Контрольная работа по дисциплине «Финансы и кредит

Оборотные производственные фонды включают следующие элементы:

1)производственные запасы  на складах;

2) незавершенное производство  и полуфабрикаты собственного  изготовления;

3) расходы будущих периодов.

Производственные запасы и незавершенное производство относятся  к материально-вещественным ценностям.

Производственные запасы на складах – это предметы труда, подготовленные для запуска в  производственный процесс. К ним  относятся запасы сырья, материалов, покупных полуфабрикатов, топлива, тары, запасных частей для ремонта машин  и оборудования и другие аналогичные  ценности.

Незавершенное производство – это предметы труда, вступившие в производственный процесс. Незавершенное  производство состоит из продукции, не законченной производством и  подлежащей  дальнейшей обработке. детали, узлы, В натуральном выражении незавершенное производство состоит из количества деталей, узлов, полуфабрикатов на рабочих местах и между ними. Полуфабрикаты собственного изготовления - это предметы труда, которые полностью закончены в одном цехе и подлежат дальнейшей обработке в других цехах того же предприятия.

Расходы будущих периодов – это невещественные элементы оборотных  фондов, включающие затраты, производимые в отчетный период, но подлежащие погашению  в будущем. Например, затраты на подготовку и освоение новой продукции.

Фонды обращения связаны  с обслуживанием процесса обращения  товаров.

Отличительные особенности  фондов обращения:

функционируют в сфере  обращения;

не участвуют в образовании  стоимости;

являются носителями уже  созданной стоимости.

К фондам обращения относятся:

1) готовая продукция на  складе;

2) товары отгруженные;

3) дебиторская задолженность;

4) денежные средства.

Готовая продукция – это  продукция, изготовленная для реализации и находящаяся на складах предприятия, оцененная по фактической производственной (или цеховой) себестоимости. Готовая  продукция представляет собой конечный продукт производственного процесса предприятия.

Товары отгруженные –  это отгруженная продукция, по которой  определен отличный от общего порядка момент перехода, права владения, пользования и распоряжения ею от организации к покупателю (например, продукция на ответственном хранении у покупателя).

Дебиторская задолженность  – это задолженность данному  хозяйствующему субъекту других субъектов (суммы денежных средств, которые  должны конкретному предприятию).

Денежные средства – это  денежные средства, находящиеся в  кассе предприятия и на его  счетах.

 

Оборотные средства предприятия  представляют собой экономическую  категорию, в которой переплетается  множество теоретических и практических аспектов. Среди них весьма важным является вопрос о сущности, значении и основах организации оборотных  средств.

Оборотные средства выступают прежде всего как стоимостная категория: на практике они не являются материальными ценностями, ибо из них нельзя производить готовую продукцию. Являясь стоимостью в денежной форме, оборотные средства уже в процессе кругооборота принимают форму производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции. Оборотные средства не расходуются, не затрачиваются, не потребляются, а авансируются (отличительная черта собственных средств) с тем, чтобы возвратиться после одного кругооборота и вступить в другой. Оборотные фонды непосредственно участвуют в создании новой стоимости, а оборотные средства - косвенно, через оборотные фонды. В процессе кругооборота оборотные средства воплощают свою стоимость в оборотных фондах и поэтому посредством последних функционируют в процессе производства, участвуют в формировании издержек производства.

Итак, оборотные средства - это авансируемая в денежной форме  стоимость, принимающая в процессе планомерного кругооборота средств  форму оборотных фондов и фондов обращения, необходимая для поддержания  непрерывности кругооборота и возвращающаяся в исходную форму после его  завершения.

Под составом оборотных средств  понимается совокупность элементов, образующих оборотные производственные фонды  и фонды обращения.

Под структурой оборотных  средств понимается соотношение  отдельных элементов во всей их совокупности.

Под структурой оборотных  средств понимается соотношение  между отдельными элементами в общей  сумме оборотных средств. Структура  показывает долю каждого элемента в  общей сумме оборотных средств. Наибольший удельный вес в структуре  оборотных производственных фондов составляют производственные запасы. Важным показателем, характеризующим  структуру оборотных средств, является соотношение оборотных средств в сфере производства и обращения. Достижение его оптимального уровня имеет важное значение для обеспечения эффективности использования оборотных средств.

Вопрос № 36   Методы определения потребности в оборотных средствах. Характеристика нормативного метода.  

Эффективное использование  оборотных средств во многом зависит  от правильного определения потребности  в оборотных средствах. Занижение  величины оборотных средств влечет за собой неустойчивость финансового положения, перебои в производственном процессе и снижение объемов производства и прибыли. Завышение размера оборотных средств снижает возможности предприятия производить капитальные затраты для расширения производства

 Потребность в оборотных  средствах зависит от множества  факторов:    объемов производства  и реализации; характера деятельности  предприятия;     длительности  производственного цикла; видов  и структуры потребляемого сырья;  темпов роста объемов производства  и т.п.

 При определении оптимальной  потребности в оборотных средствах  рассчитывается сумма денежных  средств, которая будет авансирована  для создания производственных  запасов, заделов незавершенного  производства и накопления готовой  продукции на складе. Для этого  используется три метода: аналитический,  коэффициентный и метод прямого  счета.

Сущность аналитического, или опытно-статистического метода состоит в том, что при анализе  имеющихся товарно-материальных ценностей  корректируются их фактические запасы и исключаются излишние и ненужные ценности.

При коэффициентном методе в норматив предшествующего периода  вносятся поправки на планируемое изменение  объемов производства и на ускорение  оборачиваемости.

Аналитический и коэффициентный методы могут применяться на тех  предприятиях, которые функционируют  больше года, сформировали производственную программу и организовали производственный процесс, имеют статистические данные за прошлые годы и не располагают  достаточным количеством квалифицированных  специалистов для более детальной  работы в области планирования оборотных  средств.

Метод прямого счета предусматривает  расчет запасов по каждому элементу оборотных средств. Этот метод используется при организации нового предприятия  и периодическом уточнении потребности  в оборотных средствах действующего предприятия.

Нормативный метод является частью системы управления и контроля предприятия. Его суть заключается  в том, что по каждому виду продукции  на основе норм и смет расходов составляется калькуляция нормативной себестоимости  продукции. Фактическая себестоимость  исчисляется по каждой статье путем  суммирования нормативной стоимости  и сумм отклонений и изменений, рассчитанных по групповым коэффициентам.

Нормативный метод характеризуется  тем, что на предприятии по каждому  виду изделия составляется предварительная  нормативная калькуляция, т.е. калькуляция  себестоимости, исчисленная по действующим  на начало месяца нормам расхода материалов и прочих затрат

Норма - это заранее установленное  числовое выражение результатов  хозяйственной деятельности в условиях прогрессивной технологи и организации  производства Нормативный метод  учета затрат продукции предполагает обязательное предварительное составление  по каждому изделию нормативных  калькуляций, которые рассчитываются на базе действующих на начало отчетного  периода норм затрат Нормативные  калькуляции в управленческом учете  имеют многоцелевое назначение. В  планировании они используются для  расчетов плановой себестоимости продукции, сметы затрат на производство, определения  цен продажи продукции, трансфертных цен, смет затрат по центрам ответственности. В учете нормативные калькуляции  необходимы для оценки незавершенного производства и брака продукции, контроля за себестоимостью отдельных видов продукции и всей продукции в целом.

Количество и структура  нормативных калькуляций зависят  от сложности технологического процесса и уровня организации производства

Нормативный метод калькулирования себестоимости продукции в его идеальном, полном виде ведется при соблюдении следующих принципов:

1)предварительное составление  калькуляции нормативной себестоимости  по каждому изделию на основе  действующих на предприятии текущих  норм и смет;

2)учет в течение месяца  изменений действующих норм для  корректировки нормативной себестоимости;

3)определение влияния  изменений норм и нормативов  на себестоимость продукции;

4)определение экономической  целесообразности мероприятий, послуживших  причиной изменения норм;

5)учет фактических издержек  производства в течение месяца;

6)установление и анализ  причин, а также условий появления  отклонений от норм расходов  по местам их возникновения;

7)определение фактической  себестоимости выпущенной продукции  и отклонений от норм;

8)подготовка рекомендаций  для устранения причин, вызвавших  отклонения от установленных  норм и нормативов

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 3. Сумма 1,5 млн. руб. положена в банк 5 февраля не високосного года и востребована 16 декабря того же года. Ставка банка составляет 5% годовых. Определить сумму начисленных процентов при различной практике их начисления (германской, английской, французской).

1. Германская практика начисления простых процентов:

Временная база принимается за 360 дней, T = 360.

Количество дней ссуды:

t = 11 (февраль) + 30 (март) + 30 (апрель) + 30 (май) + 30 (июнь) +

+ 30 (июль) + 30 (август) + 30 (сентябрь) + 30 (октябрь) +

+ 30 (ноябрь) + 16 (декабрь) - 1 = 296 дней

Сумма начисленных процентов:

I = P • t / T • i = 1500000 • 296/360 • 0,05 = 61666,66 руб.

 

2. Французская практика начисления процентов:

Временная база принимается за 360 дней, T = 360.

Количество дней ссуды:

t = 11 (февраль) + 31 (март) + 30 (апрель) + 31 (май) + 30 (июнь) +

+ 31 (июль) + 31 (август) + 30 (сентябрь) + 31 (октябрь) +

+ 30 (ноябрь) + 16 (декабрь) - 1 =301 дней

По таблицам порядковых номеров  дней в году (Приложение 1) можно определить точное число дней финансовой операции следующим образом:

t = 350 - 36= 314 дней.

Сумма начисленных процентов:

I = P • t / T • i = 1500000 • 301/360 • 0,05 = 62708,33 руб.

 

3. Английская практика начисления процентов:

Временная база принимается за 365 дней, T = 365.

Количество дней ссуды берется  точным, t = 301 дней.

Сумма начисленных процентов:

I = P • t / T • i = 1500000 • 301/365 • 0,35 = 61849,31 руб.

 

 

Задача 4. . Сумма в размере 1 000 долларов дана в долг на 4 года по ставке процента равной 10% годовых. Определить проценты и сумму, подлежащую возврату.

Решение:

Наращенная сумма

FV = PV • (1 + i)ⁿ = 1000 • (1 + 0'1)⁴ = 1464 долларов

или

FV = PV • k_н = 1000 • 1,4641= 1464 долларов,

где k_н = 1,21 (Приложение 2).

Сумма начисленных процентов

I = FV - PV = 1464 - 1000 = 464 долларов.

Таким образом, через четыре года необходимо вернуть общую сумму в размере 1464 долларов, из которой 1000 долларов составляет долг, а 464 долларов – "цена долга".

 

Достаточно часто финансовые контракты  заключаются на период, отличающийся от целого числа лет.

В случае, когда срок финансовой операции выражен дробным числом лет, начисление процентов возможно с использованием двух методов:

• общий метод заключается в прямом расчете по формуле сложных процентов:

          FV = PV • (1 + i)ⁿ,

n = a + b,

        где n – период сделки;

a – целое число лет;

b – дробная часть года.

• смешанный метод расчета предполагает для целого числа лет периода начисления процентов использовать формулу сложных процентов, а для дробной части года – формулу простых процентов:

 

FV = PV • (1 + i)^a • (1 + bi).

        Поскольку b < 1, то (1 + bi) > (1 + i)^a, следовательно, наращенная сумма будет больше при использовании смешанной схемы.

 

 

Задача 10.  Вексель выдан на 2 000 руб. с уплатой 25 ноября, а владелец учел его в банке 20 августа по учетной ставке 6%. Определить сумму, полученную предъявителем векселя и доход банка при реализации дисконта.

 

Для определения суммы при учете  векселя рассчитываем число дней, оставшихся до погашения обязательств:

t = 13 (август) + 30 (сентябрь) + 31 (октябрь) +25 (ноябрь) - 1 = 98 дней.