Анализ финансового состояния банка

 

 

Таблица 5.- Показатели активов, обязательств и собственного капитала Млн. тенге

Показатели	2006г.	2007г.
Активы	558 455	1 567239
Обязательства	1561230	147632
Собственный капитал	60 275	141 290
Нераспределенный чистый доход	7 015 241	14 431 264
Темп прироста активов  с начала года	29,04%	57,04%
Темп прироста обязательств с начала года	29,09%	56,52%
Темп прироста собственного капитала с начала года	28,49%	62,81%
Темп прироста уставного  капитала с начала года	2,19%	59,32%
Возврат на средние активы ROA (>1,5%)	2,95%	2,57%
Возврат на средний собственный  капитал ROE (>15%) 26,20%	29,80%	25,68%

 

Анализ Активов Народного Банка за 01.01.2008 год показали, что они выросли по сравнению с 2005 годом на 55% и составили 1 567 239 млрд. тенге. Рост активов происходил главным образом за счет роста объема кредитного портфеля клиентам. К концу года объем кредитного портфеля нетто вырос до 319,1 млрд. тенге, что на 101,1 млрд. тенге, больше показателя 2007 года. При этом последовательно росла доля кредитного портфеля в активах Банка с 50% до 64%. Однако по итогам года Банк несколько уступил позиции на рынке банковского кредитования , за январь-декабрь его доля снизилась с 18,6% до 17,2% от общего объема выданных кредитов клиентам банков на конец года .

Одновременно наблюдалась  обратная тенденция снижения вложений в ценные бумаги (на 14,9 млрд. тенге  или 49%), что было характерно для банковской системы в целом и связано  с общей тенденцией снижения уровней  доходности по государственным ценным бумагам. Их доля в активах Банка снизилась с 295 до 12%

Анализ динамики изменения  обязательств банка показал, что  они достигли 142,5 млрд. тенге (рост 38,8%), за счет увеличения депозитной базы – средств и депозитов клиентов до 473,1 млрд. тенге и займов банков и финансовых организаций.

В структуре обязательств наблюдается увеличение доли депозитов  банков ( с 0,6% до 4,9%) и межбанковских  займов (с 2,4% до 6,2%).

Изменение величины собственного капитала на начало 2008 года составил 1 412 895 83 млн. тенге, увеличившись на 2,7%. Низкие темпы роста капитала Банка в течение всего года являлись ограничительным фактором роста активов Банка и объемов привлечения ресурсов. Собственный капитал банков второго уровня за январь-декабрь вырос на 24%, в итоге доля Народного Банка в совокупном капитале банковской системы снизились с 8,3% до 6,6% на конец года.

Наращивание объемов  и повышение доходности проводимых операций – одна из основополагающих задач менеджмента банка.

Прибыль банка (доход  нетто) выросла на 14,1% и составила 630,4 млн. тенге.

Расширение числа предлагаемых кредитных продуктов, реализация специальных  программ кредитования по селективным  секторам рынка позволили увеличить  размеры получаемого вознаграждения (интереса) по кредитам клиентуре до 3,8 млрд. тенге – на 17,4% больше по сравнению с 2006 годом. Объем чистого вознаграждения (интереса) увеличился на 3,9% (3,1 млрд. тенге). Структура доходов представлена в таблице 6.

 

Таблица 6.-Структура доходов

	2006	2007
Вознаграждение (интерес) полное	4 235 241	5 092 993
По средствам и ссудам банкам	295 336	276 436
По ссудам клиентам	3 216 242	3 775 075
По ценным бумагам	723 663	1041 482
Вознаграждение (интерес) уплаченное	1 215 369	1955 524
Вознаграждение (интерес) чистое	3 019 872	3137 469
Непроцентный доход	5 197 740	8649 289
Плата за обслуживание, перевод  платежей и комиссионные сборы	2 526 385	270 4687
Доход от финансовых операций	1 771 491	642 193
Чистый доход от переоценки	326152	563 057
Прочие доходы	899 864	4739 352

 

Банк значительное внимание уделял проблемам роста непроцентных доходов. Развитие системы финансовых услуг для корпоративных и частных клиентов, повышение активности на валютном рынке, а также рационализация управления валютной позицией Банка способствовали увеличению непроцентных доходов. Комиссионные доходы выросли на 7,1% (2,7 млрд. тенге).

Увеличение уставного  капитала было осуществлено за счет дополнительной четвертой эмиссии акций в  размере 6 031 666 акций с номиналом по 100 тенге. Акции были размещены среди 1 038 акционеров Банка по рыночной стоимости 141 тенге. Средства, полученные от эмиссии, были направлены на капитализацию Банка. Исполнение нормативов достаточности капитала представлены в таблице 7.

 

Таблица 7.- Исполнение нормативов достаточности капитала:

	2006	2007
Капитал 1 уровня (тыс. тенге)	3 381 908	3 936 039
Капитал 2 уровня (тыс. тенге)	1 675 766	1 460 710
Собственный капитал (тыс. тенге)	4 914 920	5 199 153
Коэффициент достаточности капитала 1 уровня	0,069	0,065
Коэффициент достаточности  финансового капитала	0,139	0,139
Инвестиции в нефинансовые активы к капиталу	1 ,366	1,286

 

Анализ исполнения пруденциальных нормативов банка говорит о том, что банк исполняет пруденциальные нормативы достаточности собственного капитала. Регулятивный капитал первого уровня составил на конец года 3,9 млрд. тенге. Размеры регулятивного собственного капитала - 5,2 млрд. тенге (рост 9,2 %). Увеличение размеров капитала позволило улучшить соотношение инвестиций в нефинансовые активы и капитала.

Увеличение размеров капитала позволяет Банку расширять размеры привлечения ресурсов и увеличить объемы кредитования экономики.

Банк увеличил привлечение  средств населения на 39,6%. Остатки  средств на счетах частных лиц  составили 29,0 млрд. тенге (рост на 69,2%). Количество счетов частных вкладчиков выросло с 15,7 до 16,6 млн. единиц. На конец года на долю, Банка приходилось 52,8% общей суммы депозитов населения и 14,3% депозитов юридических лиц, размещенных в банках второго уровня.

Это создало возможности  для увеличения кредитного портфеля. Благодаря реализации специальных кредитных программ, включая программы по финансированию малого и среднего бизнеса, банк расширил объемы кредитования реального сектора. Размер ссудного портфеля (ссуды, лизинги) увеличился на 15,1%, составив 20,6 млрд. тенге. На долю Народного Банка приходится около 16% рынка кредитов

На конец года Банком исполняются все пруденциальные нормативы.

Достаточный запас имеется  по показателям текущей ликвидности  К4 (1,11 при нормативном значении 0,3) и краткосрочной ликвидности К5 (1,09 при нормативном значении 0,5)

Проведя, финансовый анализ финансового состояния по главным  показателям АО «Банк Народный Казахстана»  можно сделать выводы, что Активы Народного Банка выросли по сравнению  с 2005 годом на 55% и составили 1 567 239 млрд. Тенге. Обязательства Банка достигли 142,5 млрд. тенге (рост 38,8%), за счет увеличения депозитной базы – средств и депозитов клиентов до 473,1 млрд. Собственный капитал на начало 2008 года составил 1 412 290 млн. тенге, увеличившись на 2,7%. Уставной капитал банка был увеличен на 603,2 млн. тенге. На конец года он составил 3 615,1 млн. тенге.

Оценивая текущее положение  банка на финансовом рынке Казахстана, и определяя перспективные планы, можно с уверенностью говорить об оптимистичном прогнозе дальнейшего развития АО «Народный Банк Казахстана» как одного из крупнейших банков страны.

 

3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА

 

Представляется возможным выделить следующие перспективы развития анализа финансового состояния  банка.

Важнейшей перспективой развития должно стать совершенствование методик анализа. Совершенствование методик анализа должно происходить на базе накопления опыта межбанковского кредитования у казахстанских банков. Совершенствование методик рейтингования банков будет связано с развитием деятельности рейтинговых агентств, что обуславливается, во-первых, их мощным рекламно-маркетинговым потенциалом, а во-вторых, необходимостью для многих банков получения международнопризнаваемых рейтингов с целью установления корреспондентских отношений с зарубежными банками. Важнейшим подспорьем для совершенствования методик анализа финансового состояния банков является автоматизация анализа, рассмотренная нами в предыдущей главе.

Другим важным направлением развития дистанционного анализа станет переход казахстанских банков на международные стандарты составления отчетности. Известно, что отчетность, составленная по международным стандартам, является более информативной и, следовательно, более аналитичной.

Улучшение информационной базы анализа можно связать с увеличением прозрачности банков. Сейчас на это направлены значительные усилия банковского сообщества, и это дает свои плоды.

Развитие и укрепление института  банковского аудита в Казахстане должно в дальнейшем сказаться на качестве отчетности и, соответственно, на дистанционном анализе.

Одним из важнейших направлений  развития банковского анализа является автоматизация. Основным следствием автоматизации  является возможность для аналитика  сконцентрировать свои усилия не на выполнении рутинных расчетных процедур, а на совершенствовании методики. Автоматизация анализа финансового состояния банка практически реализуется в 2 типах программ: специализированные программные комплексы и программы общего назначения (MS Excel). Специализированные программные комплексы предоставляют пользователям множество преимуществ, но они достаточно дороги и часто сложны в эксплуатации. Таким образом, каждый банк должен решить достаточно сложную проблему выбора между этими двумя типами программ для оптимальной автоматизации аналитической службы.

Перспективы развития анализа  финансового состояния коммерческого  банка связываются с развитием  методик анализа, автоматизацией, переходом  казахстанских банков на международные  стандарты финансовой отчетности, повышением прозрачности кредитных организаций, развитием и укреплением банковского аудита

Так же улучшить финансовое состояние банка необходимо поддерживать и, по возможности, улучшать положительные тенденции и обязательно устранить отрицательные моменты в деятельности банка.

Для того чтобы повысить финансовое состояние и улучшить общее финансовое положение банка  необходимо наметить ряд предложений  по формированию внутренней финансовой стратегии.

Формирование стратегических целей финансовой деятельности банка  является этапом стратегического планирования, главной задачей которого является максимизация рыночной стоимости банка.

На основе финансовой стратегии определяется финансовая политика банка по конкретным направлениям финансовой деятельности.

В результате анализа  работы АО «Народный банк» и его финансового состояния было выявлено, что банк является доходным и его финансовое положение устойчивым, т.к. результаты анализа показали увеличение почти всех показателей банка.

Получение дохода занимает лидирующее положение в иерархии целей экономической организации. Из-за роста себестоимости банк недополучил определенную долю дохода. Данный факт говорит о том, что необходимо либо увеличивать объем предлагаемых услуг, путем расширения своей доли на рынке, либо сократить постоянные затраты.

Завоевание наибольшей доли рынка невозможно без тщательного  его изучения. В этой связи полезно  было бы порекомендовать, данному банку, привлечь к себе на работу опытного специалиста в области маркетинга, организовать хорошо продуманную рекламу, расширить перечень оказываемых услуг и повысить качество сервисного обслуживания.

Руководству банка все усилия финансовой политики нужно направить на реструктуризацию и модернизацию, т.е.

1. продать «лишние» активы;
2. ускорить оборачиваемость, высвобождение ресурсов;
3. поддерживать только перспективные направления своей

деятельности;

4. разработать новые направления.

Также банку можно  использовать следующие мероприятия  по управлению ликвидностью:

1. составление платежного календаря, т.е. планировать денежные поступления и отчисления для контроля наличия денежных средств на счетах банка;
2. оценка времени наибольшего притока денежной наличности в течение месяца, т.е. определение временного интервала поступления денежных средств для выяснения возможности смещения денежного потока в нужном направлении;
3. контроль за соблюдением договорных обязательств;
4. контроль за «возрастом» дебиторской задолженности, т.е. выявление рискованной задолженности и принятие мер по ее погашению;
5. расширение форм оплаты и способов расчетов с клиентами.

Для получения надежных результатов финансовые прогнозы должны основываться на строгих данных и проводиться с использованием конкретных методов финансового анализа. Прогнозирование, в том числе финансовое, позволяет в некоторой (нередко весьма значительной) степени улучшить управление банка за счет обеспечения координации всех отделов банка, повышение контроля и т.п.

Банк должен осуществлять планирование и контроль в двух основных экономических областях. Речь идет о рентабельности его работы и финансовом положении. Поэтому бюджет (план) по доходу и финансовый план являются центральными элементами внутрифинансового планирования.