Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Мая 2011 в 17:55, контрольная работа
Целью моей контрольной работы является изучение теоретических вопросов финансового менеджмента и закрепление их через решение практических задач и выполнение финансового анализа деятельности предприятия. Таким образом, я поставила перед собой задачи раскрытия характеристики концепции денежного потока, способов формирования доходов по финансовым операциям, решения практических задач по тематике оценка стоимости денег во времени, составления анализа финансовых показателей предприятия.
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………….3
I Теоретический вопрос…………………………………………………………4
1. Характеристика концепции денежного потока…………………………………...4
2. Способы формирования доходов по финансовым операциям…………………….5
II Задачи…………………………………………………………………………10
III Кейс…………………………………………………………………………...12
ВЫВОД…………………………………………………………………………..22
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………….23
Способы количественного определения параметров финансового механизма, имеющих мерные характеристики (налоговые ставки, объем каждого вида финансовых ресурсов в фондовой и нефондовой форме, объем бюджетных ассигнований и прочие количественные параметры), являются наиболее мобильной частью финансового механизма. К способам количественного определения параметров финансового механизма относятся способы исчисления бюджетных доходов, способы определения необходимого объема финансовой помощи соответствующим бюджетам, способы начисления амортизации и т.п. Необходимость их постоянного изменения и совершенствования диктуется переменой государственного устройства, состава финансовых полномочий на соответствующем уровне управления, методов хозяйствования, условий экономического и социального развития государства и прочими факторами. Такие изменения, как правило, обусловлены целями и задачами финансовой политики государства на современном этапе.
Основной же целью любого коммерческого предприятия является получение прибыли и ее увеличение.
Прибыль
(убыток) представляет собой финансовый
результат хозяйственной
При этом операционные и внереализационные доходы относятся к группе прочих доходов и расходов (по отдельности), куда также относятся и чрезвычайные (последствия стихийных бедствий, пожаров, аварий, для доходов - также страховые возмещения).
Доходами от обычных видов деятельности является выручка от продажи продукции (товаров), поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг.
Выручка принимается к учету в сумме поступления денежных средств и иного имущества и (или) величине дебиторской задолженности.
При этом не признаются доходами организации следующие поступления:
Для целей бухгалтерского учета организация самостоятельно признает доходы доходами от обычных видов деятельности или прочими поступлениями исходя из характера своей деятельности, вида доходов и условий их получения.
Сопоставлением доходов и расходов от обычных видов деятельности выявляется финансовый результат по ним.
При формировании конечного финансового результата определяются прочие доходы и расходы:
А также внереализационные доходы, к которым относятся:
II
Задачи
Задача №1.
Определить
номинальную ставку процентов, которая
обеспечивала бы годовую доходность в
26%,если начисление процентов происходит
ежемесячно.
Решение: ic= (1+j/m)m -1 ; j= m((1+i)1/m -1),
где
i- годовая ставка сложных процентов,
j- номинальная ставка ссудных процентов,
m- период.
j=
12((1+0,26)1/12-1) =
23,34 %
Задача №4.
Определить
современную (текущую, настоящую, приведенную)
величину суммы 100 000 000 руб., выплачиваемую
через три года, при использовании ставки
сложных процентов 24% годовых.
Решение: P= S/(1+i)n?
где
Р- первоначальная сумма,
S- будущая стоимость вклада,
i- процентная ставка,
n- количество интервалов расчета.
P=
100000000/(1+0,24)3= 52448726,13 рублей
Задача №8.
Определить
структуру затрат предприятия малого
бизнеса, если наибольшая из сумм расходов
пришлась на январь 1995 г. И составила 18
тыс. руб., самая низкая – на март (15 тыс.руб.);
максимальная сумма дохода, соответственно,
была равна 25 тыс.руб., минимальная- 20 тыс.руб.
Решение: Расходы:
Январь – 18 тыс.руб.
Март – 15 тыс.руб.
18
тыс.руб. – 15 тыс.руб. = 3
тыс.руб.
Доходы:
Максималь
Минимальн
25 тыс.руб. – 20 тыс.руб. = 5 тыс.руб.
Соответственно отношение 3:5.
Доля
переменных издержек
в структуре общих
затрат составляет 0,6.
Задача №5.
Рассчитать
эффективную ставку сложных процентов,
если номинальная ставка равна 24% и
начисление процентов происходит ежемесячно.
Решение: ic= (1+j/m)m -1 ; j= m((1+i)1/m -1),
где
i- годовая ставка сложных процентов,
j- номинальная ставка ссудных процентов,
m- период.
ic=
(1+0,24/12)12-1 = 26,82 %
III
Кейс
Используя
все доступные
источники знаний,
дайте оценку финансовых
показателей любого
хозяйствующего субъекта
и сделайте вывод,
о возможных путях решения
имеющихся проблем.
Финансовый анализ представляет собой метод оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия на основе его бухгалтерской отчетности.
Для анализа финансовой устойчивости предприятия ОАО «ЛЕН» используем данные бухгалтерской отчетности за 2009 год, данные баланса на начало и на конец отчетного периода.
Данные
по оценке финансового состояния
ОАО «ЛЕН» представлены в Таблице 1.
Таблица 1
Общая оценка финансового состояния организации за 2009 год
Наименования позиций | На начало периода | На конец периода | Отклонение | Темп
рост |
Оценка имущественного положения (активов) | ||||
Общая сумма хозяйственных средств предприятия (Валюта баланса актива) | 2 932 307 | 4 702 540 | 1 770 233 | 60, 4 % |
Оценка финансового состояния | ||||
Коэффициент текущей ликвидности | 1,25 | 1,29 | 0,04 | 3,2 % |
Оценка деловой активности | ||||
Оборачиваемость активов | 066 | 0,81 | 0,16 | 24,2 % |
Оценка рентабельности | ||||
Рентабельность совокупного капитала | 4,17 | 2,89 | -1,28 | -30,69 % |
Как видно из таблицы по состоянию на конец 2009 года общая стоимость имущества Общества составила 4 702 млн. рублей, которая по сравнению с началом 2009 года увеличилась на 1 770 млн. рублей, или на 60,37%. Коэффициент текущей ликвидности в полной мере отражает покрытие краткосрочных пассивов организации текущими активами. Положительная тенденция (1,29 на конец периода; 1,25 – на начало) гарантирует стабильность и своевременность расчетов в отношении с кредиторами.
Увеличение
оборачиваемости активов на конец
периода организации
Значение показателя рентабельности совокупного капитала, равное 2,89, свидетельствует о том, что на 1 рубль совокупных активов приходится 3 копейки чистой прибыли.
Следует отметить отрицательную (-1,28) динамику данного коэффициента в течение рассматриваемого периода.
При
рассмотрении общей картины финансового
состояния общества можно предположить,
что устойчивость нормальная. Для того
чтобы убедиться в этом перейдём к более
детальному анализу хозяйственной деятельности
организации. Данные проведенного анализа
финансовых результатов представлены
в таблице 2.
Таблице 2
Анализ финансовых результатов
|
Информация о работе Контрольная работа по "Финансовому менеджменту"