Банковское дело

Отражение в данном случае в балансе  кредитной организации операций осуществляется по фактическому сроку  до окончания данной операции, что  подразумевает перевод с течением времени сумм операции с одного счета  второго порядка на другой. Для  учета полного срока операции в лицевом счете указываются  дата начала операции и срок в днях до ее окончания.

4. Разрешение банкам принимать решение об открытии дополнительных счетов, необходимых для более точного отражения совершаемых операций. Кредитные организации имеют право открывать в соответствующих разделах отдельные счета второго порядка для учета операций, необходимых банку или клиенту, но с условием, что в балансе, представляемом Банку России, его учреждениям, эти счета должны быть включены по экономическому содержанию в действующие счета того же раздела Плана счетов, утвержденного Центральным банком Российской Федерации.

Для учета отдельных операций, где  это необходимо, предусматриваются  специальные транзитные счета. Кредитные  организации могут открывать  клиентам на определенный срок накопительные  счета для зачисления средств. Расходование средств с этих счетов не допускается. Средства с накопительных счетов по истечении срока перечисляются  на оформленные в установленном  порядке расчетные, текущие счета. Накопительные счета не должны использоваться для задержки расчетов и нарушения  действующей очередности платежей.

5. Разделение счетов по типам клиентов. В Плане счетов предусматривается использование единой классификации клиентов при отражении различных операций, основанной на выделении резидентства, формы собственности и вида деятельности.

6. Расчеты с филиалами. В Плане счетов сохранены счета для учета расчетов кредитных организаций со своими филиалами. При этом предусматриваются отдельные счета для учета расчетов с филиалами, расположенными на территории Российской Федерации и за границей. Порядок расчетов между кредитными организациями и их филиалами определяют сами кредитные организации с отражением принципов и положений, определенных Банком России.

7. Финансирование капитальных вложений. Аналогично с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий не предусматривается ведение обособленного «учета финансирования капитальных вложений» клиентов и в кредитных организациях.

Если по просьбе клиента на договорных условиях кредитная организация  возьмется обособленно учитывать  операции по использованию клиентом средств на капитальные вложения, то для этого на том же балансовом счете, где учитываются операции по расчетным, текущим счетам, можно  открывать в установленном порядке  отдельные счета, с которых оплачиваются расчетные документы в пределах наличия на них средств.

8. Нумерация лицевых счетов клиентов. В обозначении счета должно быть: его наименование текстом; цифровой номер лицевого счета; по ссудным счетам - цель, на которую выдан кредит (текстом), номер кредитного договора, размер процентной ставки, цифровое обозначение группы кредитного риска, по которой начисляется резерв на возможные потери по ссудам, другие данные по решению кредитной организации.

Итак, баланс банка - это бухгалтерский баланс, построенный на общеизвестных принципах. Балансы банков строятся по унифицированной схеме, в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в банках, который утверждается ЦБ РФ.

Задание 3

Определить период начисления, за который первоначальный капитал в размере 250 000 руб. вырастет до 400 000 руб., если используется простая ставка процентов 18 % годовых.

Решение.

Так как в задаче выбраны простые проценты, период начисления будет равен:

n = (S — P) /(P*i)

n = (400000 – 250000)/(250000 х 0,18) = 3,33 года.