Финансовые обязательства предприятий на примере коммерческого банка КБ «Юниаструм Банк» (ООО)

- должны быть включены в ломбардный список;

- учитываться на счете депо банка, открытом в депозитарии;

- принадлежать банку на праве собственности и не быть обремененными другими обязательствами банка.

В настоящее время  в  Перечень ценных бумаг, принимаемых  в обеспечение, выдаваемых кредитов Банком России включены: Облигации Российской Федерации; Облигации Банка России; Облигации АИЖК; Облигации субъектов Российской Федерации и муниципальных образований; Облигации с ипотечным покрытием; Облигации юридических лиц - резидентов Российской Федерации; Облигации Европейского Банка Реконструкции и Развития.

Банк России предоставляет  ломбардные кредиты двумя способами:

Во-первых, по заявлению банков. В этом случае ломбардный кредит предоставляется  в любой рабочий день по фиксированной  ломбардной процентной ставке, установленной  Банком России, срок кредита определяется в заявлении банка.

Во- вторых, по результатам  проведенного ломбардного кредитного аукциона.

Увеличение доли заимствований  от Банка России в структуре обязательств банка может свидетельствовать  о том, что банк не в состоянии  самостоятельно решить проблемы с ликвидностью.

Привлечения от других коммерческих банков и небанковских расчетных  организаций. У ряда банков среди  привлеченных средств значительная роль принадлежит межбанковским  кредитам и депозитам (особенно этим характеризуются филиалы или  «дочки» зарубежных банков). Их основное предназначение в настоящее время - «корректировка» баланса для  расчета нормативных показателей  ликвидности в соответствии с  требованиями регулятора. Рекомендуемый  уровень межбанковских привлечений - 20% в совокупной ресурсной базе. Понятия «межбанковский кредит» (МБК) и «межбанковский депозит» (МБД) очень  близки, но, тем не менее, между ними существует определенное различие, сущность которого заключается в следующем. Инициатором межбанковского кредита  является банк-заемщик, который привлекает данные ресурсы, как правило, при  возникновении проблем с ликвидностью. При межбанковском депозите инициатором  выступает банк-кредитор, который, имея свободные денежные ресурсы, готов  их разместить с целью получения  дохода на условиях банка-заемщика. Еще  одним различием является то, что  при привлечении  межбанковского депозита расходы банка-заемщика, как  правило, ниже, чем при межбанковском  кредите.

Большой удельный вес межбанковских  привлечений свидетельствует о  высокой степени зависимости  банка от межбанковских ресурсов, что является отрицательным аспектом в деятельности банка, так как  данный вид ресурсов является дорогостоящим  привлечением, что в итоге скажется на доходности банковских операций.  Кроме того, привлечения такого рода являются неустойчивым источником средств  из-за своей краткосрочности, поэтому  их использование допустимо лишь в периоды временных или сезонных потребностей в ресурсах.

Средства на расчетных  и текущих счетах юридических  лиц. Остатки средств на счетах клиентов (счета до востребования) являются очень  мобильной частью денежных ресурсов банков  и никакими сроками хранения не могут быть обусловлены. С расчетного и текущих счетов средства могут быть сняты в любое время частями или полностью. Учитывая мобильный характер таких средств, банки обычно не начисляют на них проценты, а если и начисляют, то в минимальном размере. Значительная доля или активный прирост таких ресурсов опасны для банка тем, что их одновременный отзыв может привести банк к неплатежеспособности. Поэтому банки в некоторых случаях могут внести в договор условие о неснижаемом остатке на расчетном счете, что позволит им управлять ликвидностью. Но, с другой стороны, данные ресурсы, являясь бесплатными, позволяют увеличить банку доходность своих операций за счет размещения их в платные активы.

Средства юридических  лиц на депозитных счетах. Это наиболее устойчивая часть пассивов банка, если средства привлечены на определенный срок. Считается, что срочных ресурсов для устойчивого функционирования банка должно быть не менее 50%. Рост доли таких ресурсов позитивно сказывается на устойчивости состояния банка.

Средства физических лиц. С одной стороны, это один из наиболее важных источников формирования ресурсной  базы банка, так как значителен по объему. Но с другой стороны, несмотря на то, что владелец срочного вклада может распо­ряжаться им только по истечении оговоренного срока, Гражданский кодекс определяет обязательный возврат этих средств по первому требованию вкладчика, что обостряет ситуацию в кризисные периоды. Поэтому, по существу, вклады населения могут быть отнесены к неустойчивым по срокам хранения пассивам. Значительная доля таких средств в обязательствах банка увеличивает риски неплатежеспособности банка при наступлении кризисных явлений в экономике. Но в целом рост такого рода привлечения позитивно характеризует деятельность банка, так как в условиях экономической стабильности данные средства являются основой для финансирования кредитных операций банка.

Средства, привлеченные от реализации собственных ценных бумаг банка. Данный вид привлечения имеет, как  правило, определенную срочность, следовательно, значительно меньше подвержен риску  оттока, поэтому относится к устойчивому  типу пассивов. Особенно значительными  по объемам являются средства, привлекаемые от продажи облигаций. Однако данные привлечения обходятся банку  дороже, чем, например, вклады населения, поэтому при выборе источника  финансирования банки исходят, во-первых, из стоимости привлечения, во-вторых - из сроков хранения данных ресурсов. Высокая доля в структуре обязательств векселей и облигаций расценивается  как отрицательный момент в деятельности банка, так как тенденция к  ее росту порождает увеличение расходов банка. Но при этом риск отзыва данных ресурсов минимален, что позволяет  банку снижать риск потери ликвидности  и участвовать в долгосрочных и более выгодных программах кредитования, что может компенсировать дороговизну  этих ресурсов.

Рассмотренные выше источники  можно объединит в три группы по признаку стабильности. К абсолютно  стабильным можно отнести средства юридических лиц в депозитах, привлечения от реализации долговых ценных бумаг и векселей, долгосрочные привлечения на межбанковском рынке. К стабильным - привлечения от физических лиц на срочные вклады. К нестабильным («летучие пассивы») - привлечения средств от юридических лиц на расчетные, текущие счета, средства на счетах ЛОРО, краткосрочные межбанковские привлечения и привлечения от юридических и физических лиц на срок до востребования.

Анализ обязательств начинается с исследования динамики их совокупной величины за несколько периодов, что  в результате позволит выяснить, насколько  банк способен привлекать ресурсы, а  значит, конкурентоспособен. На данном этапе анализа пока можно сделать лишь предварительные выводы о состоянии обязательств банка.

Любая динамика объемов ресурсов должна быть исследована с целью  выявления причин данных изменений. В результате могут быть получены следующие выводы:

- во-первых, рост объемов  обязательств произошел в результате расширения спектра источников привлечения, то есть, например, появились привлечения от продажи ценных бумаг или привлечения на счета вкладов от нерезидентов. Либо наоборот - снижение объемов привлечения произошло в результате сужения спектра источников привлечений;

- во-вторых, рост объемов  привлечений произошел в результате  расширения клиентской базы либо  за счет увеличения остатков  денежных средств на счетах  настоящих клиентов. В данном  случае следует отметить, что,  располагая лишь данными формы  №101, невозможно определить, появились  ли у банка новые клиенты,  так как, например, счет 407 или  423  не уточняет количество  клиентов, а содержит совокупную  величину привлечений на конкретный  синтетический счет. Однако на  практике, как правило, рост остатков  по счетам происходит в результате  расширения клиентской базы;

В результате можно предположить, как данные изменения могут сказаться  на состоянии банка, но для этого  необходимо провести качественные исследования обязательств банка, в частности, исследовать  сроки и стоимость привлечений.

Итак, следующим шагом  в анализе будет исследование структуры обязательств по статьям  с целью определения причин их изменения в динамике. Задача данного  анализа состоит в выявлении  приоритетов банка в формировании ресурсной базы.

Первым этапом проведем расчет величины обязательств банка.

Таблица. Состав и  структура пассива баланса КБ «Юниаструм Банк» (ООО).

Анализ позволил выявить  рост совокупного объема обязательств банка.

Так, за период с 01.10.2010 года по 01.10.2011год  произошло увеличение обязательств банка на 10294741 тыс.руб. или на 12,60%.

Однако положительной  данная тенденция будет лишь при  наличии одновременного роста собственного капитала банка. В период с 01.10.2010 по 01.10.2011 этот рост наблюдается, чего не скажем о периоде с 01.10.2011 по 01.10.2012 г.  Здесь мы видим уменьшение обязательств банка к предыдущему периоду на 6067810 тыс.руб. или на 7,43%

Не смотря на это по отношению  к периоду 01.10.2010г. все-таки произошло  увеличение объема обязательств и собственного капитала, что является позитивной характеристикой для банка и позволяет положительно оценить его политику управления ресурсами. 

Очень важным в процессе анализа является исследование доли привлечений в структуре пассивов банка. Как показал анализ, в исследуемом  банке на фоне роста абсолютного  значения обязательств их доля также  росла и достигла 90,9% по сравнению  с 89,7% на начало периода. Данная тенденция  позволяет оценить деятельность банка как активную на рынке депозитных ресурсов.

Проведем анализ структуры  обязательств банка по группам привлечений, что позволит оценить степень  диверсификации привлеченных пассивов. Диверсификация ресурсной базы банка  является важной характеристикой, так  как позволяет сделать выводы о том, насколько высоки риски  потери платежеспособности банка. Риск состоит в том, что в случае кризисных явления банк может  потерять всю свою ресурсную базу, если она сформирована из одного источника  привлечений. Данный тезис подтвердил недавний кризис в банковской системе  России, когда банки не могли рассчитаться по своим обязательствам с физическими  лицами, желающими получить свои средства. Особенно пострадали те банки, где ресурсная  база была сформирована большей частью из средств частных лиц.

Таблица - Укрупненная  классификация обязательств КБ «Юниаструм Банк»(ООО)

Данные таблицы свидетельствуют  о том, что большую долю в структуре  привлеченного капитала занимает статья «Вклады физических лиц», что является положительной стороной работы банка, так как данные ресурсы увеличивают  кредитные возможности банка.

В целом, в банке наблюдается  превышение темпов прироста средств  физических лиц над темпами прироста средств, привлеченных от юридических  лиц, и это свидетельствует об активизации деятельности данного  банка на рынке розничных услуг. С другой стороны - деятельность на рынке вкладов частных лиц  затратна для банка, так как сопровождается большими объемами работы, чем, например, при работе с юридическими лицами.