Отчеты о движении денежных наличностей

  Строка "Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг" заполняется только акционерными обществами. В ней указывается объем средств, поступивших в результате выпуска собственных акций.

  "Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями" - суммы займов, полученных от других организаций. Обычно наибольший удельный вес в этой сроке составляют банковские кредиты.

  "Погашение займов и кредитов (без процентов)" - возвращенные организацией суммы кредитов.

  "Погашение обязательств по финансовой аренде" - заполняется в случае уплаты лизинговых платежей.

  "Чистые денежные средства от финансовой деятельности" - разница между поступившими и израсходованными по финансовой деятельности средствами. Как правило, результат финансовой деятельности является производным от суммы результатов основной и инвестиционной деятельности. Недостаток или излишек ликвидности при нормальной работе регулируется именно привлечением или возвратом кредитов.

  "Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов" - результат притоков и оттоков в рамках всех видов деятельности фирмы (текущей, инвестиционной и финансовой).

  "Остаток денежных средств на конец отчетного периода" - сумма денежных средств, которая осталась в кассах и на счетах организации по состоянию на конец отчетного периода. Этот показатель должен совпадать с остатком денег, числящимся по балансу организации.

  Строка "Величина влияния изменений курса иностранной валюты" носит справочный характер и заполняется в случае наличия иностранной валюты.

На примере Агрофирмы « ОАО « Ак Барс Пестрецы» рассмотрим отчет о  движении денежных средств:

  Примечание. Как правило, из ОДДС делаются логические выводы. Достаточный ли для развития организации формируется денежный поток от основной деятельности? Имеется ли приток от текущей деятельности? Куда направляются поступления от текущей деятельности? Создает ли организация денежные резервы (в виде депозитов, ценных бумаг) на случай снижения ликвидности? Сможет ли организация привлекать кредиты и займы?

  На основе ОДДС можно, используя потоки денег по текущей деятельности, оценить уровень платежеспособности. Для этого нужно соотнести поступления с выплатами по текущей деятельности.

  Три четверти расходов от текущей деятельности(74%) связаны с оплатой товаров поставщикам. В отличие от налогов и заработной платы этой статьей можно управлять по срокам. Данные платежи производятся на договорных условиях, получение отсрочек позволяет снизить платежи. Поэтому, скорее всего, организация имеет резервы повышения ликвидности.

  Прочие доходы (293182 тыс. руб.) составляют 82% поступлений от основной деятельности (359483 тыс. руб.).

          Сравнивая величину инвестиционной деятельности (348377 тыс. руб.) с оборотами по основной деятельности, можно отметить, что организация около 1% полученных от покупателей средств (178 108 тыс. руб.) направила на закупку ценных бумаг.

  В целом по финансовой деятельности организация имеет приток (609650тыс. руб.,) что полностью финансирует инвестиционную деятельность (348377 тыс. руб.). Наличие привлеченных денежных ресурсов положительно характеризует фирму. Во-первых, организация использует эффект финансового рычага, во-вторых, демонстрирует возможность привлекать внешнее финансирование.

  Примечание. ОДДС является очень удобным инструментом планирования: составив прогноз поступлений и выплат по текущей деятельности, имея план расширения производства и, как следствие, отток денег на долгосрочные инвестиции, тут же получаем дефицит (избыток) денег, который регулируется путем управления финансами. Исходя из результата ставится задача привлечения заемных ресурсов или, напротив, погашения ранее полученных кредитов.

  В процессе текущего управления бюджет движения денежных средств (БДДС) трансформируется в платежный календарь - график поступлений и оплат. В платежном календаре статьи БДДС детализируются до конкретных операций с указанием суммы, контрагента и срока. Платежный календарь является инструментом контроля так называемых кассовых разрывов, для недопущения которых или откладываются выплаты, или прилагаются усилия по сбору выручки, или привлекаются займы. Универсальным инструментом покрытия кассовых разрывов является овердрафт - банковский кредит при недостатке средств на расчетном счете. Платежный календарь легко автоматизируется и является распространенным способом управления деятельностью организации.

Платежный календарь на предприятии ОАО « Ак Барс Пестрецы» :

          2.4 Взаимосвязь показателей отчета о движении денежных средств с формами годовой отчетности

          Каждый из четырех основных финансовых отчетов (бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств) несет определенную смысловую нагрузку и, безусловно, весьма важен для оценки эффективности работы и финансового состояния компании.

          Руководство компании должно преследовать одновременно три финансовые цели:

-  Получение достаточной прибыли;

-  Управление активами и обязательствами компании;

-  Предотвращение нехватки денежных средств.

          Оценить, насколько данные цели достигаются, можно на основе показателей отчета о прибылях и убытках (первая цель), баланса (вторая цель) и отчета о движении денежных средств (третья цель)

Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу

                                                        за 2011 год

                                                  I.Общие сведения

          1.  1. Общая информация об организации.

Полное наименование общества: Открытое акционерное общество «Агрофирма «Ак Барс - Пестрецы»

Адрес (место нахождения): 422780, Республика Татарстан, Пестречинский район, село Ленино-Кокушкино.

Дата государственной регистрации: 28 мая 1998года.

Основной государственный регистрационный номер: 1021607359806

ИНН/КПП   1633003762/163301001

Уставный капитал ОАО «Агрофирма «Ак Барс-Пестрецы» составляет 57 284 290 рублей.

Учредителями ОАО «Агрофирма «Ак Барс-Пестрецы» являются  ОАО «Холдинговая компания «Ак Барс»  - 47,2%, ОАО «АСПК» - 26,76%, Закрытое акционерное общество «Торгово-Производственный Комплекс «Агро-Трейд» - 19,90%. Количество акционеров, всего- 14.

Организация является соучредителем  ООО «Птицеводческий комплекс Ак Барс». Доля в уставном капитале ООО «Птицеводческий комплекс Ак Барс» составляет  472 344 000 рублей.

           1.2. Вид деятельности.

Основные виды деятельности ОАО «Агрофирма «Ак Барс-Пестрецы» в 2011г.:

- выращивание зерновых, технических и прочих сельскохозяйственных культур, не включенных в другие группировки;

- выращивание зерновых и зернобобовых культур.

          1.3. Информация об исполнительных и контрольных органах Общества.

Руководитель ОАО «Агрофирма «Ак Барс-Пестрецы» - генеральный директор Зиннатов Р.А.  

Высшим органом управления общества является общее собрание акционеров.

Совет директоров Общества осуществляет общее руководство деятельностью Общества, за исключением решения вопросов, отнесенных действующим законодательством и настоящим Уставом к компетенции Общего собрания акционеров.

           Организация подлежит обязательному аудиту  согласно Федеральному закону от 30.12.2008 года № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» В отчетном периоде аудитором Общества является аудиторская компания  ООО «Волжско-Камское аудиторское агентство», юридический адрес: 420094,г. Казань, ул. Короленко, д.58а. По отчету аудиторской фирмы «Волжско-Камское агентство»  бухгалтерская отчетность достоверна и обеспечивает во всех существенных аспектах отражение активов и пассивов ОАО «Агрофирма «Ак Барс-Пестрецы» на 01.01.2012 года.

           1.4. Информация о численности персонала Общества.

Среднесписочная численность сотрудников Общества в 2011г. составляет  146 человек.

                     II. Сведения об учетной политике и ее изменениях

           2.1. Копия приказа об учетной политике на 2011 г. приложена к бухгалтерской отчетности.

           2.2. Учетная политика  для целей бухгалтерского учета.

Бухгалтерская отчетность сформирована организацией, исходя из действующих в Российской Федерации правил бухгалтерского учета и отчетности.

Бухгалтерский учет в ОАО «Агрофирма «Ак Барс-Пестрецы» осуществляет ООО «Профессиональные бухгалтерские услуги».

Амортизация объектов основных средств начисляется линейным  способом. Срок полезного использования устанавливается на основании Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной  Постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 года  №1.

МПЗ стоимостью не более 40000 руб. учитываются как материальные запасы на субсчете 10.09 « Инвентарь и хозяйственные принадлежности». В целях обеспечения сохранности этих объектов в производстве или при эксплуатации организуется их учет в количественной оценке. Списание данных активов происходит в момент их фактического выбытия на основании акта.

Определение фактической себестоимости материалов, списываемых в производство и при их списании на иные цели, осуществляется по средней  (скользящей) себестоимости. Оценка товаров, при их реализации и прочем выбытии, осуществляется по средней (скользящей) себестоимости.

Предприятие создает резервы по сомнительным долгам.

В отчетном периоде общехозяйственные расходы ОАО «Агрофирма «Ак Барс-Пестрецы» ежемесячно списывались в уменьшение выручки от продаж текущего месяца.

          2.3. Учетная политика для целей налогового учета

ОАО «Агрофирма «Ак Барс-Пестрецы» определяет налоговую базу НДС по отгрузке.

В целях признания доходов и расходов при расчете налога на прибыль  ОАО «Агрофирма «Ак Барс-Пестрецы» использует метод начисления.

Налогообложению налогом на прибыль по ставке 0% подлежит деятельность, связанная с реализацией произведенной и переработанной собственной сельскохозяйственной продукции. По ставке 20% налогообложению подлежат доходы от прочих видов деятельности.

В целях признания доходов и расходов при расчете  налога на прибыль ОАО «Агрофирма «Ак Барс-Пестрецы» использует метод начисления.

В целях определения материальных расходов при списании сырья и материалов в производство применяется метод средней (скользящей) себестоимости.

По амортизируемому имуществу амортизация начисляется линейным способом.

ОАО «Агрофирма «Ак Барс - Пестрецы» создает резервы по сомнительным долгам.

Налоговый учет ведется на основе данных первичных документов, с использованием регистров бухгалтерского учета, в том числе и бухгалтерской справки.

                                       III.Финансовая деятельность

           3.1.Основным видом деятельности организации является сельскохозяйственная деятельность – производство и реализация продукции растениеводства. 

           3.2.Выручка от реализации сельхозпродукции в 2011 году составила  116300тыс. руб. (без учета НДС), что составляет 89,7 % от общей суммы реализации. В целом по Обществу за 2011 год выручка от реализации составила 129678 тыс. руб.

Себестоимость продаж составила 102739 тыс. руб., коммерческие расходы – 7149 тыс. руб., управленческие расходы – 16348  тыс. руб.

Относительно уровня 2010 года произошло снижение выручки на 16,6 %.

          3.3.По состоянию на 01.01.2012 г. общая площадь земель составляет 22899              га,  в том числе сельскохозяйственных угодий - 21696 га, из них: пашня- 18429 га, сенокосы - 106 га, пастбища - 3161 га.

          3.4.Инвестиционные вложения по ОАО «Агрофирма «Ак Барс - Пестрецы»  за 2011 год составили  23290 тыс. руб.:

приобретение недвижимости - 2435 тыс. руб.;

коренное улучшение земель   - 4823 тыс. руб.

приобретение техники –  14740 тыс. руб.

реконструкция, модернизация производства – 1292 тыс. руб.

          3.5.Дебиторская задолженность ОАО «Агрофирма «Ак Барс - Пестрецы» по состоянию на 31 декабря 2011  года составила  259577 тыс. руб., в том числе с покупателями -198575 тыс. руб. Ведется постоянная работа с должниками, предъявляются иски, претензии.

           3.6.Кредиторская задолженность ОАО «Агрофирма «Ак Барс - Пестрецы», с учетом кредитов и займов, по состоянию на 31 декабря 2011 года составила 1311863 тыс. руб., в том числе с поставщиками – 105666 тыс. руб.

          3.7.Социальные показатели