Информационное обеспечение финансового менеджмента

Раздел 6 «Финансовые вложения». Приводятся сведения о финансовых вложениях  организации. Включает информацию о  составе долгосрочных и краткосрочных  финансовых вложениях, которые в  балансе показаны по статьям долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений. Чтобы заполнить этот раздел, нужно  использовать остатки на 1 января и 31 декабря отчетного периода.

В разделе 7 «Дебиторская и кредиторская задолженность» приводятся данные о дебиторской  задолженности, учитываемой на счетах расчетов, с выделением остатков на начало отчетного периода, возникновением и погашением обязательств и остатков на конец отчетного года. Состояние  дебиторской и кредиторской задолженности  оказывает прямое влияние на платежеспособность организации. Это состояние определяется наличием просроченной задолженности, в том числе сроком более трех месяцев, а также наличием обеспечений  под кредиторскую задолженность, что  и отражается в данном разделе. Справочно показывают движение векселей и приводят перечень организаций-дебиторов, имеющих наибольшую задолженность.

В разделе 8 «Расходы по обычным видам деятельности»  показываются расходы предприятия  по основному виду деятельности. Причем расходы организации даются по элементам  затрат:

• материальные затраты;
• затраты на оплату труда;
• отчисления на социальные нужды;
• амортизация;
• прочие затраты.

Заполняя  этот раздел, бухгалтер не должен включать в расходы по обычным видам  деятельности:

• затраты, связанные с передачей ценностей для нужд собственного производства и обслуживающих хозяйств;
• затраты по браку, простоям по внешним причинам;
• расходы, возмещаемые виновными лицами.

В разделе 9 «Обеспечения» следует указать  величину обеспечений, выданных и полученных организацией на 1 января и 31 декабря  отчетного года.

Раздел 10 «Государственная помощь». Этот раздел посвящен государственной помощи, под  которой подразумевается увеличение экономической выгоды организации  в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества).

Кроме того, некоммерческие организации заполняют  отчет о целевом использовании  полученных средств (форма № 6). Приложение 6. 

2.6 Пояснительная записка

В пояснительной  записке приводят те сведения о деятельности организации в отчетном периоде, которые не были раскрыты в типовых  формах отчетности.

Пояснительная записка состоит из общей части  и разделов, в которых расшифровываются некоторые показатели Бухгалтерского баланса и Отчета о прибылях и  убытках.

Пояснительная записка должна содержать как  минимум три раздела:

• краткую характеристику структуры и основных направлений деятельности;
• учетную политику организации;
• основные факторы, повлиявшие в отчетном году на хозяйственные и финансовые результаты деятельности организации.

Таким образом, отчетность организации представляет собой единую систему информации об ее имущественном и финансовом положении и результатах хозяйственной  деятельности, сформированную на основе данных бухгалтерского учета.