

Темпы роста

49272 / 433550 *100 = 11,36 %

16800 / 365350 * 100 = 4,6 %

32472 / 68200 * 100 = 47,61 %

- 5000 / 11000 * 100 = - 45,45 %

37472 / 57200 * 100 = 65,51 %

 
 
 

Анализ

       Из расчётов видно, что общая сумма средств предприятия увеличилась на 11,36%. При сравнении собственного и заёмного капитала можно отметить, что собственный капитал больше в 5,36 раз (365350/68200). Это свидетельствует о повышении независимости предприятия. Однако следует иметь в виду, что если цены на финансовые ресурсы невысокие, а предприятие может обеспечить более высокий уровень отдачи на вложенный капитал, чем платит за кредитные ресурсы, то, привлекая заемные средства, оно может повысить рентабельность собственного капитала.

      При анализе на конец года  собственного и заёмного капитала, можно отметить разницу: собственный капитал больше заёмного в 3, 8 раза (382150/100672).

       В таблице производится расшифровка  заёмного капитала:

1. Долгосрочные обязательства. Отсутствуют.
2. Краткосрочные кредиты. Темпы роста в отношении краткосрочных кредитов у предприятия уменьшились на 45,45 %. Краткосрочные кредиты на начало года составили 11000 тыс.руб., а на конец года 6000 тыс.руб., изменение в конце года произошло на 5000 тыс.руб.
3. Кредиторская задолженность. На начало года кредиторская задолженность составляла 57200 тыс.руб., а на конец года составила 94672 тыс.руб. Задолженность увеличилась на 65,51%.

 
 
 
 
 
 
 
      

2.2.Анализ  финансовой устойчивости 

Таблица 3

 

На  начало года 

1.346000 + 19350 – 310000 = 55350 тыс.р.

2.346000 + 19350 = 365350 тыс.р.

3.433550 – 310000 = 123550 тыс.р.

4.61000 + 10000 + 6000 + 20000 = 97000 тыс.р.

5.365350 – 123550 = 241800 тыс.р.

6.365350 – 97000 = 268350 тыс.р.

7.23550 – 97000 = 26550 тыс.р. 
 
 
 
 

На  конец года 

1.382150 – 332960 = 52050 тыс.р.

2.346000 + 36150 = 382150 тыс.р.

3.482822 – 330100 = 152722 тыс.р.

4.38400 + 10000 +  46842 + 17000 = 112242 тыс.р.

5.382150 – 152722 = 229428 тыс.р.

6.382150 – 112242 = 269908 тыс.р.

7.152722 – 112242 = 40480 тыс.р. 

Отклонение 

1.52050 – 55350 = - 3300

2.382150 – 365350 = 16800

3.152722 – 123550 = 29172

4.112242 – 97000 = 15242

5.229428 – 241800 = - 12372

6.269908 – 268350 = 1558

7.40480 – 26550 = 13930 
 

Анализ

     Из расчётов видно, что на начало года собственные оборотные средства составляли 55350 тыс.руб., а на конец года составили 52050 тыс.руб. Следовательно, предприятию не хватает собственных оборотных средств на 3300 тыс.руб.

     Также видно, что предприятие  обеспечено собственными и долгосрочными  заёмными средствами для формирования  запасов и затрат (+16800 тыс.руб.)

      Недостаток собственных оборотных средств составляет 12372 тыс.руб., что меньше 0. Излишек собственных и заёмных долгосрочных средств для формирования запасов и затрат  составляет 1558 тыс.руб. это больше 0. Излишек общей величины основных источников средств для формирования запасов и затрат составляет 13930 тыс.руб., что больше 0.

     Из этого можно сделать вывод, что у предприятия нормальное устойчивое финансовое состояние, гарантирующее его платежеспособность, соответствует положению, когда предприятие для покрытия запасов и затрат успешно использует и комбинирует различные источники средств — как собственные, так и привлеченные. 
 

2.3.Оценка  финансовой устойчивости 

Таблица 4

 

На  начало года 

1.365350 / 433550 = 0,84

2.68200 / 365350 = 0,19

3.(365350 + 11000) / 123550 = 3,05

4.(365350 – 310000) / 365350 = 0,15

5.(490 + 26060) / 310000 = 0,09 

На  конец года 

1.382150 / 482822 = 0,79

2.100672 / 382150 = 0,26

3.(382150 + 6000) / 152722 = 2,54

4.(382150 – 330110) / 382150 = 0,14

5.(130 + 40350) / 330100 = 1,22 

Анализ

     Из расчётов видно, что коэффициент  автономности на начало года  составлял 0,84, а на конец года - 0,79. Из этого можно сделать  вывод, что в начале года  предприятие было более независимо  от заёмных средств, чем в  конце года. У предприятия есть все шансы справиться с непредвиденными обстоятельствами.

     На начало года коэффициент  соотношения заёмных и собственных  средств составлял 0,19, а на конец года  - 0,26, следовательно, предприятие на конец года привлекло на 0,07 заёмных средств на 1 рубль вложенных в активы больше, чем в начале года. В конце года предприятие нуждалось  

больше  в заёмных средствах, чем в  начале года.

     Коэффициент маневренности на  начало года – 0,15, а на конец  года – 0,14. Это значит, что предприятие финансово независимо, то есть не окажется в положении  банкрота в случае трудностей со сбытом продукции или длительным техническим перевооружением.

    Коэффициент соотношения мобильных  и имобильных средств показывает, что на начало года оборотные активы превышали внеоборотные на 0,09, а на конец года оборотные активы превышают внеоборотные на 1,22.

     Из всего вышеперечисленного  можно сделать вывод, что предприятие  достаточно стабильно. 
 
 
 
 

     

     

     2.4.Оценка  структуры баланса

     Таблица 5