Финансовые обязательства предприятий на примере коммерческого банка КБ «Юниаструм Банк» (ООО)

Заемные средства от Банка  России (централизованные ресурсы).  Наличие в составе обязательств банка заемных средств от Банка  России свидетельствует о возникновении  у банка проблем с краткосрочной  ликвидностью (возникновение дефицита ресурсов для погашения своих  наступивших обязательств), хотя в  литературе указываются и такие  причины привлечения централизованных средств, как расширение ресурсной  базы для кредитования производства; ускорение мультипликации кредита; перераспределение банковских ресурсов. Однако на практике использование средств  Банка России чаще всего происходит для поддержания ликвидности  банка, в более редких случаях - для  финансирования кредитных операций.

Привлечения от других коммерческих банков и небанковских расчетных  организаций. У ряда банков среди  привлеченных средств значительная роль принадлежит межбанковским  кредитам и депозитам (особенно этим характеризуются филиалы или  «дочки» зарубежных банков). Их основное предназначение в настоящее время - «корректировка» баланса для  расчета нормативных показателей  ликвидности в соответствии с  требованиями регулятора. Рекомендуемый  уровень межбанковских привлечений - 20% в совокупной ресурсной базе. Понятия «межбанковский кредит» (МБК) и «межбанковский депозит» (МБД) очень  близки, но, тем не менее, между ними существует определенное различие, сущность которого заключается в следующем. Инициатором межбанковского кредита  является банк-заемщик, который привлекает данные ресурсы, как правило, при  возникновении проблем с ликвидностью. При межбанковском депозите инициатором  выступает банк-кредитор, который, имея свободные денежные ресурсы, готов  их разместить с целью получения  дохода на условиях банка-заемщика. Еще  одним различием является то, что  при привлечении  межбанковского депозита расходы банка-заемщика, как правило, ниже, чем при межбанковском кредите.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Анализ банковских обязательств.

Незначительная доля собственных  средств в банке объясняется его функциями на рынке. Банк - посредник, и основная его цель - привлекать временно свободные денежные средства и размещать их тем, кто в таких средствах нуждается. Поэтому основное место в пассивах банка принадлежит привлеченным ресурсам.

Следует отметить, что используют два понятия при  описании привлеченных пассивов: это заемные средства и  привлеченные средства. При этом к  заемным средствам относят межбанковские  привлечения, централизованные кредиты  Банка России, привлечения от продажи  ценных бумах; все остальное относят  к привлеченным ресурсам. Мы же не будем  проводить такого деления, так как, по существу, все средства, которые  поступают в банк на временной  основе, являются привлеченными.

Совокупность привлеченных средств мы будем называть суммарными обязательствами банка, так как  обязательство, с точки зрения права, - это отношение, в силу которого одно лицо (банк-должник) обязано совершить  в пользу другого лица (кредитора) определенное действие - вернуть деньги, провести расчет и т.д.

Суммарные обязательства  рассчитываются как сумма обязательств до востребования на расчетных и  текущих счетах (ОВ), вкладов физических лиц (ВФЛ) и депозитов юридических  лиц (ДЮЛ), кредитов и депозитов, полученных от других банков (КДБ), а также выпущенных банками ценных бумаг, включая векселя (ВЦБ):

 

СО = ОВ + ВФЛ + ДЮЛ + КДБ + ВЦБ.

 

Обязательства банка имеют  в своем составе многочисленные статьи, которые позволяют определить источники получения денежных ресурсов. Так, в соответствии с Положением Банка России № 302-П выделили следующие  счета обязательств банка:

20309, 20310, 20313, 20314 «Депозитные  счета в драг.металлах»;

30109 «Корреспондентские счета  кредитных организаций - корреспондентов»;

30111 «Корреспондентские счета  банков- нерезидентов»; 

30116 «Корреспондентские счета  кредитных организаций в драгоценных  металлах»; 

30117 «Корреспондентские счета  банков-нерезидентов в драгоценных  металлах»; 

30122, 30123 «Корсчета банков-нерезидентов  в валюте РФ»; 

30214 «Счета участников  расчетов расчетных небанковских  кредитных организаций»;

30220 «Средства клиентов  по незавершенным расчетным операциям»;

30222 "Незавершенные расчеты  кредитной организации";

30223 "Средства клиентов  по незавершенным расчетным операциям  при осуществлении расчетов через  подразделения Банка России"; 

30227 «Средства клиентов, зарезервированные  при осуществлении валютных операций»; 

30230 "Специальные банковские  счета банков-нерезидентов в валюте  Российской Федерации"; 

30231 «Счета банков-нерезидентов  в валюте Российской Федерации»;

30401  «Счета участников  РЦ ОРЦБ»; 

30403  «Средства участников  РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов  по операциям на ОРЦБ»; 

30405 «Средства участников  РЦ ОРЦБ, депонируемые в расчетном  центре для гарантийного обеспечения  расчетов по операциям на секторах  ОРЦБ»; 

30601 «Средства клиентов  по брокерским операциям с  ценными бумагами и другими  финансовыми активами»; 

30606 «Средства клиентов-нерезидентов  по брокерским операциям с  ценными бумагами и другими  финансовыми активами»; 

312 «Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями  от Банка России»; 

313 «Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями  от кредитных организаций»;

314 «Кредиты и депозиты, полученные от банков- нерезидентов»; 

315 «Прочие привлеченные  средства кредитных организаций»;

316 «Прочие привлеченные  средства банков-нерезидентов»; 

401 «Средства федерального  бюджета»;

402 «Средства бюджетов  субъектов Российской Федерации  и местных бюджетов»; 

403 «Прочие средства бюджетов»  - только пассивные счета; 

404 «Средства государственных  и других внебюджетных фондов»; 

405 «Счета организаций,  находящихся в федеральной собственности»;

406 «Счета организаций,  находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности»;

407 «Счета негосударственных  организаций»;

408 «Прочие счета»;

410, 411,412,413,414,415,416,417,418,419,420,421, 422, 423,425,426 «Вклады и депозиты юридических  и физических лиц»;

427-440 «Прочие привлеченные  средства»; 

520,521, 522, 523 денежные средства, привлеченные от размещения собственных  ценных бумаг банка.

Для упрощения анализа  проведем агрегирование счетов в более крупные группы, объединив их по источникам привлечения. Так, классически выделяются следующие источники привлечения средств коммерческим банком:

-  средства от Банка России;

-  средства от других коммерческих банков;

-  средства юридических лиц на расчетных, текущих счетах;

- средства юридических лиц на депозитных счетах;

-   средства физических лиц;

-  средства, привлеченные от реализации собственных ценных бумаг банка;

-   прочие обязательства.

Классифицируя таким образом обязательства банка, мы можем провести анализ их структуры. При анализе структуры пассивных операций необходимо обратить внимание на:

-  соотношение собственных и привлеченных ресурсов банка;

- уровень зависимости от межбанковского рынка. Доля межбанковских кредитов в совокупном объеме привлеченных ресурсов не должна превышать 10-12%;

- долю стабильных остатков на счетах до востребования и на счетах населения, которая должна формировать 70-75% привлеченных средств;

-   уровень зависимости от различных секторов рынка депозитов, особенно от средств населения, наиболее подверженного панике в периоды финансовых кризисов;

- длительность использования привлеченных ресурсов, что позволяет оценивать политику банка в области управления ресурсами: долгосрочные или краткосрочные вложения осуществляет банк, насколько удается ему привлечение длинных депозитов и т.д.

Проведем классификацию  вышеуказанных счетов формы №101 в соответствии с предложенной группировкой источников привлечения.

Источники привлечения	Счета бухгалтерского учета  ф.№101
Средства от Банка России	312
Средства от других коммерческих банков и расчетных небанковских организаций	20313, 20314, 30109, 30111, 30116, 30117, 30122, 30123, 30214, 30222, 30230, 30231, 313, 314, 315, 316
Средства юридических  лиц на расчетных, текущих счетах	30220, 30223, 30227, 30401, 30403, 30405, 30601, 30606, 401, 402, 403, 404, 405, 406,  407, 40804, 40805, 40806, 40807,  40811, 40818
Средства юридических  лиц на депозитных счетах	20309, 20310, 410, 411, 412 ,413, 414, 415, 416, 417, 418, 419, 420 ,421, 422 ,425, 427, 428, 429, 430, 431, 432, 433, 434, 435, 436, 437, 438,439, 440
Средства физических лиц	40802, 40803 , 40810, 40813, 40817, 40820 , 423, 426
Средства, привлеченные от реализации собственных ценных бумаг банка	520, 521,522, 523
Прочие обязательства	Учитываются счета, не вошедшие ни в одну из групп (рассчитывается как разница между обязательствами  банка и суммой указанных выше счетов)

 

Для получения количественных показателей обязательств банка необходимо:

1. Рассчитать величину обязательств по формуле:

 

Об = Вб - СК,

 где 

Об - обязательства банка;

 Вб - валюта баланса  банка;

 СК- собственный капитал банка.

 

2.   Провести классификацию обязательств по источникам их возникновения.

Цель анализа полученной группировки состоит, во-первых, в  определении приоритетов банка  при формировании ресурсной базы, а во-вторых, в выявлении проблем  с ее формированием.

Рассмотрим каждый из источников получения ресурсов банка и определим  влияние изменения объемов каждого  из них на состояние банка.

Заемные средства от Банка  России (централизованные ресурсы).  Наличие в составе обязательств банка заемных средств от Банка  России свидетельствует о возникновении  у банка проблем с краткосрочной  ликвидностью (возникновение дефицита ресурсов для погашения своих  наступивших обязательств), хотя в  литературе указываются и такие  причины привлечения централизованных средств, как расширение ресурсной  базы для кредитования производства; ускорение мультипликации кредита; перераспределение банковских ресурсов. Однако на практике использование средств  Банка России чаще всего происходит для поддержания ликвидности  банка, в более редких случаях - для  финансирования кредитных операций.

Финансирование дефицита ресурсов коммерческими банками  через привлечение от Банка России осуществляется с использованием следующих  инструментов:

Внутридневные кредиты и кредиты «овернайт». Ситуация, связанная с привлечением такого вида ресурсов, является следствием неправильного прогнозирования банком внутридневных остатков. Внутридневной кредит - кредит Банка России, предоставляемый при осуществлении платежа с основного счета банка сверх остатка денежных средств на данном основном счете банка. В течение дня внутридневной кредит погашается за счет текущих поступлений на корреспондентский счет кредитной организации. Данные кредиты Банка России для банков абсолютно бесплатны. В случае, если к концу дня работы платежной системы Банка России внутридневной кредит кредитной организацией не погашен, Банк России автоматически предоставляет кредитной организации кредит на сумму непогашенного на конец дня внутридневного кредита. Кредит «овернайт» используется как страховка - если запланированные поступления на счет не поступают. Кредиты «овернайт» предоставляются Банком России для завершения банком расчетов в конце операционного дня путем зачисления на корреспондентский счет банка суммы кредита и проведения списания средств с его корреспондентского счета по неиспользованным платежным документам, находящимся в расчетном подразделении Банка России. Данный вид кредита  предоставляется в том случае, когда на межбанковском рынке кредит получить уже нельзя. Срок кредита «овернайт» составляет один рабочий день (или 3 календарных, в случае получения кредита с пятницы на понедельник).

Ломбардный кредит. Указанный  инструмент позволяет кредитным  организациям более эффективно управлять  собственной ликвидностью. Ломбардные кредиты выдаются Банком России в  соответствии с Положением 312-П. В  обеспечение данного вида кредита  Банк России принимает ликвидные  ценные бумаги, список которых называет Ломбардным списком ценных бумаг. Ценные бумаги, принимаемые в залог, должны отвечать следующим требованиям: