Анализ показателей по труду и заработной плате

1. 

2. 

3. 

4. 

Совокупное  влияние с точностью до округлений равно абсолютному изменению  производительности труда по табл. 8  (473,48 – 424,85) = +47,08 (тыс. руб.), что подтверждает верность расчетов.

 

Табл. 9 - Анализ динамики производительности труда торгового предприятия ООО «Бест-К»

Состав работников предприятия	Прошлый  2008 год		Фактически  за отчетный 2009 год			Отклонение (+-) от прошлого года тыс.руб.		Темп изменения, %
	численность, чел.	Производительность  труда, тыс. руб./чел	численность, чел.	Производительность  труда тыс.руб.		в действующих ценах	в сопоставимых ценах	в действующих  ценах	в сопоставимых ценах
				в действующих ценах	в сопоставимых ценах
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9
Всего торговых работников	48	424,9	50	473,5	446,1	48,6	21,2	111,4	105
из них ТОП	26	784,3	27	876,8	823,5	92,5	39,2	111,8	105
удельный вес  ТОП в общей численности работников %	54,2	-	54	-	-	-	-	-	-
в т.ч. численность  продавцов	24	849,7	25	947	892,2	97,3	42,5	111,5	105
удельный вес  продавцов в численности работников ТОП %	92,3	-	92,6	-	-	-	-	-	-
товарооборот, к которому исчислена производительность труда, тыс. руб.	20393	-	-	23674	21412,6	3281	1019,6	116,1	105

 

Табл. 10 - Анализ эффективности труда работников

торгового предприятия в отчетном году

Показатели	Ед.имер.	Прошлый год	Отчетный год		Отклонение (+;-)
			в действ. ценах	в сопостав. ценах	в действ. ценах	в сопостав. ценах
А	Б	1	2	3	4	5
Оборот розничной торговли	тыс.руб.	20393,00	23674,00	22397,35	3281,00	2004,35
Среднесписочная численность работников, всего	чел.	48,00	50,00	50,00	2,00	2,00
Среднесписочная численность ТОП	чел.	26,00	27,00	27,00	1,00	1,00
Прибыль (убыток) от продажи товаров	тыс.руб.	2428,00	2590,00	2450,33	162,00	22,33
Прибыль (убыток) до налогообложения	тыс.руб.	3024,00	2272,00	2149,48	-752,00	-874,52
Чистая прибыль  предприятия	тыс.руб.	2298,00	1727,00	1633,87	-571,00	-664,13
Производительность  труда	тыс.руб./чел.	424,90	473,50	447,95	48,60	23,05
Производительность  труда ТОП	тыс.руб./чел.	784,30	876,80	829,53	92,50	45,23
Прибыль, заработанная одним работником:	тыс.руб./чел.	-	-	-	-	-
Ппр/Чтоп		93,38	95,93	90,75	2,54	-2,63
Пдо н/о /Чср		63,00	45,44	42,99	-17,56	-20,01
ЧП/Чср		47,88	34,54	32,68	-13,34	-15,20

Проведя анализ эффективности труда работников торгового предприятия можно  сделать следующие выводы: оборот розничной торговли в сопоставимых ценах возрос в отчетном году на 2004,35 тыс.руб.; прибыль от  продажи товаров увеличилась на 22,33 тыс.руб.; прибыль до налообложения снизилась на 874,52 тыс.руб.; чистая прибыль предприятия в сопоставимых ценах уменьшилась на 664,13 тыс.руб.; производительность труда увеличилась на 23,05 тыс.руб., в том числе производительность труда ТОП – на 45,23 тыс.руб. Данная динамика оценивается положительно, однако прибыль, заработанная одним работником по всем показателям в сопоставимых ценах в свою очередь снизилась, что говорит о неэффективной работе персонала фирмы.   

Проведем анализ эффективного использования кадров предприятия.

Табл. 11 - Анализ эффективности использования персонала на торговом предприятии ООО «Бест-К»

Показатели	Методика расчета	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение   (+;-)	Темп изменения      %
1.Производительность труда, тыс. руб./чел.		424,9	473,5	48,6	111,4
2. Уровень затрат  труда на единицу товарооборота,  чел./тыс. руб.		0,23	0,21	-0,02	-
3. Сумма чистой  прибыли на 1 работника (коэффициент  эффективности использования рабочей  силы), тыс.руб./чел		47,88	34,54	-13,34	72,14
4. Интегральный  показатель эффективности использования  труда		142,63	127,88	-14,75	89,66
5. Уровень расходов  на оплату труда, %		12,2	13,8	1,6	-
6. Фонд заработной  платы на 1 среднесписочного работника,  тыс.руб./чел.	=	51,95	65,18	13,23	125,47
7. Коэффициент  опережения темпов роста производительности труда и средней заработной платы		-	0,89	-	-
8. Текучесть  персонала, %	Ктек.перс.=	10,4	8,0	-2,4	76,9

 

Из табл.11 видно, что производительность труда в  отчетном году увеличилась на 48,6 тыс.руб. или на 11,4%. Уровень затрат труда  на единицу товарооборота снижается  на 0,02%. Коэффициент эффективности  использования рабочей силы снизился на 13,34 тыс.руб. или на 27,86%, это оценивается отрицательно. Интегральный показатель эффективности использования труда является обобщающим показателем, на данном предприятии он снизился на 14,75 тыс.руб. или на 10,34%, это говорит о неэффективном использовании рабочей силы предприятия. Уровень расходов на оплату труда растет (на 1,6%), что также оценивается негативно для данной фирмы. Фонд заработной платы на 1 среднесписочного работника увеличился на 13,23 тыс.руб.или на 25,47%, а темп роста среднесписочной численности работников прирос на 4,2% - такое положение дел свидетельствует о неэффективном использовании средств предприятия. Коэффициент опережения темпов роста производительности труда и средней заработной платы меньше единицы (0,89), а значит, темп роста средней заработной платы опережает темп роста производительности труда, что также говорит о неэффективности расходования средств на оплату труда. Текучесть персонала снизилась на 2,4%, что оценивается положительно.

В третьей главе  курсовой работы проведем анализ использования заработной платы работников торгового предприятия, оценим влияние факторов на ее величину и разработаем мероприятия по дальнейшему улучшению показателей по труду и заработной платы.

 

3.  АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ РАБОТНИКОВ ТОРГОВОГО ПРЕДПРИЯТИЯ, ОЦЕНКА ВЛИЯНИЯ ФАКТОРОВ НА ЕЕ ВЕЛИЧИНУ

3.1 Анализ  динамики, состава и структуры  фонда заработной платы. Изучение  действующих систем оплаты труда  на предприятии ООО «Бест-К

Основными задачами анализа фонда заработной платы являются:

-  изучение состава, структуры и динамики фонда заработной платы;

-  выявление изменений показателей, произошедших за отчетный период;

-  выявление причин, вызвавших отклонение фактических показателей от плановых и прошлого года;

-  выявление факторов, оказавших влияние на фонд заработной платы;

-  расчет размеров влияния каждого из факторов;

-  оценка эффективности использования фонда заработной платы.

Источниками исходной информации для анализа фонда  заработной платы являются:

-  данные бухгалтерского и оперативного учета;

-  данные статистической отчетности;

-  штатное расписание торгового предприятия;

-  табели учета рабочего времени;

-  тарифная сетка, нормы выработки и пр.

Расходы на оплату труда занимают в общей величине издержек обращения значительный удельный вес, в связи с этим повышается и значение их анализа.

Для анализа  фонда заработной платы используют данные табл. 12.

 

Табл. 12 - Анализ состава и структуры фонда заработной платы

работников  предприятия ООО «Бест-К»

Составляющие документы	Прошлый год		Отчетный год		Отклонение  по		Темп роста, %
	сумма, тыс.руб.	уд. вес %	сумма, тыс.руб.	уд. вес %	сумме, тыс.руб.	уд. весу %
А	1	2	3	4	5	6	7
Фонд заработной платы, всего	2494	100,0	3259	100,0	765	-	130,7
В том числе:
-выплаты по тарифным ставкам, окладам и сдельным расценкам	1351	54,2	1776	54,5	425	0,3	131,4
- премии и  вознаграждения	-	-	-	-	-	-	-
- выплаты стимулирующего  характера	-	-	-	-	-	-	-
- выплаты компенсирующего  характера	221	9	285	8,8	64	-0,2	129,0
- выплаты по  районным коэффициентам и процентным надбавкам	676	27,1	888	27,2	212	0,1	131,4
- выплаты за  неотработанное время	246	9,7	310	9,5	64	-0,2	126,0
- прочие выплаты	-	-	-	-	-	-	-

Как показывают данные таблицы, состав и структура  фонда заработной платы на предприятии ООО «Бест-К» состоит из выплат по тарифным ставкам и окладам, выплат компенсирующего характера, выплат по районным коэффициентам и процентным надбавкам и выплат за неотработанное время.

В отчетном году произошло увеличение уровня фонда  заработной платы, тем самым структура выплат, входящих в состав заработной платы так же  изменилась. Таким образом, проанализировав состав заработной платы можно увидеть, что самый высокий удельный вес приходится на  выплаты по тарифным ставкам и окладам (54,5 %), а самый низкий - выплаты компенсирующего характера (8,8 %).

Табл. 13 - Анализ динамики показателей по труду и заработной плате по торговому предприятию ООО «Бест-К»

Показатели	Ед. изм.	Фактически  за прошлый год 2008	Фактически  за отчетный год 2009	Отклонение (+;-) от прошлого года	Темпы изменения, %
А	Б	1	2	5	7
1. Оборот розничной  торговли	тыс. руб.	20393	23674	+3281	116,1
2. Численность  работников	чел.	48	50	+2	104,2
В т.ч. работников ТОП	чел.	26	27	+1	103,8
3. Производительность  труда общая	тыс. руб. чел.	424,9	473,5	48,6	111,4
В т.ч. работников ТОП	тыс.руб.чел.	784,3	876,8	92,5	111,8
4. Фонд заработной  платы		-	-	-	-
• сумма	тыс. руб.	2491,2	3260	768,8	130,8
• в % к товарообороту	%	12,22	13,77	1,55	-
5. Среднегодовая  заработная плата одного работника	тыс. руб.	52	65,2	13,3	125,4
Коэффициент соотношения  темпов роста средней заработной платы и производительности труда					1,13

В отчетном году наблюдался увеличение всех показателей  по труду. Оптимальным соотношение  темпов роста средней заработной платы и производительности труда является тогда, когда на каждый процент прироста производительности труда приходится 0,6 – 0,8 % темпов прироста средней заработной платы.

Как видно из таблицы 13, коэффициент соотношения  темпов роста средней заработной платы и производительности труда на предприятии составляет 1,13. Это с отрицательной стороны характеризует динамику показателей по труду и заработной плате.

На анализируемой  фирме ООО «Бест-К» действует  простая повременная система  оплаты труда.

Повременная – система оплаты труда, при которой заработная плата зависит от количества затраченного времени (фактически отработанного) с учетом квалификации работника и условий труда. При простой повременной форме заработной платы оплата труда производится за определенное количество отработанного времени независимо от количества выполненных работ. 

 

3.2. Анализ  средней заработной платы. Факторный  анализ фонда заработной платы

При анализе  средней заработной платы следует  определить ее изменения по сравнению  с планом и уровнем предшествующего периода, выявить причины отклонений, дать оценку фактором, влияющим на эти изменения.

В таблице 13 средняя  заработная плата возросла по сравнению  с предшествующим периодом на 13,3 тыс. руб. или 25,6 % при росте производительности труда на 11,4 %.

Между основными  показателями по труду в сопоставимых ценах (производительность труда и  средняя заработная плата) должно выдерживаться  определенное динамическое соотношение. Оно состоит в том, что по темпам роста первой из указанных параметров должен опережать второй не менее чем на 25 %.

С этой целью  рассчитывают коэффициент опережения (Коп) в виде отношения темпа роста производительности труда (ТРв) к темпу роста средней заработной платы ( ) в сопоставимых ценах или в виде отношения индекса производительности труда к индексу средней заработной платы ( )

                                            (13)

Практическое достижение опережения темпов роста выработки  над средней заработной платой является необходимым условием получения  прибыли и достижения рентабельной работы. При выполнении данного принципа предприятие будет иметь относительную экономию фонда заработной и соответственно рост прибыли.

Для торгового предприятия  ООО «Бест-К» значение коэффициента опережения выразится величиной:

Это означает, что на предприятии  не выдерживается соотношение между  динамиками анализируемых показателей: средняя заработная плата опережает  рост производительности труда, что  можно отнести к разряду экономических диспропорций, сложившихся на торговом предприятии ООО «Бест-К».

Размер экономии или перерасхода  фонда заработной платы (DФЗПоп) можно определить при помощи следующей формулы

.                                                (14)

Для анализируемого предприятия  сумма перерасхода фонда заработной платы из-за несоблюдения пропорций  развития между производительностью  труда и средней заработной платы составляет:

 

 (тыс. руб.)