Шляхи підвищення ефективності використання фінансових ресурсів

 

 

 

2.2 Аналіз джерел  формування та напрямків використання  фінансових ресурсів підприємства ТОВ "Зет-тур"

 

 

Побудуємо аналітичну таблицю, де обґрунтуємо основні показники  господарської діяльності туристичного підприємства ТОВ "Зет-тур" і знайдемо індекси приросту або зниження величини даних показників.

 

 

 

 

 

 

 

Таблиця 2.2

Аналіз  динаміки основних фінансових показників діяльності туристичного підприємства ТОВ «Зет-тур»

 

Найменування показника	Умовне позначен-ня	Значення за роками				Ланцюгові індекси приросту (+), зниження (-), у %
		2007	2008	2009	2010	2008/ 2007	2009/ 2008	2010/ 2009
Оборотні активи	ОА	82,6	128,9	123,4	119.4	+56,05	-4,27	-3,24
Поточні забов’язання	ПЗ	225,1	222,4	193,2	119,0	-1,19	-13,13	-38,41
Грошові кошти	ГК	11,8	9,3	-	15,2	-21,18	0,0	0,0
Поточні інвестиції	ПІ	55,4	104,2	104,2	104,2	+88,08	0,0	0,0
Дебіторська заборгованість: на кінець року середньорічна сума дебіторської заборгованості	ДЗ СсДЗ	4,0	4,0	4,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Інші оборотні активи	ІншіОА	11,4	11,4	15,2	15,2	0,0	+33,33	0,0
Власний капітал	ВК	457,7	570,4	581,5	642,9	+24,62	+1,95	10,56
Дохід	Д	162,8	191,1	168,3	200,8	+17,38	-11,93	19,31

 

           Таким чином, можемо зробити  висновок, що 2008 р. був найбільш прибутковим для туристичного підприємства ТОВ «Зету-тур», оскільки спостерігається позитивний приріст оборотних активів і поточних інвестицій.         В 2010 ж році розмір поточних забов’язань та грошових коштів значно скоротився. Це пов’язано з переходом підприємства на загальну систему оподаткування (вони стали платниками ПДВ). Дебіторська заборгованість та середньорічна сума дебіторської заборгованості залишилась незмінною.

Тепер зробимо оцінку фінансового  стану підприємства за допомогою  коефіцієнтів ліквідності. До показників ліквідності відносять коефіцієнт абсолютної, швидкої й поточної ліквідності.

Коефіцієнт абсолютної ліквідності  визначається як відношення коштів і  їх еквівалентів і поточних фінансових інвестицій до поточних зобов'язань. Він  показує можливість погашення боргів на підприємстві.

Коефіцієнт швидкої ліквідності  визначається як відношення найбільш ліквідних обігових коштів (коштів і їх еквівалентів, поточних фінансових інвестицій, дебіторської заборгованості інших оборотних активів) до поточних зобов'язань підприємства.

Коефіцієнт поточної ліквідності  показує, як підприємство може покрити  свої зобов'язання наявними в його розпорядженні  власними засобами. Визначається як відношення оборотних активів до поточних зобов'язань.

Таблиця 2.3

Аналіз  динаміки показників фінансових ресурсів ТОВ «Зет-тур» за 2007-2010 рр

 

 

Найменування показника	Формула для розрахунку	Оптимльне значення	Значення за роками				Ланцюгові індекси приросту (+), зниження (-), у %
			2007	2008	2009	2010	2007/ 2006	2008/ 2007	2009/ 2008
Коефіцієнт поточної ліквідності (Коеф ПЛ)		>2	0,36	0,58	0,64	1	+89,47	+61,11	+10,34
Коефіцієнт швидкої ліквідності		>1	0,36	0,58	0,64	1.16	+500	+61,11	+10,34
Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Коеф АЛ)		>0,2	0,298	0,511	0,54	1	+14800	+71,47	+5,68
Коефіцієнт фінансової незалежності		>0,5	0,677	0,719	0,750	0,750	+6,78	+6,20	+4,31
Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості			40,7	47,77	42,08	50,2	-23,54	+17,37	-11,91
Коефіцієнт оборотності кредиторської  заборгованості			0,68	0,84	0,80	0	+161,63	+23,53	-

 

Згідно отриманим даним  з таблиці можливо зробити  такі висновки:

Таким чином, можемо зробити  висновок, що 2007р. був найбільш прибутковим  для туристичного підприємства ТОВ  «Зет-тур» оскільки спостерігається  позитивний приріст чистого доходу и чистого прибутку.

 Це може, бути пов’язано  з переходом підприємства на  загальну систему оподаткування  (вони стали платниками ПДВ).

            З наведених вище даних випливає, що коефіцієнти абсолютної ліквідності значно більше норми 0,2. Це свідчить про те, що підприємство здатне погасити свої поточні зобов'язання за допомогою власних засобів. Але оскільки відхилення від норми значне, підприємство нераціональне використовує наявні засоби. Отримані результати свідчать про те, що підприємство здатне погасити свої зобов'язання за рахунок середньоліквідних засобів у повному ступені. Але воно неефективно розпоряджається наявними ресурсами.

 

3. Планування подальших  шляхів підвищення ефективності  використання фінансових ресурсів

3.1 Виявити підвищення  ефективності використання фінансових  ресурсів

 

 

Серед шляхів підвищення ефективного  використання фінансових ресурсів треба  розглянути наступні програми.

Он-лайн бронювання в Україні  більшою мірою набуло розвитку на "корпоративному" рівні. Звичайні туристи змушені або приймати вже сформовані правила гри і  шукати тури за допомогою турагенств, або використовувати закордонні ресурси. Он-лайн можливості самих турагенств значно ширше, хоча й залишаються обкресленими в певні рамки. Так, з найбільш поширених у світі глобальних дистрибутивних систем GDS Galileo, Amadeus, Sabre та Worldspan, що є сполучною ланкою між агентом і компаніями - продавцями, в Україні представлені тільки дві перші. Відповідно, весь ринок он-лайн бронювання туркомпаній припадає на їх долю. Однак, їхні можливості обмежені, тому що системи пропонують тільки бронювання. Оплату ж доводитися, проводити на пряму - постачальникам послуг, і якщо у випадку з авіаквитками проблема- оплата вирішується через спеціалізовану систему оплати ВСП, запроваджену в Україні вже більше року тому, то з покупкою інших послуг проблема та ж. Турфірма в більшості випадків може тільки забронювати, а для оплати використовувати або особову картку туриста, що знижує ефективність роботи турфірми, або шукати інші варіанти оплати, використовуючи посередницькі структури. Варіантом вирішення питання для турагенства ТОВ «Зет-тур» може бути робота через українські компанії, які мають прямі договори із західними туроператорами[7].

Однією з систем он-лайн бронювання, яка користується популярністю є ресурс Gullivers Travel Associates. Ця компанія виступає як великий оптовий брокер, який, завдяки укладеними контрактами на бронювання готелів за максимально низькими цінами, гарантує великі обсяги продаж. Крім того, ресурс доступний і для інших учасників ринку, що дозволяє їм робити замовлення у "свої" готелі. У базі Gullivers представлено понад 20 тис. готелів у більш ніж 100 країнах світу. Он-лайн-сервіс GTA дозволяє побачити реальну картину щодо наявності місць у готелі на конкретну дату і дізнатися їхню вартість, здійснити бронювання та отримати підтвердження або ануляцію протягом декілька часів. Для туркомпаній робота з системами брокерів має свої переваги, наприклад, можливість отримати більш високу комісію, або більш низьку ціну, а також можливість працювати як за передоплатою, так і в кредит, отримуючи при цьому всі необхідні фінансові документи. Таким чином ТОВ «Зут-тур» може забезпечити собі великий перелік послуг, та забезпечити низькі ціни на придбанні товару та послуг. Також можливість самостійно формувати вартість туру для своїх клієнтів [8].

Ще одним шляхом підвищенням  ефективності використання фінансових ресурсів є використання програми Direct Mail для розміщення своєї реклами.

Direct Mail. Найпоширеніший вид (поштова розсилка) є одним з найбільш ефективних каналів реклами, що дозволяє звертатися безпосередньо до потенційного клієнта.

Рецепт успіху Direct Mail складається з наступних компонентів :

• Вартість проведення кампанії з Direct Mail нижче традиційних способів розміщення реклами в ЗМІ.
• Необмежений термін дії реклами і рекламних матеріалів.
• Ви обираєте форму та зміст рекламного повідомлення (його обсяг, формат, текстовий блок, кольоровість).
• Ви з максимальною точністю визначаєте адресата (вибірка з бази даних, відповідає Вашої цільової аудиторії) повна інформація до споживача доводиться за мінімальний час.
• Обсяг рекламної інформації в десятки разів більше, ніж у газетних оголошеннях, журналах чи на телебаченні.
• Реклама не губиться серед інших рекламних оголошень.

Етапи проведення поштової розсилки (Direct Mail)

I етап

         Першим і найважливішим елементом  поштової розсилки є формування  вибірки з бази даних. При  правильному виділенні цільової  аудиторії ефект від поштової  розсилки виявиться цілком виправданим  усім раніше вкладених в дану  послугу засобів. 

 

II етап

         Після затвердження бази даних  клієнтом тираж розповсюджуваного  матеріалу доставляється на склад  нашої компанії.

 

 

III етап

        Здійснюється  попередня обробка поштових відправлень,  що включає себе вкладення  розповсюджуваного матеріалу в  конверти, запечатування конвертів,  наклейка стікерів (адресних наклейок).

 

IV етап

       Відбувається  передача готових поштових відправлень

 

Сфери:

- засоби зв'язку, телекомунікаційні  системи, оператори мобільного  зв'язку ;

- відпочинок, розваги, туризм (2900 адрес);

- розважальні заклади,  ресторани, кафе, бари; спортивні  та оздоровчі заклади; - туристичні  фірми та організації; авіакомпанії, готелі та бази відпочинку, пансіонати, санаторії; реклама, видавництва,  поліграфія (2300 адрес); - видавництва,  рекламні агентства, поліграфічні  послуги, пакувальна продукція;  краса і здоров'я (1700 адрес); засоби  масової інформації (2800 адрес);

-  газети, журнали, радіо,  довідники, каталоги, телебачення  [9].

 

 

3.2 Система планування фінансових показників на 2010-2011 роки

 

Планові показники  діяльності на 2010-2011 рік

 підприємства  ТОВ «Зет-тур».

 

        Для  визначення планового показника  на 2011 рік можна скористатися  методом екстраполяції. Метод  наукового дослідження, один з  найважливіших способів сучасного  науково-технічного і соціально-економічного  прогнозування, що полягає в  поширенні висновків, які отримують  із спостереження над однією  частиною явища на іншу його  частину. 

Розраховуємо чистий дохід  на 2011 рік:

              (8)

тис грн,

Де,  -  середній індекс росту доходу;

,       (9)

Розраховуємо індекс чистого  доходу на 2009та 2010 роки:

 

;  (10)

;   (11)

Таким чином отримуємо  індекси приросту доходу за 2009 рік  – 0,881 та за 2010 рік – 1,193.

Розраховуємо витрати  на 2011 рік за формулою:

 

;   (12)

Де, - витрати;

;  (13)