Разработка проекта культурно-познавательного тура на территории Иркутской области

 

 

4 день
Время	Мероприятие
08:00 09:00 10:30   15:00   16:00 18:00   20:00	Завтрак Трансфер Слюдянка-Аршан Размещение на Базе отдыха «Иркут» пешеходная экскурсия  до водопада. Обед в одном из кафе (бурятская кухня) Отправление в п. Жемчуг (45 км) Возвращение на базу и развлекательная программа на вечер Ужин

 

 

 

5 день
Время	Мероприятие
08:00 10:00 15:00 16:00 18:00 20:00 21:00	Завтрак Пешая экскурсия к  Дацану Обед в гостинице Экскурсия к реке Кынгарга Экскурсия к сказочным  озёрам Возвращение на базу Ужин

 

 

 

 

 

 

6 день
Время	Мероприятие
08:00 09:00   11:00 12:00	Завтрак Возвращение автобусом  Аршан-Иркутск(ж/д вокзал) Прибытие на ж/д вокзал Отправление на поезде в  Красноярск.

 

 

 

3.3. Расчет экономической эффективности

 

 

Управленческие расходы

 

 

	На группу (15 чел)	На  1 человека	В месяц (2раза)
Зарплата менеджера  по организации тура	10000	333,3	20000
ЕСН	2600	86,6	5200
Прочие расходы фирмы	5000	166,6	10000
ВСЕГО	17600	586,5	35200

 

Коммерческие  расходы

 

	На группу (60 чел)	На  1 человека	В месяц (2 раза)
Постоянная реклама  в СМИ	5000	83,3	10000
Рекламные буклеты в  агентства	5000	83,3	10000
ВСЕГО	10000	166,6	20000

 

 

Постоянные  производственные расходы

 

	На группу (60 чел)	На  1 человека	В месяц (2 раза)
Услуги автобуса	100000	1666,6	200000
Съем жилья	9000	150	18000
Всего	109000	1816,6		218000

 

 

Переменные производственные расходы

 

	На группу (60 чел)	На  1 человека	В месяц (2 раза)
Инструктор	15000	250.	30000
ЕСН	2250	37,5	4500
Ски - Пасс	240000	4000	480000
Размещение в гостиницы	192000	3200	384000
Посещение бассейна	18000	300	36000
Аренда ратрака	36000	600	72000
Питание (Обед, Ужин, Завтрак)	270000	4500	540000
Медицинская страховка	30000	500	60000
ВСЕГО	803250	13137,5	1606500

Затраты на организацию  тура

 

		На группу (60 чел)
Управленческие	17600
Коммерческие	10000
Постоянные  производственные	109000
Переменные  производственные	803250

Разделение затрат по переменным и постоянным

 

	На группу (60 чел)	На 1 человека	В месяц (2 раза)
Переменные	803250	13137,5	1606500
Постоянные	136600	2276,6,6	273200
Общие	939850	15665,1	1879700

          Исходя из специфики тура, которая состоит в том, что мы не можем продать тур одному человеку, а только единой группе, в которой может быть от 7-10 человек, и цена при этом практически не изменяется, то во всех расчетах мы будем принимать 1 путевку за путевку на всю группу.

1. Сумма условно-постоянных затрат (на группу), Z_пост = 136600 руб.
2. Сумма условно-переменных затрат (на группу), Z_перем⁼ 803250руб.
3. Общие затраты (на группу), Z_общ = 929850 руб.
4. При определении цены путевки на одного человека, при условии что в группе 60 человек:

Ц_ед= С + Р_с

где: Ц_ед— цена путевки;

 

С — удельная себестоимость;

Р_с — норма прибыли (20%).

Ц_ед = 939850+187970руб=1127820

Для наглядности мы можем  рассчитать стоимость путевки на 1 человека, при условии, что в группе 60 человек:

Ц = 1127820 / 60 = 18797

 

5. Рассчитываем выручку от реализации в месяц. Предположительно у нас продается 2 путевок в месяц, таким образом

V = Ц_ед x 2 = 1094700 х 2 =2255640 руб.

 

6. Рассчитаем точку безубыточности. Анализ безубыточности указывает на критический уровень объема производства, при котором оно еще остается прибыльным. Этот анализ необходим для оценки делового риска. Он отвечает на следующий вопрос: «Сколько я должен продать, чтобы быть прибыльным?»

Выручка от реализации услуг  должна покрывать затраты на производство реализуемых услуг. То, что останется после покрытия общих издержек, является балансовой прибылью (убытком). Точка безубыточности представляет собой равенство выручки (валового дохода) и затрат на производство реализованной продукции.

Как только пройдена точка  безубыточности, предприятие начинает получать прибыль. Результаты анализа безубыточности отражают уровень экономического риска предприятия. Точка безубыточности может измеряться как в натуральных показателях, так и в стоимостных. В натуральных показателях она соответствует Q_кр — критическому объему производства (реализации) продукции (штук), при котором прибыль равна нулю, а в стоимостных — порогу рентабельности П_рент — критическому объему выручки от реализации, при котором прибыль равна нулю.

Анализ безубыточности может быть произведен, используя  формулу:

     Z_пост

Q_кр =     ,      (2)

Ц_ед – Z_перем

где:

Q_кр — критический объем производства (реализации) услуг, при котором прибыль равна нулю (при измерении точки безубыточности в натуральных показателях);

Z_пост — условно-постоянные затраты;

Z_перем — условно-переменные затраты;

Ц_ед — цена путевки.

136600

 Q_кр =       = 0,42(25,2 путевки).

  1127820 – 803250

7. Расчет порога рентабельности

    Z_пост

П_рент =       ,      (3)

  К _в.м.

где:

П_рент — порог рентабельности — критический объем выручки от реализации, при котором прибыль равна нулю (при измерении точки безубыточности в стоимостных показателях);

Z_пост — условно-постоянные затраты;

К _в.м. — коэффициент валовой маржи (маржинального дохода).

    М

К _в.м. =       ,      (4)

  V

где:

К _в.м. — коэффициент валовой маржи (маржинального дохода) — доля маржинального дохода в общем объеме выручки;

М — маржинальный доход (сумма покрытия);

V — выручка от реализации.

М = V – Z_перем ,        (5)     

где:

М — маржинальный доход (сумма покрытия);

V — выручка от реализации.

Z_перем — условно-переменные затраты.

М = 2255640– 160650= 2094990

  

2094990

К _в.м. =       = 0,92

2255640

 

  136600

П_рент =       = 296956.

   0,92

8. Для оценки того, насколько фактическая выручка  превышает выручку, при которой организация работает безубыточно, следует рассчитать запас финансовой прочности З _ф.п. . Данный показатель можно рассчитать как в абсолютных величинах, так и в процентах. В абсолютных величинах запас финансовой прочности показывает, насколько можно снизить выручку от реализации, чтобы при этом организация оставалась безубыточной, и рассчитывается как разность между фактической выручкой от реализации V_факт и порогом рентабельности П_рент. Расчет запаса финансовой прочности в абсолютных величинах выражается формулой:

З _ф.п. = V_факт – П_рент ,       (6)

где:

З _ф.п. — запас финансовой прочности;

V_факт — выручка от реализации;

П_рент — порог рентабельности.

З _ф.п. = 2255640 – 296956 = 1958684 руб.

Исходя из данного  показателя, выручку от реализации нашего турпродукта можно снизить на 1958684  руб., при этом турпредприятие остается безубыточным.

Расчет запаса финансовой прочности в процентах показывает процентное отклонение фактической выручки от критической (пороговой) выручки; другими словами, оценивает на сколько процентов можно уменьшить выручку от реализации, оставаясь в области безубыточности. Это выражается следующей формулой:

V_факт – П _рент

З _ф.п. =           х 100%,   (7)

V_факт

где:

З _ф.п.  — запас финансовой прочности;

V_факт — выручка от реализации;

П _рент — порог рентабельности.

2255640– 296956

З _ф.п. =           х 100% = 86%

2255640

Исходя из данного показателя, выручку от реализации нашего турпродукта можно снизить на 86%, при этом турпредприятие остается безубыточным.

9. Для операционного  управления и прогнозирования деятельности предприятий туризма и гостиничного бизнеса существует показатель, который называется эффект операционного рычага. Эффект операционного рычага показывает, что любое изменение выручки от реализации всегда порождает более сильное изменение прибыли, т.е. выручка растет медленнее чем прибыль. Эффект операционного рычага рассчитывается для определенного объема производства (выручки от реализации) продукции (услуг), т.е. для каждой конкретной точки. Изменяется объем производства (выручка от реализации), меняется и сила операционного рычага. Эффект операционного рычага Э _о.р. рассчитывается в виде отношения маржинального дохода к прибыли:

    М       П + Z_пост   Z_пост

Э _о.р. =        =     = 1 +   , (8)

  П   П     П

где:

Э _о.р. — эффект операционного рычага;

М — маржинальный доход (сумма покрытия);

П — прибыль.

П = V – Z_общ = V – Z_пер – Z_пост,     (9)

где:

П — прибыль;

V — выручка от реализации;

Z_общ — общие затраты;

Z_пер — переменные затраты;