Финансовые отношения предприятий и принципы их организации

РР = n, при котором å Pк > IC.

к = 1

Показатель срока окупаемости  инвестиций очень прост в расчетах, вместе с тем он имеет ряд недостатков, на которые необходимо обращать внимание при анализе: он не учитывает влияние доходов последних периодов; не обладает свойством аддитивности;

 

 

 

34

Задача №7.

Определите уровень рентабельности реализации продукции и рентабельность деятельности предприятия по следующим данным: выручка от реализации - 236 млн. р., себестоимость реализованной продукции - 120 млн. р., ставка налога на добавленную стоимость - 18 %, ставка налога на прибыль - 24 %, стоимость основных фондов - 500 млн. р.

 

Решение:

Сначала определим уровень рентабельности реализации продукции по следующей формуле:

Р_пр. = П : В * 100 %,

где Р_пр – рентабельность реализации продукции;

П – прибыль;

П = 236 млн. руб. - 120 млн. руб. = 116 млн. руб.

В – выручка от реализации продукции.

Р_пр. = 116 млн. руб. : 236 млн. руб. * 100 % = 49 %.

Уровень рентабельности деятельности предприятия отражающий прирост вложенного капитала, равняется прибыли, образующейся до начисления процентов, умноженной на 100% и разделенной на активы.

Р_пр. = П * 100 % : А,

где Р_пр – рентабельность деятельности предприятия;

П – прибыль;

А – активы (основные фонды).

Р_пр. = 116 млн. руб. * 100 % : 500 млн. р. = 23,2 %.

Ответ: уровень рентабельности реализации продукции - 49 %, а уровень рентабельности деятельности предприятия – 23,2 %.

35

1. ГЛАВА II. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Основные понятия и положения Налогового кодекса РФ

Ответы на вопросы теста

 

Номер теста	Ответ	Номер теста	Ответ	Номер теста	Ответ
1.	В.	19.	А, В	37.	А
2.	В.	20.	В	38.	В
3.	А, Б	21.	А	39.	А, Б, В
4.	Б, В	22.	Б	40.	В
5.	В	23.	А, Б	41.	В
6.	Б	24.	Б, В	42.	Б
7.	Б	25.	В	43.	А
8.	Г	26.	Б	44.	А
9.	Б	27.	А, В, Г	45.	А, Б, В
10.	В	28.	Г	46.	Г
11.	Б	29.	Б	47.	В
12.	В	30.	Б	48.	Г
13.	Б	31.	Б	49.	В
14.	Б	32.	В	50.	А
15.	Г	33.	Б	51.	А, Б
16.	А	34.	А	52.	Г
17.	А, Г	35.	А	53.	А
18.	В	36.	Б, В, Г	54.	А

 

2. Элементы и классификация налогов

Ответы на вопросы теста

 

 

36

Номер теста	Ответ	Номер теста	Ответ
1.	А	21.	А
2.	Б	22.	Б
3.	А	23.	Б
4.	А	24.	А
5.	Б	25.	А
6.	В	26.	Б
7.	Б	27.	Б
8.	А, Г	28.	Б
9.	А, В, Г	29.	А
10.	Г	30.	А
11.	А, Б, В	31.	Б
12.	Б, В	32.	Б
13.	В, Г	33.	Б, Г
14.	Г	34.	А
15.	Г, В	35.	А
16.	А	36.	А, Б
17.	А, Б, Г	37.	Б
18.	В	38.	Б
19.	А	39.	А
20.	А, Б	40.	В

 

3. Организация налогового контроля

Ответы на вопросы теста

 

 

 

 

37

Номер теста	Ответ	Номер теста	Ответ	Номер теста	Ответ	Номер теста	Ответ
1.	Г	21.	А	41.	А	61.	А
2.	Б	22.	В	42.	Б	62.	Б
3.	А	23.	Б	43.	Б	63.	В
4.	В	24.	В	44.	В	64.	В
5.	Б	25.	Б	45.	Б	65.	В
6.	А	26.	В	46.	Б	66.	В
7.	Б	27.	А, Б	47.	Б	67.	Б
8.	Б	28.	А	48.	Г	68.	В
9.	В	29.	В	49.	А, Б	69.	Б
10.	А, Б	30.	Б	50.	Б	70.	Б
11.	Б	31.	Б	51.	А	71.	А
12.	В	32.	Б	52.	А, Б	72.	А
13.	А	33.	Б	53.	А, Б	73.	Б
14.	Б	34.	Б	54.	А	74.	В
15.	В	35.	Б	55.	А	75.	Б
16.	А	36.	А	56.	А	76.	Б
17.	А	37.	Б	57.	А	77.	В
18.	А	38.	А	58.	В, Г	78.	А, Б
19.	Б	39.	А	59.	Б	79.	Б
20.	Б, В	40.	Б	60.	Б

 

4.  Налог на добавленную стоимость

Ответы на вопросы теста

 

 

 

 

38

Номер теста	Ответ	Номер теста	Ответ
1.	А, Б	10.	А
2.	А	11.	Б
3.	А	12.	А, В
4.	Б	13.	Б
5.	В	14.	А, Б
6.	В	15.	А, Б, В, Д, Ж
7.	Б	16.	А, В, Е, Ж
8.	Б	17.	Б
9.	В

 

Задача

 

Задача №7. Иностранная фирма по договору с российской организацией, расположенной в г. Москве, предоставила последней консультационные услуги по вопросу финансовых инвестиций. Стоимость консультационных услуг определена в договоре в сумме 100 000 руб. и была оплачена российской компанией со своего расчетного счета.

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, и указать налогоплательщика.

 

Решение:

В данной задаче налогообложение будет проводится по ставке 18%.

Соответственно, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, будет определяться следующим образом:

100 000 руб. * 18% : 100% = 18 000 руб.

Ответ: 18 000 руб.

 

5. Акцизы

Ответы на вопросы теста

39

Номер теста	Ответ	Номер теста	Ответ
1.	Б, В	10.	А
2.	В, Б	11.	В
3.	Б	12.	А
4.	Б	13.	В
5.	А	14.	Б
6.	А	15.	Б
7.	Б	16.	Г, Д, Е
8.	А	17.	А, Б, В, Е
9.	В

 

Задача

 

Задача №7. Стоимость реализованного игристого вина в отпускных ценах 10 млн руб., в том числе НДС 18 %. Одна бутылка вина вместимостью 0,7 л стоит 50 руб. (в том числе НДС). Ставка акциза составляет 10,5 руб. за 1 л вина.

Необходимо определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

 

Решение:

Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, по товарам на которые установлены твердые ставки рассчитывается по следующей формуле:

С = О * А,

где С – сумма акциза;

      О – объем реализованной продукции в натуральном выражении;

      А – ставка акциза;

      Для начала рассчитаем объем реализованной продукции в натуральном выражении:

О = 10 млн. руб. : 50 руб. * 0,7 л = 140 000 л

 

40

Теперь подставляем данные в формулу для расчета суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет.

С = 140 000 л * 10,5 руб. = 1,47 млн. руб.

Ответ: 1,47 млн. руб.

 

6. Налог на доходы физических лиц

Ответы на вопросы теста

 

Номер теста	Ответ	Номер теста	Ответ
1.	Б	9.	Б
2.	А, Б	10.	А
3.	Б	11.	В
4.	А	12.	А
5.	В	13.	Б
6.	В	14.	В
7.	Б	15.	Б
8.	Б	16.	Г

 

Задача

Задача №7. Штатному сотруднику А.А. Грушину в январе выплачена заработная плата в сумме 9000 руб., выдана материальная помощь в размере 1 000 руб. и предоставлен ипотечный кредит на сумму 300 000 руб. (со ставкой 2% годовых, гашения кредита в январе не было, ставка рефинансирования ЦБ РФ за январь не менялась и составила 13% годовых).

Необходимо рассчитать сумму налога на доход физического лица А.А. Грушина за январь.

Решение:

Поскольку гашения кредита в январе не было, то в расчет принимается только сумма налога на доход физического лица А.А. Грушина за январь по заработной плате и материальной помощи.

41

Эти виды доходов облагаются по ставке 13%.

(9000 руб. + 1000 руб.) *13% : 100% = 1300 руб.

Ответ: 1300 руб.

 

7. Налог на прибыль организаций

Ответы на вопросы теста

 

Номер теста	Ответ	Номер теста	Ответ
1.	В	10.	А
2.	А	11.	А
3.	Б	12.	Б
4.	А	13.	А
5.	В, Г, Д	14.	Б
6.	А	15.	Г
7.	В	16.	В
8.	А	17.	А
9.	А

 

Задача

Задача №7. По отчету за 2005 г. организация получила выручку от реализации продукции (без учета НДС) в сумме 120000 руб., себестоимость продукции составила 40000 руб., получены также штрафы за нарушение условий хозяйственного договора в сумме 2600 руб.; уплачены штрафы за нарушение налогового законодательства в сумме 4000 руб., дивиденды по акциям, принадлежащим организации, составили 4500 руб., перечислено в экологические фонды и творческие союзы 6000 руб.

Определить сумму налога на прибыль за 2005 г.

 

 

 

42

Решение:

Определим налоговую  базу организации по налогу на прибыль за 2005 год.

Доходы:

Выручка (без учета НДС) 120 000 руб.

Штрафы за нарушение условий хозяйственного договора 2600 руб.

Расходы (учитываемые в целях налогообложения):

Себестоимость продукции 40 000 руб.

Расходы (не учитываемые  в целях налогообложения):

Дивиденды 4500 руб.

Штрафы за нарушение налогового законодательства 4000 руб.

Перечисления в экологические фонды и творческие союзы 6000 руб.

Налоговая база по налогу на прибыль:

Доходы – Расходы (учитываемые в целях налогообложения) = Налоговая база.

Доходы = 120 000 руб. + 2600 руб. = 122 600 руб.

Расходы = 40 000 руб.

122 600 руб. – 40 000 руб. = 82 600 руб.

Основная налоговая ставка по налогу на прибыль равна 20 %.