Анализ деятельности, эффективности коммерческого банка

Структурный анализ расходов банка производится для выявления основных видов расходов, темпов и факторов их роста.

На основе общих выводов структурного анализа производится более углубленное исследование основных видов доходов и расходов банка.

Например, при анализе процентного дохода изучается его структура в разрезе источников (внутренние кредиты, межбанковские кредиты, ценные бумаги, лизинговые и прочие операции), влияние на его размер объема выданных ссуд и процентных ставок, относительный уровень процентного дохода по отдельным видам операций, динамика процент­ной маржи. Тенденция падения процентной маржи является одним из показателей того, что банк вступил на путь банкротства.

Анализ непроцентного дохода включает такие элементы, как изучение его структуры в разрезе отдельных видов некредитных услуг, вероят­ности сохранения и укрепления позиций банка на рынке этих услуг, соотношение себестоимости и цены услуг, причин изменения величины элементов непроцентного дохода.

Особое внимание при детальном анализе расходов уделяется соот­ношению процентного и непроцентного расхода, доле расходов, связан­ных с затратами по обеспечению функционирования банка, включая административно-хозяйственные расходы, расходы, связанные с покры­тием рисков, причинами изменения величины отдельных видов расходов.

Приемами структурного анализа доходов и расходов является оценка динамики их относительных величин. В качестве этих величин могут быть взяты отношения в процентах к итогу актива баланса общей величины доходов и расходов, процентного дохода, процентного рас­хода, процентной маржи, беспроцентного дохода и расхода.

Для оценки уровня доходов и расходов банка могут использоваться следующие финансовые коэффициенты:

Первый коэффициент показывает, что при анализе процентного дохода в мировой практике банки ориентируются на спрэд (маржу) в размере 3—4%. Четвертый коэффициент ориентирует банки на то, чтобы около 30% прибыли формировались за счет непроцентного дохода. При этом, чем больше часть прибыли, формируемая за счет непроцентного дохода, тем ниже рейтинг (класс) банка. Это объясняется тем, что такая тенденция свидетельствует об узкой нише банка на рынке традиционных кредитных услуг[1].

2.2. Анализ деятельности коммерческого банка «Эридан» за 2002 год

За прошедший 2002 год активы САКБ «Эридан» увеличились на 40,4% и составили на 1 января 2003г. 160 646 тыс. сомов. Данное повышение было обусловлено следующими факторами:

Наличность в кассе банка увеличилась на 289,8% и к концу декабря 2002 г. средства в кассе составили 13 452 тыс. сомов. Это произош­ло в основном за счет увеличения наличности в иностранной валюте на 7 583 тыс. сомов или на 249%. Счета «Ностро» увеличились на 34,2% и к концу 2002 года средства на корр. счете составили 19 млн. 703 тыс. со­мов, т.к. САКБ "Эридан", имея развитую корреспондентскую сеть, в 2002 году увеличил объем операций с долларами США, немецкими марками, евро, английскими фунтами, итальянскими лирами, российскими руб­лями и казахскими тенге, что также отразилось и на полученном про­центном доходе по счетам "ностро", который возрос почти в 3 раза по сравнению с предыдущим годом.                               

Кредитный портфель на 01.01.2003 года составляет 100 944 тыс. сомов. В структуре портфеля кредиты банкам составляют 1,98% и кре­диты клиентам 98,02% (против 3,37% и 96,63% на 01.01.02 г).

Кредиты, выданные клиентам, возросли на 27,299 млн. сомов, или 38,1%, и составили 98 944 тысяч сомов. САКБ "Эридан" осуществляет целевое кредитование предприятий, организаций различных форм соб­ственности, а также физических лиц.

В течение 2002 года банк отдавал предпочтение ликвидным цен­ным бумагам НБКР сроком погашения до 1 месяца и приобрел их на сумму около 22 млн. сом. Также были куплены ГКВ на сумму около 4 млн. сом. Банк постоянно отслеживает ситуацию, складывающуюся на рынке государственных ценных бумаг, в частности возможные риски, уровень ликвидности. Также портфель ценных бумаг включает в себя акции компаний Кыргызской Республики. На 1 января 2003 года он состоит из цен­ных бумаг, удерживаемых до погашения - нот НБКР на сумму 797 тыс. сом и ценных бумаг предназначенных для торговли - ГКВ на сумму 1176 тыс. сом и акций кыргызских компаний в размере 190 тыс. сом.

В течение рассматриваемого года обязательства возросли на 55,9% и составили 106 647 тыс. сомов.

Капитал Банка увеличился на 17,4% до 53 млн. 999 тыс. сомов. Рассматривая динамику капитала, нужно отметить, что в июне были проданы выкупленные акции банка на сумму 4 млн. сом. Также на постоян­ное увеличение капитала банка повлияла всевозрастающая в отчетном году прибыль банка.

Основной удельный вес в структуре активов занимают кредиты – 60,2% на 01.01.02. и 61,4% на 01.01.03.

Без особых изменений по сравнению с предыдущим годом сохранился удельный вес средств на счетах «Ностро», который составил на конец 2002 г. 12,3% против 12,8% на 01.01.03 г.

Доля наличных денежных средств увеличилась почти вдвое и составила 8,4% против 3%, тогда как удельный вес средств на корреспондентском расчете в НБКР уменьшился на 5% и составил 6,2% от общей суммы активов.

В структуре пассивов и капитала на 1 января 2002 года доля обязательств составляла 59,8%, капитала – 40,2% на 1 января 2003 года. Это соотношение составило 66% и 34% соответственно.

На начало 2003 года удельный вес депозитов незначительно уменьшился и составил основную часть – 45,7% от суммы пассивов и капитала. Рассматривая структуру пассивов нужно отметить, что появилась новая статья кредиты от банков, т.к. в сентябре был получен кредит от банка Президента КР в размере 200 тыс. долл. США, что составило 6% от суммы пассивов и капитала[1].

Отчет о прибылях и убытках за 2002 год

В отчетном году получено совокупного дохода на сумму 33 613 тысяч сом, т.е. сохранился уровень прошлого года (2001 год - 36 770 тыс. сом). В составе доходов основную часть составили процентные доходы - 77%. В структуре процентных доходов увеличение произошло в сумме полученных процентов по кредитам таких отраслей, как промышленность на 58%, торговля - 88%, а также частным гражданам в 3 раза по сравнению с аналогичным периодом на 01.01.2002г.

В структуре доходов большую часть занимают доходы по кредитам 70,6%. В 2002 году доля полученных процентов по кредитам промышленности увеличились на 5,7% и составили 3525 тыс. сом, торговле увеличились на 2,5%, частным гражданам на 5,1%, строительству на 10,36.

Вместе с тем, доходы, полученные от процентов по кредитам банкам Кыргызской Республики сроком более 7 дней уменьшились на 2349 тыс. сом, это было вызвано тем, что как уже упоминалось, объем предоставленных кредитов на межбанковском кредитном рынке в течение 2002 года сократился.

Расходы по выплате процентов за рассматриваемый период составили 10 742 тыс. сомов, из них: на долю выплат процентов по депозитам пришлось 81,4% -уменьшилась на 11,6% (с 93% в 2001 г), по кредитам НБКР увеличилась до 13,1%, что больше чем в предыдущем году на 12,1% и составила 1 407 тысяч сом. Эти кредиты были предоставлены НБКР на обслуживание кредитной линии MAP. По которой банк профинансировал пять проектов на общую сумму 396 474 долларов США.

В структуре доходов непроцентные доходы занимают небольшой удельный вес - 23% и составляют 7 741 тысяч сом.

Непроцентные расходы повысились, по сравнению с аналогичным периодом, на 46,54% и составили 16 818 тыс. сомов. В том числе: заработная плата возросла на 31,47%, расходы на содержание материальных активов увеличились на 49,57%, и другие операционные расходы - 56,25%.

Кредитные операции

В 2000 году кредитование оставалось приоритетным направлением деятельности банка. Основное внимание было уделено повыше­нию качества предлагаемых кредитных услуг и оптимизации кре­дитного портфеля по составу заемщиков, отраслевому распределению кредитных вложений, принимаемому обеспечению.

Активное кредитование банк вел в течение всего 2002 года. Объем выданных кредитов клиентам за год составил 158 115 тысяч сом, что больше чем в 2001 году на 43933 тысяч сом или на 38,5%. Также имело место предоставление кредитов банкам Кыргызской Республики. За год банкам было выдано 79 105 тысяч сом. Это меньше чем в течение 2001 года на 65 237 тысяч сомов, так как в 2002 году банк отдавал предпочте­ние РЕПО операциям, то есть покупки государственных ценных бумаг с обязательством их обратной продажи через определенный срок. Объем таких операций в 2002 году составил более 100 миллионов сомов.

САКБ «Эридан» постоянно стремится к поддержанию высокого ка­чества своего кредитного портфеля путем развития и совершенствова­ния кредитных технологий и процедур. Так, доля РППУ в кредитном портфеле на 1 января 2003 года составила 4,3%, тогда как на 1 января 2002 она равнялась 5,36%. Непременным условием предоставления ссуды является её обеспечение залогом имущества заемщиков, целе­выми депозитами или поручительствами надежных гарантов.

За отчетный год банком было выдано кредитов на общую сумму 158 115 тысяч сом, из них в иностранной валюте 130 392 сом. Доля промыш­ленности составила 9%, связи 10%, частный сектор экономики 13%, тор­говли 17% и негосударственный сектор для целей бизнеса 51 %.

В целом в области кредитования делается все, чтобы способство­вать становлению нормальной, цивилизованной системы кредитования. Кроме того, важной задачей остается индивидуальная работа с клиента­ми и расширение спектра оказываемых им услуг. Банк помогает произ­водственникам решать наиболее важные проблемы - от закупки сырья до финансирования поставок новейшего оборудования, от консультаци­онных услуг до финансирования экспортных поставок, привлекая меж­дународные финансовые структуры, такие как MAP, ЕБРР, ЦААФПП.

С момента подписания Субсидиарного Соглашения с НБКР на об­служивание кредитной линии MAP, банк профинансировал пять проек­тов по вышеуказанной линии на общую сумму 396 474 долларов США. В качестве банка-администратора Центральноазиатско-Американского Фонда Поддержки Предпринимательства САКБ "Эридан" оформил кре­диты на общую сумму 588 260 долларов США. Надо отметить, что дан­ные проекты представляют различные сферы бизнеса, такие как произ­водство: пластиковых окон и дверей, хлопчатобумажной пряжи, жалюзей, видео и аудио продукции, расширение услуг таксофонной связи, переработка сельхозпродукции и пр[1].

Банк осуществляет сотрудничество с международными финансо­выми организациями не только в области привлечения недорогих кре­дитных средств, но и принимает активное участие в других программах. Так, 18 декабря 2002 года было подписано Соглашение на участие в про­грамме Содействия Торговле для банков в СНГ, предложенной ЕБРР. Главная задача программы содействия торговле - выдача гарантий под­тверждающим иностранным банкам на все или некоторые обязательст­ва приемлемых для ЕБРР местных банков-эмитентов, а также на отвеча­ющие определенным требованиям торговые сделки.

Кредитная политика САКБ «Эридан» традиционно основывалась на строгом подходе к качеству кредитного портфеля и сохранении в нем большой доли краткосрочных ссуд. На 01.01.2003 год доля кредитов, выданных клиентам в общем объеме активов банка составила 61,3%, объем - 98944 тыс. сомов, что больше чем в 2001 году на 27299 тыс. сом или на 38,1%. Доходы, полученные по кредитным операциям составили 72,3% общих доходов банка или 23 406 тыс. сомов.

Вместе с тем, в кредитном портфеле наметилась тенденция роста долгосрочных кредитных вложений, доля которых выросла по сравне­нию с прошлым годом с 12% до 19,3%. Это в первую очередь связано с предоставлением кредитов по линии Международной Ассоциации Раз­вития.

За последний год отраслевая структура кредитных вложений в це­лом не претерпела существенных изменений. Традиционно значитель­ную долю среди заемщиков занимают организации, связанные со стро­ительством, "масс-медиа", торгово-посреднической деятельностью.

Фирмам и предприятиям, финансовое положение которых про­гнозировать достаточно сложно, кредиты выдавались только под надеж­ное и ликвидное обеспечение в виде недвижимости, ценных бумаг или основных средств.

Определяющими факторами при принятии решений о кредитова­нии будут оставаться эффективность бизнеса заемщика, рентабель­ность финансируемого проекта, а также поддержание стабильных обо­ротов по счетам в Банке.

Исходя из этого, Банк совместно с клиентом определяет опти­мальный размер и другие условия ссуды.

САКБ «Эридан» постоянно стремится к поддержанию высокого ка­чества своего кредитного портфеля путем развития и совершенствова­ния кредитных технологий и процедур. Осуществление кредитных опе­раций основывается на анализе финансового состояния и деятельности заемщика, перспектив его развития, а также степени обеспечения кре­дита. Непременным условием предоставления ссуды является её обес­печение залогом имущества заемщиков, целевыми депозитами или по­ручительствами надежных гарантов.

Сформированные САКБ «Эридан» резервы на возможные потери по ссудам полностью соответствуют требованиям Национального Банка Кыргызской Республики.

В 2003 году САКБ «Эридан» планирует дальнейшее совершенство­вание своей кредитной политики, расширение спектра услуг, предо­ставляемых клиентам в области кредитования.

Корреспондентские отношения и международные расчеты

САКБ "Эридан" поддерживает корреспондентские отношения с крупнейшими иностранными банками, эффективно сотрудничая с ними на различных сегментах финансового рынка. Банком проводится планомерное совершенствование и развитие системы расчетов, осуществляемых с использованием зарубежной корреспондентской сети, что позволяет добиться качественного повышения скорости проведения международных расчетов клиентов, и, таким образом, наиболее широко и полно удовлетворять потребности клиентов банка, связанные с их международной деятельностью. Кроме того, не прекращается работа по изучению условий ведения корреспондентских счетов и сравнению стоимости услуг предлагаемых банками-корреспондентами и их рейтинговой оценки.