Контрольная по "Финансовому анализу"

 

 

 

Факультет экономический

Финансы и кредит

 

 

 

 

 

 

 

Контрольная работа по дисциплине

«Финансовый анализ»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнил:

студент группы

ФК зм-21

 

 

Руководитель:

к.э.н., доцент каф. ЭиФ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Йошкар-Ола

2012

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

1. Характеристика организации

1.1. Общие сведения об организации

1.2. Организационная структура управления предприятием

1.3. Учетная политика организации

2. ФИНАНСОВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ И ОЦЕНКА  РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1. Анализ формирования капитала

2.1.1. Анализ формирования собственного капитала

2.1.2. Характеристика структуры и динамики средств предприятия

2.2. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия

2.3. Анализ финансовой устойчивости

2.4. Анализ деловой активности предприятия

Заключение

Библиографический список

ПРИЛОЖЕНИЕ

 

 

1. Характеристика организации

1.1. Общие сведения об  организации

Открытое акционерное общество «ХХХ» (далее - ОАО «ХХХ») организовано 15 ноября 1979 года, в настоящее время  является коммерческой организацией (далее - предприятием). Зарегистрировано Государственной  регистрационной палатой Республики Марий Эл 05.07.96 г. № 129635. Юридический  адрес предприятия: Республика Марий  Эл, Медведевский район, поселок Медведево, улица Железнодорожная, дом 3.

ОАО «ХХХ» специализируется на производстве растениеводческой и животноводческой продукции.

ОАО «ХХХ» - это современное широкопрофильное агропромышленное предприятие, поставляющее витаминную продукцию по Марий Эл, а также далеко за ее пределы. Это  хозяйство является ведущим производителем овощных культур в закрытом грунте в республике, имеющим 14,5га зимних теплиц. Продукцию ОАО «ХХХ» знают  в Кировской и Нижегородской  областях, в республике Коми, а также  в Москве, Тюмени, Ухте, Ульяновске, Ханты-Мансийске. Весь объем производства овощей составляет в среднем 3500 тонн в год из 17 видов овощных культур.

В соответствии с Уставом предприятию  разрешены следующие виды деятельности:

• производство всех видов сельскохозяйственной продукции;
• переработка сельскохозяйственной продукции;
• охота и рыболовство;
• подсобные промыслы;
• иные виды деятельности, не запрещенные законодательством РФ.

Основной вид деятельности ОАО  «ХХХ» - выращивание овощей в закрытом и открытом грунтах. Кроме выращивания  овощей предприятие занимается переработкой молока и производством молочной и кисломолочной продукции; переработкой мяса, производством мясных полуфабрикатов и колбасной продукции, а также  выращиванием грибов «Вешенка».

Основными конкурентами предприятия  ОАО «ХХХ» при реализации овощей являются тепличные хозяйства соседних республик: Республики Татарстан, Чувашии  и хозяйства Нижнего Новгорода. При реализации животноводческой продукции  конкурентами являются все предприятия  республики, занимающиеся производством  аналогичной продукции: Совхоз «Звениговский», совхоз «Шойбулакский», ЗАО «Марийское», ОАО «Азановский».

 

Таблица 1

Динамика основных экономических  показателей деятельности

Показатели	Значения по годам		Отклонение
	2010г.	2011г.	абсол.	относит.
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс.р.	41794	77040	35246	0,84
Общая сумма затрат, тыс.р.	33739	49439	15700	0,46
Затраты на 1р. выручки от продажи товаров, р./р.	1,24	1,56	0,32	0,25
4. Среднесписочная численность работников предприятия, чел.	515	301	-214	- 0,41
5. Среднегодовая выручка на 1 работника,  тыс.р./чел	81,15	255,95	174,8	2,15
6. Среднегодовая стоимость основных  средств, тыс.р.	84609,50	88270,50	3661	0,04
7. Фондовооруженность, тыс.р./чел.	164,29	293,26	128,97	0,78
8. Фондоотдача, р./р.	0,49	0,87	0,38	0,77
9. Фондоёмкость, р./р.	2,02	1,14	-0,88	-0,43
10. Общий фонд заработной платы,  тыс.р.	80,47	82,20	1,73	0,02
11. Среднемесячная заработная плата  на одного работника, тыс.р./чел.	0,01	0,02	0,01	1
12. Прибыль (убыток) от продаж, тыс.р.	8055	27601	19546	2,43
13. Чистая прибыль, тыс.р.	7936	24224	16288	2,05
14. Рентабельность продаж	0,19	0,36	0,17	0,89
15. Рентабельность активов	0,08	0,25	0,17	2,12

 

Из табл.1 видно, что динамика основных показателей  деятельности предприятия положительна:

• выручка предприятия увеличилась на 35 246 тыс.руб.;
• прибыль от продаж увеличилась на 19 546 тыс. руб.;
• среднегодовая стоимость основных средств увеличилась на 3 661 тыс.руб.;
• общий фонд заработной платы увеличился на 1, 73 тыс.руб.;
• чистая прибыль увеличилась на 16 288 тыс.руб.

Можно сделать  вывод об экономически стабильном состоянии  анализируемого предприятия. Отклонения по основным показателям не являются значительными. Общая рентабельность активов увеличилась.

Рассмотрев динамику основных экономических  показателей деятельности изучаемого предприятия можно сказать следующее. Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг выросла, и, стоит  заметить, что темп прироста выручки  выше темпа прироста общей суммы  затрат, а именно: выручка выросла  на 84 %, а затраты на 46%, -  что  говорит о положительной тенденции  в развитии предприятия. Затраты  на 1 р. выручки также выросли на 25%. Среднесписочная  численность  работников предприятия уменьшилась  на 41%, соответственно среднегодовая  выручка на 1 работника увеличилась в 2,15 раза. Среднегодовая стоимость основных средств выросла на 4 %, при этом фондоотдача выросла на 77%, что свидетельствует о повышении использования основных фондов. Фондоёмкость уменьшилась, т.к. увеличилась фондоотдача. Фондоёмкость показывает затраты основных фондов на рубль произведённой продукции. Снижение фондоёмкости свидетельствует об улучшении использования основных фондов. Что касается фондовооружённости, которая характеризует степень вооружённости работников предприятия основными фондами, то фондовооруженность также выросла на 78 %, что положительно влияет на дальнейшее развитие предприятия. Общий фонд заработной платы вырос на 2 % и можно констатировать увеличение среднемесячной заработной платы на одного работника в 1 раз, это также характеризует развитие предприятия в лучшую сторону. В целом, если рассматривать изменение основных экономических показателей деятельности предприятия, то все они в динамике изменяются в направлении улучшения функционирования организации. Сильное сокращение численности работников, привело к резкому увеличению фондовооруженности, увеличилась производительность труда работников. Увеличение уровня заработной платы на 1 работника также будет стимулировать сотрудников к улучшению и повышению индивидуальных ключевых показателей своей деятельности.

Прибыль от продаж увеличилась на 243 %, чистая прибыль увеличилась на 205 %. Соответственно выросли рентабельность продаж и  рентабельность активов - на 89 % и 212 %. Вследствие того, что рентабельность активов  дала больший прирост по сравнению  с рентабельностью продаж, можно  предположить, что это происходит, в первую очередь, за счет ускорения  оборотов активов. Рентабельность активов показывает прибыль, приносимую всеми без исключения средствами предприятия, независимо от их вида или источника формирования. Рассчитывается как отношение чистой прибыли к общей величине активов. Служит для оценки эффективности бизнеса в целом (а не только эффективности, например, собственного капитала). Таким образом, можно утверждать, что исследуемое предприятие развивается в правильном направлении, наращивая показатели рентабельности, прибыли.

 

2. ФИНАНСОВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ И ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

 

2.1. Анализ формирования капитала

Таблица 2

Анализ  формирования капитала

 

Источники капитала	Сумма, тыс.р.				Структура капитала, %
	2010г.	2011г.	откл.	2010г.		2011г.	откл.
1. Собств.капитал	82894	89893	6999	74,43		75,39	0,96
2. Заемный капитал	28480	29342	-862	1,10		24,61	23,51
2.1. Долгосрочные кредиты и займы	1230	1230	0	1,10		1,03	-0,07
2.2. Краткосрочные кредиты и займы	27250	28112	862	24,47		23,58	-0,89
- займы и кредиты	2720	3578	858	2,44		3	0,56
- кредиторская задолженность	24518	24472	-48	22,01		20,52	11,49
- прочие краткосрочные кредиты  и займы	0	0	0
Итого источников	111374	119235	7861	100		100	0

        

Доля  собственного капитала в формировании капитала организации составляет более 70 %, это означает, что  хозяйственный  субъект  обладает

достаточным запасом финансовой устойчивости и  относительно независим от внешних  финансовых источников. Незначительно  уменьшение доли собственного капитала, а именно, на 0,96 %, существенного неблагоприятного влияния на деятельность предприятия  не окажет. Новых долгосрочных кредитов и займов предприятие не брало, а  в структуре капитала по данной статье мы видим незначительное, но благоприятное  для нас, уменьшение их доли. При  этом имеется рост краткосрочных  кредитов и займов, но их доля в общей структуре также незначительна, что не вызовет негативного воздействия на производственную деятельность исследуемого предприятия.

 

1. Анализ формирования собственного капитала

 

Таблица 3

Динамика  структуры собственного капитала

 

Источники собственного капитала	Сумма, тыс.р.			Структура капитала, %
	2010г.	2011г.	откл.	2010г.	2011г.	откл.
1. Уставный капитал	55000	55000	0	66,35	61,18	-5,17
2. Добавочный капитал	5800	8082	2282	7	8,99	1,99
3. Резервный капитал	0	0	0	0	0	0
4. Нераспределенная прибыль (убыток)	22029	26780	4751	26,57	29,79	3,22
5.Прочие источники собственного  капитала	65	31	-34	0,08	0,03	-0,05
Итого источников	82894	89893	6999	100	100	0